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如何對付地稅，地稅部門如何應對稅制改革

來源：整理 時間：2022-12-21 18:09:41 編輯：金融知識 手機版

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1，地稅部門如何應對稅制改革

“十二五”期間要適當賦予省級稅收管理權限。專家建議，未來中國可采取“基本集中、適度放權”的模式，賦予省級政府對地方稅種的適當稅收立法權和管理權。中央財經(jīng)大學稅務學院院長湯貢亮表示，未來放權可分兩步走，一是賦予省級人大立法征收區(qū)域性地方稅種的權限，但應經(jīng)過全國人大依法審查批準；二是擴大省級人大的稅政管理權，以地方稅為重點，允許省級人大立法機關有更多開征、停征、稅目、稅率和減免稅等管理權限。
是的

地稅部門如何應對稅制改革

2，怎么樣對待那些收稅的啊

按照國家法律規(guī)定生產(chǎn)和銷售商品的,應納增值稅(國稅)(1)小規(guī)模納稅人按照銷售收入乘6%的征收率計算交納.(2)一般納稅人按照銷售收入*17%-進貨價格*17%計算交納,另外還要按純利潤*33%計算交納所得稅.(地稅)房產(chǎn)稅\印花稅\土地使用稅\車船使用稅,當然這些都不多,如果您把經(jīng)營狀況說詳細一些我樂意為您做進一步解釋.
你好！你這是按定額稅的吧其實對付稅負高,首先是要自己帳務完善,例如帳冊齊全,單據(jù)完整,再著可以花點錢找會計師事務所代理記帳,這樣帳的可信度高,然后還可以進行適當?shù)亩愂詹邉澣缬幸蓡?，請追問?/section>
看你的生意有多大，要是有些規(guī)模的就到開發(fā)區(qū)去經(jīng)營，可以享受一些稅收優(yōu)惠，要是你的生意不是很大的話，就要找一個在稅務上明白的人幫你籌劃一下，因為有些稅收是可以籌劃的
逃啊
沈陽的稅負那么高啊，恐怖，建議你到特區(qū)發(fā)展吧，優(yōu)惠政策比較多

怎么樣對待那些收稅的啊

3，關于交地稅賬務上的處理問題

除了印花稅應該入管理費用外，其他賬務處理科目都正確。 社保金與個人所得稅都是公司交的，那么一直掛在往來“其他應收款”里不是辦法，數(shù)字會越來越大。如果全部進相關費用和成本的話，年終企業(yè)所得稅清算時要納稅調(diào)整增加。 要消掉其他應收款，還有一個辦法是虛收現(xiàn)金沖銷。 借：現(xiàn)金 貸：其他應收款-代交個人社保金 其他應收款-代交個人所得稅 至于哪種方法讓你愿意接受，你得根據(jù)本公司情況自己權衡。
計提dr：營業(yè)稅金及附加 cr：應交稅費-應交城市維護建設稅 應交稅費-應交教育費附加 ……繳納dr：應交稅費-應交城市維護建設稅 應交稅費-應交教育費附加 …… cr：銀行存款
現(xiàn)在，除辭退福利僅入管理費用外，其他與員工薪酬、福利、保險相關費用一律要按受益對象計入各成本。一般個人繳納保險與代扣的個人所得稅，計入負債類科目。常見做法：1、計提社保：借：管理費用借：制造費用借：生產(chǎn)成本借：銷售費用貸：應付職工薪酬——XX保險計提工資借：管理費用借：制造費用借：生產(chǎn)成本借：銷售費用貸：應付職工薪酬——工資貸：應交稅費——代扣代繳個人所得稅交社保時：借：應付職工薪酬——XX保險貸：銀行存款2、交個人所得稅時：借：應交稅費——代扣代繳個人所得稅貸：銀行存款社保按政策，必須個人要交一部分的，建議和人力資源部聯(lián)系后處理。個人所得稅如果是公司交，則直接依受益對象分攤進各成本費用，不要和工資一起做賬就可以了。借：管理費用借：制造費用借：生產(chǎn)成本借：銷售費用貸：應交稅費——應交個人所得稅3、印花稅進管理費用借：管理費用——印花稅貸：銀行存款城市維護建設稅和教育費附加都進營業(yè)稅金及附加，無論是依據(jù)消費稅、營業(yè)稅或增值稅，都進該科目借：營業(yè)稅金及附加貸：銀行存款

關于交地稅賬務上的處理問題

4，怎樣應對營改增帶來的地方稅收壓力

國家稅務總局新聞發(fā)言人郭曉林1月28日表示，今年力爭將“營改增”范圍擴大至建筑業(yè)和不動產(chǎn)等行業(yè)。業(yè)內(nèi)人士稱，房地產(chǎn)業(yè)營改增后的稅率預計在11%的水平，企業(yè)稅負將得到減輕，成本降低，利潤空間得到一定提升，但對房企的項目銷售和房價影響甚微。 房企稅負有望下降 “營改增”自2012年1月1日開始試點至今，歷時近三年，范圍已經(jīng)覆蓋交通運輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務業(yè)、鐵路運輸、郵政服務業(yè)、電信業(yè)等行業(yè)。稅務總局介紹，2015年營改增力爭擴圍到建筑業(yè)和不動產(chǎn)、金融保險業(yè)、生活服務業(yè)，這些行業(yè)將增加800萬戶試點納稅人，戶數(shù)是目前的兩倍。 目前，我國房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅稅率是5%，建筑業(yè)營業(yè)稅稅率是3%。營改增之后，這兩個行業(yè)的增值稅會定為多少，成為業(yè)界關注的問題。 普華永道間接稅主管合伙人胡根榮表示，建筑業(yè)的增值稅稅率在2011年11月財政部、國家稅務總局聯(lián)合下發(fā)的《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》中規(guī)定為11%，房地產(chǎn)行業(yè)應該會與之一致，稅率也應該是11%。中央財經(jīng)大學稅務學院稅務管理系主任蔡昌也認為，建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)營改增后的稅率預計在11%的水平。 財政部財科所所長劉尚希此前曾指出，增值稅稅率定在11%，與原來建筑業(yè)3%和房地產(chǎn)業(yè)5%的營業(yè)稅稅率相比，表面看似高了，但是考慮到各種抵扣項，實際上稅收成本應該會有所降低。 據(jù)悉，建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)的營業(yè)稅目前大約占到全部營業(yè)稅的30%，業(yè)內(nèi)人士稱，這兩個行業(yè)實行營改增后，將對建筑和房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生很強的刺激作用。 安信證券研報認為，房地產(chǎn)行業(yè)“營改增”涉及各種項如何抵扣、土地增值稅如何處理，目前細則還未出臺，最終對房企影響還要視各種細項抵扣，土地增值稅處理等?？傮w來說，若按照11%測算，房地產(chǎn)企業(yè)稅負實際上將得到減輕。而中銀國際研報指出，地產(chǎn)行業(yè)實行“營改增”后，估算帶來的減稅規(guī)?；虺?000億元。 對房價影響甚微 不過，多位業(yè)界研究人士表示，“營改增”能給房企減負，但對項目銷售和房價影響甚微。易居(中國)控股有限公司執(zhí)行總裁丁祖昱認為，房企銷售和房價的漲跌主要由市場決定，而不是成本決定。減稅會使房企成本有一定程度降低，但分攤到每個項目后成本下降的幅度其實并不大，而且每個項目所在的區(qū)域、自身品質、價格各有不同，對購房者的吸引力會有差異，因此，減稅對樓盤銷售和價格的影響不大。不過，房企稅收成本下降帶來利潤空間上升，在某些地區(qū)銷售不達預期時，房企促銷和降價的動力會增強。 尤尼泰(北京)稅務師事務所房地產(chǎn)部經(jīng)理趙杰表示，“營改增”對房企影響最大的是分管模式上的差別。因為營業(yè)稅算法比較簡單，增值稅有一些具體財務核算的規(guī)定，對財務管理水平要求更高。增值稅中，財務銷項進項的算法不同，最終需要納稅的結果可能就會有差別。如果進項能夠取得進項稅票，抵扣得多，稅負就會降低，否則稅負有可能提高。因此，對于房企來說，“營改增”后對財務管理要求明顯提高，規(guī)范的財務管理是降低成本的重要一環(huán)。
新的營業(yè)稅改征增值稅（營改增）試點辦法首次引入了混業(yè)經(jīng)營的概念，而現(xiàn)行的增值稅和營業(yè)稅制度中，還存在混合銷售和兼營的概念。三者之間既有區(qū)別又存在一定的交叉。實踐中，納稅人經(jīng)?；煜@三個概念之間的區(qū)別及稅務處理的不同，并引發(fā)相應的涉稅風險。本文主要分析了這三個概念的區(qū)別及稅務處理的不同。 一、 混合銷售及其稅務處理 一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應稅勞務，為混合銷售行為?；旌箱N售，包括交納增值稅的混合銷售和交納營業(yè)稅的混合銷售。 除有特殊規(guī)定外，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，貨物的銷售額和收取的服務費一并繳納增值稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應稅勞務，統(tǒng)一交納營業(yè)稅。實踐中，通常以納稅人登記的主營業(yè)務來區(qū)分從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的納稅人和其他納稅人。 如以設備生產(chǎn)為主業(yè)的納稅人在銷售貨物的同時提供安裝服務，就屬于交納增值稅的混合銷售行為。而作為營業(yè)稅應稅服務領域的郵政局，提供郵政服務的同時銷售集郵商品（如郵票），則屬于交納營業(yè)稅的混合銷售。其他行業(yè)銷售集郵商品的行為，則屬于純粹的貨物銷售行為，應交納增值稅。郵局非在提供郵寄服務過程中銷售集郵商品的行為，本質上是一種兼營行為，但法律特別規(guī)定這種兼營行為也只交納營業(yè)稅。 《增值稅暫行條例實施細則》和《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定：納稅人的下列混合銷售行為，應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應稅勞務的營業(yè)額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務機關核定其貨物的銷售額：（1）提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為；（2）財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他情形。 營改增之后，原來交納營業(yè)稅的交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)改為交納增值稅。相應的，原來的某些混合銷售行為，可能不再符合混合銷售的概念，而更像是營改增試點制度中的混業(yè)經(jīng)營。這導致實務中對這部分應稅事項是按混合銷售進行稅務處理還是按混業(yè)經(jīng)營進行稅務處理產(chǎn)生爭議。按混合銷售的定義，混合銷售必須是增值稅應稅銷售和營業(yè)稅應稅服務的混合。筆者認為一項銷售行為如果既涉及貨物銷售或加工修理修配勞務、又涉及營改增應稅服務，應屬于營改增試點制度中的混業(yè)經(jīng)營，應按混業(yè)經(jīng)營進行稅務處理。 例如，某生產(chǎn)企業(yè)銷售設備同時提供運輸服務，設備不含稅價為1000，運費為117，營改增之前按混合銷售進行稅務處理，應納的增值稅為[1000+117÷(1+17%)]×17%=187。營改增之后應按混業(yè)經(jīng)營進行稅務處理。 二、 混業(yè)經(jīng)營及稅務處理 混業(yè)經(jīng)營是營改增試點辦法中首次引入的概念，僅適用于試點納稅人。根據(jù)財政部、國家稅務總局《關于在全國開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改證增值稅稅收政策的通知》（財稅[2013]37號）的規(guī)定，混業(yè)經(jīng)營是指試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的行為。從上述概念可以看出，混業(yè)經(jīng)營僅適用增值稅征稅范圍內(nèi)的應稅事項的兼有；而混合銷售則是一項銷售行為中同時涉及增值稅應稅事項和營業(yè)稅應稅事項。如果納稅人同時，但非在統(tǒng)一銷售行為中，提供增值稅應稅事項和營業(yè)稅應稅事項，則屬于兼營的概念。 值得注意的是，試點辦法在混業(yè)經(jīng)營的定義中用了兼有，而非兼營的表述以區(qū)別于現(xiàn)行增值稅或營業(yè)稅制度中的兼營。兼有，既包括在同一銷售行為中同時涉及銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務，也包括兼營適用不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的行為。 納稅人從事混業(yè)經(jīng)營的，應分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按以下方法從高適用稅率或征收率： （1） 兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率。 （2） 兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率。 （3） 兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率。 營改增后，增值稅的適用稅率包括17%、13%、11%、6%和零稅率五種，征收率主要有6%、4%和3%三檔。營改增試點納稅人兼有上述適用不同稅率或征收率的增值稅應稅事項，但未能對上述事項分別核算的，則根據(jù)其實際經(jīng)營的應稅事項中適用最高一檔的稅率或征收率進行征收。 以上述生產(chǎn)企業(yè)銷售設備的同時提供運輸服務為例，營改增后企業(yè)銷售設備的行為和提供運輸服務的行為都屬于增值稅的應稅行為。設備銷售適用17%的增值稅稅率，交通運輸服務適用11%的增值稅稅率。如該企業(yè)屬于試點納稅人且能單獨核算設備銷售額和運輸服務的營業(yè)額，則應納的增值稅為1000×17%+117÷(1+11%)]×11%≈181.6；如未分別核算設備銷售額和運輸服務銷售額，則統(tǒng)一按17%的稅率征收增值稅，應納增值稅為：1000×17%+117÷(1+17%)]×17%=187。 三、 兼營及其稅務處理 綜合現(xiàn)行的增值稅、營業(yè)稅和營改增試點制度的相關規(guī)定，兼營可分為如下三類： （1） 兼營營業(yè)稅應稅事項和增值稅應稅事項。納稅人兼營營業(yè)稅應稅勞務和增值稅應稅行為的貨物銷售、加工修理修配勞務或營改增應稅服務，應當分別核算營業(yè)稅應稅行為的營業(yè)額和增值稅應稅行為的銷售額，分別繳納營業(yè)稅或增值稅；未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅行為營業(yè)額。 （2） 非營改增試點增值稅納稅人兼營適用不同增值稅稅率的貨物或加工修理修配勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。 （3） 兼營減稅、免稅項目。納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。 增值稅一般納稅人兼營簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅勞務、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額： 不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+非增值稅應稅勞務營業(yè)額+免征增值稅項目銷售額）÷（當期全部銷售額+當期全部營業(yè)額） 本文討論的與混合銷售和混業(yè)經(jīng)營并列的兼營指上述第一類兼營，是指納稅人既經(jīng)營貨物銷售或提供增值稅應稅勞務或應稅服務，又提供營業(yè)稅應稅勞務，但銷售貨物、提供增值稅應稅服務或營業(yè)稅應稅勞務不同時發(fā)生在同一購買者身上，且從事的營業(yè)稅應稅勞務與某一項銷售貨物或加工修理修配勞務或增值稅應稅服務并無直接的聯(lián)系和從屬關系。增值稅應稅事項和營業(yè)稅應稅事項不在同一行為中發(fā)生，是兼營與混合銷售的最大區(qū)別。兼營與混業(yè)經(jīng)營的本質區(qū)別則在于，兼營是同時從事增值稅應稅行為和營業(yè)稅應稅行為，而混業(yè)經(jīng)營則必須是營改增試點納稅人（不包括非試點納稅人）兼有適用不同稅率的增值稅應稅范圍的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務（不包括增值稅應稅應為和營業(yè)稅應稅行為的兼有）。這樣可以么？
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