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專票如何申請紅字發(fā)票，如何開具紅字增值稅專用發(fā)票

來源：整理 時(shí)間：2022-12-29 20:53:20 編輯：金融知識 手機(jī)版

1，如何開具紅字增值稅專用發(fā)票

一、名稱錯(cuò)了的話，對方肯定是沒有認(rèn)證的。不想自己麻煩的話，就直接讓對方去申請紅字發(fā)票通知單，具體步驟如下（對方操作）： 1、首先在增值稅開票系統(tǒng)里面填寫紅字發(fā)票申請，上面有專門的格式，填列為什么開具紅字發(fā)票的原因，那就是名稱有誤，寫入正確的名稱，然后打印2份 2、公章 3、增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)原件和復(fù)印件，發(fā)票聯(lián)復(fù)印件 4、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件 到稅務(wù)局窗口去申請，當(dāng)時(shí)稅務(wù)局就能給他出具一份紅字發(fā)票通知單，讓對方將這個(gè)通知單的一份寄給你。你就能給他開具紅字發(fā)票和正確的藍(lán)字發(fā)票了。 二、如果你不嫌麻煩，對方不愿意弄的話，那就由你自己去申請紅字發(fā)票（銷售方的），跟上面基本差不多，只多了發(fā)票的記賬聯(lián)和復(fù)印件而已。 假設(shè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票錯(cuò)了，我們一般都是自己申請紅字發(fā)票開具通知單，然后寄給開票單位，這樣子操作比較簡單。。。

如何開具紅字增值稅專用發(fā)票

2，紅字發(fā)票怎么開 開紅字發(fā)票操作步驟

1、首先打開開票軟件，點(diǎn)擊上方“紅字發(fā)票管理”“增值稅專票紅字信息表填開”，根據(jù)實(shí)際情況選擇“購買方申請”或“銷售方申請”。 2、點(diǎn)擊“下一步”，如果發(fā)票信息在本地?cái)?shù)據(jù)庫內(nèi)，軟件會自動讀取票面信息，點(diǎn)擊“確定”。 3、填寫聯(lián)系電話和申請理由，確認(rèn)無誤后，先點(diǎn)擊“保存”，保存成功后，點(diǎn)擊“上傳”，上傳成功后點(diǎn)擊“退出”。 4、然后點(diǎn)擊“紅字發(fā)票管理”，接著點(diǎn)擊“增值稅專票紅字信息表審核下載”，下載已審核過的紅字信息表。 5、下載成功后點(diǎn)擊“發(fā)票管理”，接著點(diǎn)擊“發(fā)票填開”，然后點(diǎn)擊“增值稅專用發(fā)票填開”，繼續(xù)點(diǎn)擊“確定”。 6、點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”然后點(diǎn)擊“導(dǎo)入開具”導(dǎo)入已下載的信息表，點(diǎn)擊“確認(rèn)”打印即可。

紅字發(fā)票怎么開 開紅字發(fā)票操作步驟

3，增值稅專用發(fā)票如何開紅票

紅字發(fā)票申請單開具操作　　1、進(jìn)入開票軟件后后點(diǎn)擊“發(fā)票管理”，在屏幕最上面一行菜單欄點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請單” →“申請單填開”?！　?、如是銷方，請選擇二、銷售方申請，理由根據(jù)情況來選擇：因開票有誤購買發(fā)拒收的：指的是您的發(fā)票已交給過購方，購方退回來的（同時(shí)讓購買方出具購方證明）；因開票有誤尚未交付的：指的是您自己發(fā)現(xiàn)此發(fā)票開錯(cuò)了等原因，還沒有交給購方的情況。　　如是購方，請選擇一、購買方申請，如選擇已抵扣，發(fā)票代碼和號碼不需要再填，直接點(diǎn)確定即可；如選擇未抵扣，再選擇相應(yīng)的原因?！　?、根據(jù)實(shí)際情況開具，并在紅字發(fā)票申請單填開界面輸入聯(lián)系電話和申請理由?！　?、將該申請單打印出紙質(zhì)文件一式兩份，并加蓋公司公章?！　?、 將電子申請單導(dǎo)出至U盤根目錄：操作方法（發(fā)票管理→紅字發(fā)票申請單→申請單導(dǎo)出，月份選擇紅字發(fā)票申請單填開的月份，選中要導(dǎo)出的申請單，點(diǎn)上方的“導(dǎo)出”按鈕，根據(jù)提示并選擇U盤的路徑。　　6、將已蓋公章的兩份紙質(zhì)申請單、存放電子申請單的U盤及相關(guān)資料（具體咨詢所屬稅務(wù)局）帶至所屬稅局審批。　　7、如審批通過，拿到稅務(wù)局開出的紅字發(fā)票通知單后即可開負(fù)數(shù)發(fā)票（具體操作如下）：　　開具負(fù)數(shù)發(fā)票的操作　　進(jìn)入開票軟件后，點(diǎn)擊發(fā)票管理→發(fā)票填開，調(diào)出一張空白發(fā)票，在票面點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”按鈕，選擇“直接開具”，輸入兩遍16位的通知單號（在通知單的右上角），按照通知單的實(shí)際情況輸入對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的代碼和號碼（若通知單上沒有則不需要輸入），點(diǎn)擊“下一步”彈出相應(yīng)提示，核對信息無誤點(diǎn)擊“確定”后即可到票面上，再次檢查無誤即可打印發(fā)票。
因?yàn)槟阋呀?jīng)跨月，不滿足作廢專用發(fā)票的條件，必須開具紅字專用發(fā)票才能相應(yīng)沖賬哦。開紅字發(fā)票之前必須獲得稅局的《開具通知單》才能開，這個(gè)《開具通知單》某些情況下是購貨人去稅局申請，有些情況下是銷售者去稅局申請，要看具體情況。（1）如果發(fā)生銷貨退回，但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，申請《開具通知單》（2）如果因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，申請《開具通知單》。收到《開具通知單》開紅字發(fā)票后，作原分錄的相反分錄即可。防偽稅控系統(tǒng)自動沖回原銷項(xiàng)稅，不存在什么申請退稅的問題。

增值稅專用發(fā)票如何開紅票

4，怎么紅沖專用發(fā)票

法律分析：發(fā)票紅沖的操作流程如下：1.首先需要申請開具紅字專用發(fā)票，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后，通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。3.企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的通知單，可以在開票系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。若是購買方開具紅字發(fā)票，需購買方申請，步驟同上，只是要將申請之后稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的通知單交與銷售方，讓銷售方開具紅字專用發(fā)票。銷售方誤開的增值稅專用發(fā)票未交付給購買方的，以及未被購買方用于認(rèn)證抵扣的，并已將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)收回的情形。銷售方可在自行在開票系統(tǒng)中填寫并上傳《信息表》。《信息表》中相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息由銷售方填列。進(jìn)入開票系統(tǒng)發(fā)票管理紅字發(fā)票管理紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開勾選銷售方申請輸入發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、選擇原發(fā)票開具時(shí)間（注：如屬成品油專用發(fā)票，同時(shí)還需勾選上方“成品油專用發(fā)票”）確定法律依據(jù)：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》 第二十條 所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個(gè)人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。

5，如何辦理紅字增值稅專用發(fā)票

具體流程：1：銷貨方開具，需通過開票系統(tǒng)打印出紅字發(fā)票申請單，兩份。2：銷貨方書面申請單1份。3；購貨方退票證明一份（購貨方蓋公章）原件。4：要開具紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，原件5：USB拷貝電子紅字發(fā)票信息。從開票系統(tǒng)提取。6.帶上公章和發(fā)票章。然后去稅務(wù)大廳前臺辦理。通過后，就可以入開票系統(tǒng)里讀入稅務(wù)員導(dǎo)入U(xiǎn)盤的數(shù)據(jù)，就可以開具紅字發(fā)票了！
根據(jù)《增值稅專用發(fā)票管理辦法》，企業(yè)必須依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》方可開具紅字增值稅專用發(fā)票。根據(jù)不同的情況，《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》分為由購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具和銷貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具兩種情況，具體辦理須知如下： 購貨方申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》須知 一、申請時(shí)限和前提條件： 1、發(fā)票已收、已經(jīng)認(rèn)證抵扣的；超期未認(rèn)證不得申請； 2、發(fā)票已收，經(jīng)認(rèn)證后無法認(rèn)證被稅務(wù)局加蓋“無法認(rèn)證”章的； 3、發(fā)票已收，未經(jīng)認(rèn)證，但不屬于增值稅抵扣范圍的。 二、提供資料要求： 納稅人通過綠色通道網(wǎng)上提交《開具紅字專用發(fā)票申請單》，后提供如下資料到分局窗口申請辦理： 1、購貨方書面申請一份。陳述申請?jiān)蚣熬唧w經(jīng)過。 2、原藍(lán)字發(fā)票相關(guān)的入賬記賬憑證復(fù)印件； 3、對應(yīng)的原藍(lán)字發(fā)票原件及復(fù)印件，原件由稅務(wù)人員審核后當(dāng)即退還。（屬于索取折扣、折讓的，可以不提供原發(fā)票，但應(yīng)提供有關(guān)合同、協(xié)議、退貨單等復(fù)印件） 4、原發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出的記賬憑證復(fù)印件（屬固定資產(chǎn)等原本不予抵扣的，無需轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)、無需提供轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)憑證）5、《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》一式二份（左上角加蓋公章）。 6、《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》一式三份（不蓋章不簽字）。 三、事后處理 1、購貨方將稅務(wù)機(jī)關(guān)審核開具的《通知單》給銷貨方，銷貨方據(jù)此開具紅字發(fā)票，并將開具的紅字發(fā)票提供給購貨方。 2、購貨方收到紅字發(fā)票后暫無需認(rèn)證。 3、購貨方次月申報(bào)時(shí)，務(wù)必要對應(yīng)該轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅金進(jìn)行轉(zhuǎn)出。
1、已拿到稅務(wù)局的紅字發(fā)票通知單，紅字增值稅專用發(fā)票用一份順序號碼的專用發(fā)票正常填開,將編號和發(fā)票號按步驟輸入會生成負(fù)數(shù)發(fā)票 2、記賬時(shí)，是把紅字發(fā)票的記帳聯(lián)聯(lián)入賬， 3、建議:紅字發(fā)票通知單,退回作廢的發(fā)票聯(lián)抵扣聯(lián)新開的紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)抵扣聯(lián)一并裝訂于抵扣聯(lián)匯總裝訂冊內(nèi)保存...

6，專發(fā)票如何開具紅字發(fā)票

1、進(jìn)入開票軟件后，點(diǎn)擊左上方“發(fā)票管理---紅字發(fā)票信息表---紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開”。2、點(diǎn)擊“購買方申請---已抵扣---確定”。3、進(jìn)入信息表填開界面，將銷方企業(yè)信息、商品信息(數(shù)量、金額為負(fù)數(shù)，單價(jià)為正數(shù);右上角“價(jià)格”按鈕用來切換含稅與不含稅)錄入完整，點(diǎn)擊右上角“打印”。4、選擇“不打印”。5、彈開界面點(diǎn)擊“取消”(如果還有多張發(fā)票需要填開，可以點(diǎn)擊確定)。6、再次點(diǎn)擊左上方“發(fā)票管理---紅字發(fā)票信息表---紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出”。7、進(jìn)入界面后，選中已開具信息表，點(diǎn)擊“上傳”(可多選)，點(diǎn)“確認(rèn)”。8、待信息表描述變?yōu)椤皩徍送ㄟ^”，信息表編號有數(shù)據(jù)即可。將信息表編號交給銷方開具負(fù)數(shù)發(fā)票。專票紅字發(fā)票信息表填開上傳步驟一、點(diǎn)擊“發(fā)票管理/紅字發(fā)票信息表/紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開”，顯示選擇界面。選擇開具信息表的原因，并選擇、填寫藍(lán)字發(fā)票信息，之后點(diǎn)擊“下一步”按鈕。二、系統(tǒng)確認(rèn)可以對此張發(fā)票開具負(fù)數(shù)，點(diǎn)擊“確定”按鈕三、進(jìn)入信息表填開界面，系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)換購方及商品信息，確認(rèn)后點(diǎn)擊“打印”按鈕保存。點(diǎn)擊“打印”按鈕出現(xiàn)下面界面，再次點(diǎn)擊“不打印”按鈕。信息表上傳步驟：1、點(diǎn)擊“紅字發(fā)票信息表/紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出”菜單項(xiàng)。2、選中要上傳的信息表后點(diǎn)擊“上傳”按鈕3、出現(xiàn)下面窗口后點(diǎn)擊“確定”。4、審核通過后出現(xiàn)界面

7，請教怎么開具紅字專用發(fā)票

增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票的填開流程 企業(yè)需要開具紅字專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)先向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請單，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并開具通知單后，企業(yè)方可開具紅字專用發(fā)票。根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，可以分為購買方申請開具和銷售方申請開具兩種情況，其處理流程不同，具體如下。 ● 購買方申請開具 1、開具情況 當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)由購買方申請開具紅字專用發(fā)票： （1）購買方獲得的專用發(fā)票認(rèn)證相符且已進(jìn)行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出； （2）購買方獲得專用發(fā)票后因以下問題無法抵扣時(shí)： ①專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證； ②專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為納稅人識別號認(rèn)證不符； ③專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符； ④所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍。 2、開具流程 購買方申請開具紅字專用發(fā)票的具體流程如1-2所示。 1-2購買方申請開具流程 （1）購買方提交申請單 若購買方需要申請開具紅字專用發(fā)票，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請單。 （2）購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單 購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。 （3）購買方將通知單交予銷售方 購方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單后，將紙質(zhì)通知單交給購買方，購買方即可以適當(dāng)方式將紙質(zhì)通知單傳遞給銷售方。 （4）銷售方開具紅字專用發(fā)票 銷售方接收到由購買方傳遞的紙質(zhì)通知單，根據(jù)通知單的內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。 ● 銷售方申請開具 1、開具情況 當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票： （1）因開票有誤購買方拒收； （2）因開票有誤等原因尚未交付。 2、開具流程 銷售方申請開具紅字專用發(fā)票的具體流程如1-3所示。 1-3銷售方申請開具流程 （1）銷售方提交申請單 若銷售方需要申請開具紅字專用發(fā)票，銷售方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請單。 （2）銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單 銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。 （3）銷售方開具紅字專用發(fā)票 銷售方憑取得的通知單內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。 ● 紅字專用發(fā)票填開方式 在發(fā)票填開界面中，點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”按鈕時(shí)，新增兩個(gè)選擇菜單，一項(xiàng)為“直接開具”，另一項(xiàng)為“導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單”，界面如3-1所示。企業(yè)可通過上述這兩種方式填開紅字專用發(fā)票。 3-1負(fù)數(shù)發(fā)票開具方式 ● 直接開具方式 操作步驟： 【第一步】在發(fā)票填開界面，選擇“負(fù)數(shù)”按鈕下的“直接開具”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)會彈出通知單編號輸入窗口，如3-2所示。 3-2通知單編號輸入窗口 說明： 1、通知單編號是在稅務(wù)端紅字發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具通知單時(shí)自動生成，共16位，其編碼規(guī)則為：第1-6位是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼，第7-10位是年份月份，第11-15位是通知單順序號，第16位是校驗(yàn)位。 2、通知單編號必須輸入，否則無法開具紅字專用發(fā)票，且需要輸入兩遍，輸入后以密文顯示。若兩遍通知單編號輸入不一致或輸入的通知單編號不符合編碼規(guī)則，系統(tǒng)會自動提示“錄入錯(cuò)誤，請核對通知單編號后準(zhǔn)確錄入”，此時(shí)需重新正確輸入。 3、如果企業(yè)仍持有不符合上述編號規(guī)則的舊通知單，則在開具紅字專用發(fā)票時(shí)需按下述方式輸入16位編號，其規(guī)則為：編號前十位固定為1234569911，后六位為舊通知單編號的末6位（若舊通知單編號超過6位，則取其后6位；若不足6位則前面填0補(bǔ)齊）。 【第二步】在窗口中輸入兩遍通知單編號，若通知單編號正確且兩遍號碼相同則激活“下一步”按鈕，繼續(xù)點(diǎn)擊“下一步”按鈕后，系統(tǒng)會彈出銷項(xiàng)正數(shù)發(fā)票代碼號碼填寫、確認(rèn)窗口，如3-3所示。 3-3銷項(xiàng)正數(shù)發(fā)票代碼號碼填寫、確認(rèn)窗口 【第三步】對于通知單上有對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼的，需填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼，否則，不需要填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼，直接點(diǎn)擊“下一步”按鈕，系統(tǒng)根據(jù)不同情況顯示不同的確認(rèn)窗口。 第一種情況：若填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼后，數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，則點(diǎn)擊“下一步”按鈕后顯示出本張負(fù)數(shù)發(fā)票對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息，如3-4所示。繼續(xù)點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面并自動調(diào)出票面信息，如3-5所示。 3-4對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息 3-5負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面 第二種情況：若填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼后，數(shù)據(jù)庫中無對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，或根據(jù)通知單情況無需填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼時(shí)，點(diǎn)擊“下一步”按鈕后顯示如3-6所示，系統(tǒng)提示“本張發(fā)票可以開負(fù)數(shù)，但在當(dāng)前發(fā)票庫沒有找到相應(yīng)信息”。繼續(xù)點(diǎn)擊“確定”，系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面，此時(shí)需要手工填寫各項(xiàng)信息。其中，備注欄中自動顯示對應(yīng)的通知單編號。 3-6數(shù)據(jù)庫中無對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票時(shí)的確認(rèn)界面 【第四步】確認(rèn)發(fā)票填開界面上的所有信息正確后，點(diǎn)擊“打印”按鈕開具紅字專用發(fā)票。 說明： 1、一張通知單只能對應(yīng)開具一張紅字發(fā)票，不能重復(fù)使用。如果輸入的通知單編號已經(jīng)開具過紅字專用發(fā)票，則在輸入通知單編號并點(diǎn)擊“下一步”按鈕后，系統(tǒng)提示“您輸入的紅字發(fā)票通知單號已經(jīng)使用過，不能重復(fù)使用”。 2、對帶有折扣的藍(lán)字發(fā)票開具相應(yīng)紅字發(fā)票時(shí)，若數(shù)據(jù)庫中有藍(lán)字發(fā)票信息，則系統(tǒng)會自動調(diào)出票面信息并將折扣分?jǐn)偡从吃趯?yīng)的商品行中。例如，開具一張帶10%折扣的藍(lán)字發(fā)票，如3-7所示，3行商品行均記錄的是折扣前原價(jià)，折扣行記錄的是對3行商品折扣掉的總金額和稅額。當(dāng)開具對應(yīng)紅字發(fā)票時(shí)，票面顯示如3-8所示，票面中不再顯示折扣行，而3行商品行均記錄的是折扣10%后的單價(jià)、金額和稅額。 3-7帶折扣的藍(lán)字發(fā)票 3-8帶折扣的紅字發(fā)票 ●導(dǎo)入填開方式 對于銷售方申請開具紅字專用發(fā)票的情況，在開具紅字專用發(fā)票時(shí)，可以使用導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單的功能。即銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在為其開具紅字專用發(fā)票通知單時(shí)，可以提供通知單電子文件的導(dǎo)出，銷售方企業(yè)可利用介質(zhì)拷貝，通過開票系統(tǒng)中的導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單功能就可以直接導(dǎo)入通知單電子文件并自動生成紅字專用發(fā)票信息。 操作步驟： 【第一步】在一機(jī)多票開票軟件V6.13中的發(fā)票填開界面中，選擇“負(fù)數(shù)”按鈕下的“導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)會彈出打開文件窗口，如3-9所示。 3-9選擇通知單電子文件的存放路徑 【第二步】在打開文件窗口中，選擇對應(yīng)的通知單電子文件后，系在發(fā)票填開界面自動顯示出導(dǎo)入的紅字專用發(fā)票信息，此信息包括票面上的所有信息，如3-10所示。其中，備注欄中自動顯示對應(yīng)的通知單編號。 3-10導(dǎo)入通知單電子文件后的發(fā)票界面 【第三步】確認(rèn)發(fā)票填開界面上的所有信息正確后，點(diǎn)擊“打印”按鈕開具紅字專用發(fā)票。 說明： 1、通知單電子文件只能通過銷方所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)導(dǎo)出獲得,購方所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)不提供導(dǎo)出功能。通知單電子文件的文件類型是XML格式，其文件命名規(guī)則為：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼＋年月＋序號＋校驗(yàn)位.XML。例如，4103050806000063.xml。 2、在使用導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單功能時(shí)，一次只能導(dǎo)入一個(gè)通知單電子文件。如果要開具多張紅字專用發(fā)票，只能逐個(gè)導(dǎo)入通知單電子文件后進(jìn)行開具。 3、如果導(dǎo)入的通知單電子文件已經(jīng)開具過紅字專用發(fā)票，則開票系統(tǒng)會提示“你導(dǎo)入的通知單號已經(jīng)失效”如3-11所示，無法繼續(xù)開具。 3-11重復(fù)導(dǎo)入通知單提示界面 4、廢舊物資銷售發(fā)票紅字票的填開流程及方法與專用發(fā)票紅字票相同。普通發(fā)票紅字票的填開流程及方法與升級前的一機(jī)多票開票子系統(tǒng)V6.10中的填開方法完全一樣。
二月份開過一次 現(xiàn)在忘了 是什么樣的步驟.是先在開票系統(tǒng)上申請呢還是先在網(wǎng)上的國稅申請?搞不清了
1.防偽稅控發(fā)票系統(tǒng)發(fā)票管理中開局紅字發(fā)票申請書，然后打印一份自動保存，文件格式.XML 點(diǎn)擊導(dǎo)出到U盤或者桌面，打開綠色通道，打開網(wǎng)上申請，選擇申報(bào)管理類，點(diǎn)擊紅字發(fā)票文件傳送2.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的復(fù)印件加蓋公章，并寫上與原件一致
這個(gè)真不懂！問度娘

8，開具紅字增值稅專用發(fā)票流程

1、進(jìn)入開票軟件系統(tǒng)界面，點(diǎn)擊上方的紅字發(fā)票管理按鈕，并點(diǎn)擊增值稅專票紅字信息表填開。2、在彈出的開具紅字發(fā)票信息選擇對話框選擇購方申請，并點(diǎn)選抵扣然后輸入發(fā)票代碼和號碼，點(diǎn)擊下一步。3、此時(shí)系統(tǒng)彈出提示本張發(fā)票可以開具負(fù)數(shù)，點(diǎn)擊確定。4、系統(tǒng)自動彈出紅字發(fā)票信息填開頁面，核對負(fù)數(shù)金額以后，點(diǎn)擊保存按鈕并在提示框點(diǎn)擊確定按鈕。5、點(diǎn)擊紅字發(fā)票信息表填開頁面的上傳按鈕并在信息提示審核通過中點(diǎn)擊確定。6、回到開票軟件系統(tǒng)主界面，電子紅字發(fā)票管理并選擇增值稅專票紅字信息表審核下載。7、在彈出的紅字信息表現(xiàn)在增值稅界面選擇保存位置以及申請日期點(diǎn)擊下載按鈕。8、回到開票軟件主界面點(diǎn)擊發(fā)票管理，并選擇增值稅專票填開按鈕。9、進(jìn)入增值稅專票開具窗口點(diǎn)擊負(fù)數(shù)按鈕并選中導(dǎo)入開具（即之前保存的發(fā)票紅字信息表）。10、選擇之前下載保存的發(fā)票紅字信息表，點(diǎn)擊打開。11、輸入對應(yīng)的開票信息、單價(jià)和負(fù)數(shù)金額后點(diǎn)擊打印按鈕。12、點(diǎn)擊打印按鈕即可在打印機(jī)中打印出來紅字增值稅專票了。
開具紅字增值稅專用發(fā)票流程：1、購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》；在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。3、銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。4、納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。擴(kuò)展資料《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四章第三十四條規(guī)定：開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回，需開具紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。符合作廢條件的（同時(shí)符合以下條件），發(fā)票注明作廢，開票軟件注明作廢。（一） 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；（二） 銷售方未抄稅并且未記賬；（三） 購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。參考資料來源：國家稅務(wù)總局—關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告
具體步驟如下：（1）首先由納稅人在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。（3）銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。（4）納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)?！睌U(kuò)展資料紅字發(fā)票符合作廢條件的（同時(shí)符合以下條件），發(fā)票注明作廢，開票軟件注明作廢。（一） 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；（二） 銷售方未抄稅并且未記賬；（三） 購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。參考資料: 搜狗百科－紅字發(fā)票
開具紅字增值稅專用發(fā)票流程：（1）首先由納稅人在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。（3）銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。（4）納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)?！薄栋l(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四章第三十四條規(guī)定：開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回，需開具紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。擴(kuò)展資料：填寫地稅紅字發(fā)票的處理意見如下：一、如接受勞務(wù)方未作帳務(wù)處理，發(fā)票可以退回的處理1：若發(fā)票未繳銷，不需開具紅字發(fā)票?？上蚪邮軇趧?wù)方索回已開具的發(fā)票聯(lián)，在該發(fā)票的所有聯(lián)次上注明“作廢”字樣，作為扣減當(dāng)期勞務(wù)收入的憑證，然后按實(shí)收款項(xiàng)補(bǔ)開發(fā)票。處理2：若發(fā)票已繳銷，需開具紅字發(fā)票?？上蚪邮軇趧?wù)方索回已開具的發(fā)票聯(lián)，在該發(fā)票聯(lián)注明“作廢”字樣。根據(jù)收回的發(fā)票開具紅字發(fā)票，要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫，紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將藍(lán)字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面，并在上面注明藍(lán)字、紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點(diǎn)，作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。二、如接受勞務(wù)方已作帳務(wù)處理，發(fā)票無法退回的1、寫一份申請報(bào)告，加蓋公章2、防偽稅控內(nèi)開具“紅字發(fā)票申請單”，打印兩份，并將數(shù)據(jù)導(dǎo)出到U盤內(nèi)。3、帶著申請單、U盤、發(fā)票原件及復(fù)印件記賬憑證復(fù)印件到納稅評估科或稅管員處，出具調(diào)查稿。4、將開具好的紅字增值稅專用發(fā)票通知單拿回來，寄給開票方，并做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。應(yīng)憑對方復(fù)印的發(fā)票和有關(guān)證明（要有單位公章或消費(fèi)者個(gè)人簽字及身份證號碼），開具紅字發(fā)票。要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將提供的資料證明粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面。參考資料：搜狗百科-紅字發(fā)票
（1）首先由納稅人在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。（3）銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。（4）納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。擴(kuò)展資料1、已經(jīng)由購貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票，發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯(cuò)誤需要開具負(fù)數(shù)發(fā)票的，由購貨方申請開具負(fù)數(shù)發(fā)票。2、因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，由購買方填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。3、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購買方填報(bào)申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。參考資料來源：搜狗百科—紅字發(fā)票參考資料來源：稅務(wù)總局—關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票通知
開負(fù)數(shù)發(fā)票的規(guī)定 一、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。 二、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。 三、一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱《申請單）。 《申請單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，一般納稅人在填報(bào)《申請單》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。 經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報(bào)《申請單》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。 以上規(guī)定來自國稅發(fā)（2006）156號和國稅發(fā)（2007）18號，是可以開具負(fù)數(shù)發(fā)票的所有規(guī)定。根據(jù)以上規(guī)定，由于無法取得主管國稅局出具《開具紅字發(fā)票通知單》，因此無法開具負(fù)數(shù)發(fā)票，那也就無法重新開具專用發(fā)票。

9，增值稅專用發(fā)票如何開紅字發(fā)票

紅字發(fā)票因?yàn)榘l(fā)票上的金額都是負(fù)數(shù)，也被稱為負(fù)數(shù)發(fā)票。當(dāng)你已經(jīng)開完發(fā)票，卻發(fā)現(xiàn)發(fā)票開錯(cuò)了或是別人退貨等情況下，這時(shí)候可以開紅字發(fā)票來沖抵你開錯(cuò)的發(fā)票。一般業(yè)務(wù)主要有兩種情況要開紅字發(fā)票：一種是開錯(cuò)了發(fā)票，當(dāng)時(shí)沒發(fā)現(xiàn)，過了當(dāng)月才發(fā)現(xiàn)，要開紅字發(fā)票；另一種是需要退貨，無底有沒跨月開具發(fā)票都要開紅字發(fā)票，金額退貨的按原來金額開紅字發(fā)票，部分退貨的只開退貨部分金額的紅字發(fā)票。一、購買方1．已經(jīng)由購貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票，發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯(cuò)誤需要開具負(fù)數(shù)發(fā)票的，由購貨方申請開具負(fù)數(shù)發(fā)票。2．因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，由購買方填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。3．購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購買方填報(bào)申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。二、銷貨方由銷貨方申請開具負(fù)數(shù)發(fā)票的情況（前提是發(fā)票未認(rèn)證，發(fā)票在180天的認(rèn)證期內(nèi)），具體情況如下：1．因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息。2．因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料。3．發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規(guī)定進(jìn)行處理外，銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。三、特殊情況1．發(fā)票因購貨單位信息輸錯(cuò)的（包括稅號、名稱、地址等）除要提供證明原件之外，還需提供購貨單位的稅務(wù)登記證復(fù)印件。2．銷貨方將購貨方名稱開錯(cuò)，如應(yīng)開給A公司卻開給了B公司的，需發(fā)票上開具公司名稱的企業(yè)出具一份證明，說明發(fā)票代碼和號碼、陳述公司未與銷貨方發(fā)生此筆業(yè)務(wù)，并承諾此發(fā)票為認(rèn)證抵扣；實(shí)際應(yīng)接收發(fā)票的購貨方出具一份證明，說明公司向銷貨方購買貨物，未收到發(fā)票。3．購買方公司名稱變更的需要提供對方工商局出具的名稱變更書復(fù)印件并加蓋對方公司公章。4．發(fā)票單價(jià)、數(shù)量、品名等開具錯(cuò)誤的，除需提供證明之外還需提供原訂單復(fù)印件并加蓋公章。5．發(fā)票重復(fù)開具的，除提供上述資料外還需提供以前開具的發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件。四、如何開具紅字發(fā)票《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四章第三十四條規(guī)定：開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回，需開具紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。根據(jù)此條，就填寫地稅紅字發(fā)票的處理意見如下：情況1：如接受勞務(wù)方未作賬務(wù)處理，發(fā)票可以退回的（1）若發(fā)票未繳銷，不需開具紅字發(fā)票?？上蚪邮軇趧?wù)方索回已開具的發(fā)票聯(lián)，在該發(fā)票的所有聯(lián)次上注明“作廢”字樣，作為扣減當(dāng)期勞務(wù)收入的憑證，然后按實(shí)收款項(xiàng)補(bǔ)開發(fā)票。（2）若發(fā)票已繳銷，需開具紅字發(fā)票?？上蚪邮軇趧?wù)方索回已開具的發(fā)票聯(lián)，在該發(fā)票聯(lián)注明“作廢”字樣。根據(jù)收回的發(fā)票開具紅字發(fā)票，要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫，紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將藍(lán)字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面，并在上面注明藍(lán)字、紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點(diǎn)，作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。情況2：如接受勞務(wù)方已作帳務(wù)處理，發(fā)票無法退回的，已認(rèn)證通過的情況。（1）寫一份申請報(bào)告，加蓋公章；（2）防偽稅控內(nèi)開具“紅字發(fā)票申請單”，打印兩份，并將數(shù)據(jù)導(dǎo)出到U盤內(nèi)；（3）帶著申請單、U盤、發(fā)票原件及復(fù)印件記賬憑證復(fù)印件到納稅評估科或稅管員處，出具調(diào)查稿；（4）將開具好的紅字增值稅專用發(fā)票通知單拿回來，寄給開票方，并做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。應(yīng)憑對方復(fù)印的發(fā)票和有關(guān)證明（要有單位公章或消費(fèi)者個(gè)人簽字及身份證號碼），開具紅字發(fā)票。要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將提供的資料證明粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面。
一、按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字增值稅專用發(fā)票，必須取得國稅機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱《通知單》）。具體由購貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，還是由銷貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，應(yīng)視不同情況分別處理：1、因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證，或所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍且取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購買方填報(bào)《申請單》，并填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》；2、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請單》，并填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》，銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票；3、銷售方因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請單，并填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單，銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。二、符合作廢條件的發(fā)票可直接開具紅字發(fā)票符合專用發(fā)票作廢條件的，銷貨方可直接開具紅字專用發(fā)票。作廢條件是指同時(shí)具備下列情形：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；銷售方未抄稅并且未記賬；購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。擴(kuò)展資料：一． 符合作廢條件的（同時(shí)符合以下條件），發(fā)票注明作廢，開票軟件注明作廢。（一） 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；（二） 銷售方未抄稅并且未記賬；（三） 購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。二． 不符合作廢條件：1. 購貨方已認(rèn)證由購貨方填寫申請單（1） 認(rèn)證通過：① 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫申請,稅務(wù)機(jī)關(guān)返回通知單（一式三聯(lián)，一聯(lián)購貨方留方，一聯(lián)由購貨方給銷貨方，一聯(lián)稅務(wù)留存）② 將通知單交給銷貨方，根據(jù)銷貨方的紅字發(fā)票和通知單作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。（2） 認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”：①《申請單》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。其他同上。②將通知單交給銷貨方，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，也不做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。2. 購買方未認(rèn)證且所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，由購貨方填寫申請單在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。參考資料：搜狗百科——紅字發(fā)票參考資料：人民網(wǎng)——企業(yè)如何開具增值稅紅字專用發(fā)票
什么情況下，在當(dāng)月開的發(fā)票當(dāng)月作廢不了?
一、按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字增值稅專用發(fā)票，必須取得國稅機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱《通知單》）。具體由購貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，還是由銷貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，應(yīng)視不同情況分別處理：1、因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證，或所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍且取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購買方填報(bào)《申請單》，并填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》；2、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請單》，并填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》，銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票；3、銷售方因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請單，并填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單，銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。二、符合作廢條件的發(fā)票可直接開具紅字發(fā)票符合專用發(fā)票作廢條件的，銷貨方可直接開具紅字專用發(fā)票。作廢條件是指同時(shí)具備下列情形：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；銷售方未抄稅并且未記賬；購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。擴(kuò)展資料：開具紅字發(fā)票是由國家稅務(wù)總局辦公廳 根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理實(shí)施細(xì)則》三十四條開具的紅字發(fā)票。分為紅字普通發(fā)票和紅字增值稅專用發(fā)票。一、開具紅字普通發(fā)票1、銷貨方未作帳務(wù)處理，購貨方退回原發(fā)票。銷貨方將收回的發(fā)票粘附在存根聯(lián)后面依次注明“作廢”，屬于銷售折讓的，應(yīng)按折讓后的貨款重新開具銷售發(fā)票給購貨方，不得開具紅字發(fā)票。2、銷貨方已作帳務(wù)處理，購貨方退回原發(fā)票。銷貨方開具藍(lán)字退貨進(jìn)倉單(屬于貨物折讓退回不需要開具進(jìn)倉單，下同)，同時(shí)開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票，以紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為抵減當(dāng)期的銷售收入，將收回的發(fā)票粘附在紅字發(fā)票的存根聯(lián)上，紅字發(fā)票的存根聯(lián)以及其余聯(lián)次不得撕下。屬于銷售折讓的，應(yīng)按折讓后的貨款重新開具銷售發(fā)票給購貨方。3、銷貨方未作帳務(wù)處理，購貨方已作帳務(wù)處理，不能退回原發(fā)票。銷貨方必須取得購貨方的有效證明作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，填制藍(lán)字退貨進(jìn)倉單。開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)交回購貨方，作為抵減當(dāng)期的銷售支出，紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為抵減當(dāng)期的銷售收入，其余聯(lián)次不得撕下。屬于銷售折讓的，應(yīng)按折讓后的貨款重新開具銷售發(fā)票給購貨方。4、銷貨方、購貨方均已作帳務(wù)處理，不能退回原發(fā)票。同上述第3點(diǎn)操作。5、購貨方出具的有效證明內(nèi)容包括：(1) 必須記載與發(fā)票和銷貨清單內(nèi)容一致的事項(xiàng)和退貨原因；(2) 加蓋購貨方單位印章或財(cái)務(wù)專用章；(3) 同時(shí)附上原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進(jìn)帳單復(fù)印件(已付款的)。二、開具紅字增值稅專用發(fā)票1、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、存根聯(lián)的，應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理：(1)購買方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動退還銷貨方。銷貨方如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應(yīng)在收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及相應(yīng)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證，下月領(lǐng)購專用發(fā)票時(shí)提交稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。未收到購買方退還的專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。屬于銷售折讓的，銷貨方應(yīng)按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。(2)如果銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，銷貨方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額來開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證，存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將藍(lán)字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面，并在上面注明藍(lán)字、紅字專用發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn)，作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。2 、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓，但購貨方已將作帳務(wù)處理，不能退回原來的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)，處理如下：銷貨方在取得購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》后，方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額來開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交購貨方作為扣減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。購貨方收到紅字發(fā)票后，應(yīng)視紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中 扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申報(bào)“一窗式”管理工作的通知》規(guī)定：銷貨方如果在開具藍(lán)字專用發(fā)票的次月及以后收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不論是否已將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理，一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票扣減銷項(xiàng)稅額的憑證，不得作廢已開具的藍(lán)字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證。參考資料：搜狗百科-開具紅字發(fā)票

10，納稅人怎樣開具紅字專用發(fā)票

紅字發(fā)票開具（一）一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票（以下統(tǒng)稱專用發(fā)票）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián) 均無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，暫按以下方法處理：1、專用發(fā)票已交付購 買方的，購買方可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》（以下統(tǒng)稱《信息 表》?！缎畔⒈怼匪鶎?yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證（所購貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的除外）。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相 符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，購買方在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出；未 抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證；經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“無法認(rèn)證”、“納稅人識別號 認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”，以及所購貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的，購買方不列入進(jìn)項(xiàng)稅額，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，填開《信息表》 時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。專用發(fā)票尚未交付購買方或者購買方拒收的，銷售方應(yīng)于專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《信息表》。2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。3、銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。4、納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。5、已使用增值稅稅控系統(tǒng)的一般納稅人，在納入升級版之前暫可繼續(xù)使用《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。擴(kuò)展資料：一、符合作廢條件的（同時(shí)符合以下條件），發(fā)票注明作廢，開票軟件注明作廢.（一） 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；（二） 銷售方未抄稅并且未記賬；（三） 購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。二、不符合作廢條件：1、購貨方已認(rèn)證由購貨方填寫申請單（1） 認(rèn)證通過：① 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫申請,稅務(wù)機(jī)關(guān)返回通知單（一式三聯(lián)，一聯(lián)購貨方留方，一聯(lián)由購貨方給銷貨方，一聯(lián)稅務(wù)留存）② 將通知單交給銷貨方，根據(jù)銷貨方的紅字發(fā)票和通知單作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。（2） 認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”：①《申請單》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。其他同上.②將通知單交給銷貨方，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，也不做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。2、購買方未認(rèn)證且所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，由購貨方填寫申請單：在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。3、購貨方未認(rèn)證，由銷售方填寫申請單：(1)銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請單，在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。(2發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規(guī)定進(jìn)行處理外，銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。參考資料來源：百度百科-紅字專用發(fā)票
納稅人開具紅字專用發(fā)票如果增值稅專用發(fā)票已交付購買方的，購買方可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》。《信息表》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，購買方在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出；未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證；經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“無法認(rèn)證”、“納稅人識別號 認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”，以及所購貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的，購買方不列入進(jìn)項(xiàng)稅額，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，填開《信息表》 時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。符合作廢條件的（同時(shí)符合以下條件），發(fā)票注明作廢，開票軟件注明作廢。（一） 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；（二） 銷售方未抄稅并且未記賬；（三） 購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。擴(kuò)展資料：《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十四條 一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》?！渡暾垎巍匪鶎?yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，一般納稅人在填報(bào)《申請單》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報(bào)《申請單》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。參考資料來源：搜狗百科——紅字專用發(fā)票
紅字發(fā)票開具（一）一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián) 均無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，暫按以下方法處理：1、專用發(fā)票已交付購 買方的，購買方可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》?！缎畔⒈怼匪鶎?yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證（所購貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的除外）。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相 符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，購買方在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出；未 抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證；經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“無法認(rèn)證”、“納稅人識別號 認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”，以及所購貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的，購買方不列入進(jìn)項(xiàng)稅額，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，填開《信息表》 時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。專用發(fā)票尚未交付購買方或者購買方拒收的，銷售方應(yīng)于專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《信息表》。2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。擴(kuò)展資料1、已經(jīng)由購貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票，發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯(cuò)誤需要開具負(fù)數(shù)發(fā)票的，由購貨方申請開具負(fù)數(shù)發(fā)票。2、因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，由購買方填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。3、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，由購買方填報(bào)申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。參考資料來源：百度百科-紅字發(fā)票
一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）后，發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的，視不同情況分別按以下辦法處理：　　（一）因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，由購買方填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱申請單），并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱通知單）。購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理?！　。ǘ┵徺I方所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購買方填報(bào)申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理?！　。ㄈ┮蜷_票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票?！　。ㄋ模┮蜷_票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票?！　。ㄎ澹┌l(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規(guī)定進(jìn)行處理外，銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。以上是舊規(guī)定　國家稅務(wù)總局公告2014年第73號　　2015年1月1日起實(shí)行紅字發(fā)票開具　 　（一）一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票（以下統(tǒng)稱專用發(fā)票）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián) 均無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，暫按以下方法處理： 　　1.專用發(fā)票已交付購 買方的，購買方可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》（以下統(tǒng)稱《信息 表》，詳見附件1、附件2）?！缎畔⒈怼匪鶎?yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證（所購貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的除外）。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相 符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，購買方在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出；未 抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證；經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“無法認(rèn)證”、“納稅人識別號 認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”，以及所購貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的，購買方不列入進(jìn)項(xiàng)稅額，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，填開《信息表》 時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。專用發(fā)票尚未交付購買方或者購買方拒收的，銷售方應(yīng)于專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《信息表》?！　?.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中?！　?.銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)?！　?.納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)?！　?.已使用增值稅稅控系統(tǒng)的一般納稅人，在納入升級版之前暫可繼續(xù)使用《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。
增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票的填開流程 企業(yè)需要開具紅字專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)先向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請單，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并開具通知單后，企業(yè)方可開具紅字專用發(fā)票。根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，可以分為購買方申請開具和銷售方申請開具兩種情況，其處理流程不同，具體如下。 ● 購買方申請開具 1、開具情況 當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)由購買方申請開具紅字專用發(fā)票： （1）購買方獲得的專用發(fā)票認(rèn)證相符且已進(jìn)行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出； （2）購買方獲得專用發(fā)票后因以下問題無法抵扣時(shí)： ①專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證； ②專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為納稅人識別號認(rèn)證不符； ③專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符； ④所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍。 2、開具流程 購買方申請開具紅字專用發(fā)票的具體流程如1-2所示。 1-2購買方申請開具流程 （1）購買方提交申請單 若購買方需要申請開具紅字專用發(fā)票，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請單。 （2）購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單 購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。 （3）購買方將通知單交予銷售方 購方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單后，將紙質(zhì)通知單交給購買方，購買方即可以適當(dāng)方式將紙質(zhì)通知單傳遞給銷售方。 （4）銷售方開具紅字專用發(fā)票 銷售方接收到由購買方傳遞的紙質(zhì)通知單，根據(jù)通知單的內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。 ● 銷售方申請開具 1、開具情況 當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票： （1）因開票有誤購買方拒收； （2）因開票有誤等原因尚未交付。 2、開具流程 銷售方申請開具紅字專用發(fā)票的具體流程如1-3所示。 1-3銷售方申請開具流程 （1）銷售方提交申請單 若銷售方需要申請開具紅字專用發(fā)票，銷售方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請單。 （2）銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單 銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。 （3）銷售方開具紅字專用發(fā)票 銷售方憑取得的通知單內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。 ● 紅字專用發(fā)票填開方式 在發(fā)票填開界面中，點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”按鈕時(shí)，新增兩個(gè)選擇菜單，一項(xiàng)為“直接開具”，另一項(xiàng)為“導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單”，界面如3-1所示。企業(yè)可通過上述這兩種方式填開紅字專用發(fā)票。 3-1負(fù)數(shù)發(fā)票開具方式 ● 直接開具方式 操作步驟： 【第一步】在發(fā)票填開界面，選擇“負(fù)數(shù)”按鈕下的“直接開具”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)會彈出通知單編號輸入窗口，如3-2所示。 3-2通知單編號輸入窗口 說明： 1、通知單編號是在稅務(wù)端紅字發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具通知單時(shí)自動生成，共16位，其編碼規(guī)則為：第1-6位是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼，第7-10位是年份月份，第11-15位是通知單順序號，第16位是校驗(yàn)位。 2、通知單編號必須輸入，否則無法開具紅字專用發(fā)票，且需要輸入兩遍，輸入后以密文顯示。若兩遍通知單編號輸入不一致或輸入的通知單編號不符合編碼規(guī)則，系統(tǒng)會自動提示“錄入錯(cuò)誤，請核對通知單編號后準(zhǔn)確錄入”，此時(shí)需重新正確輸入。 3、如果企業(yè)仍持有不符合上述編號規(guī)則的舊通知單，則在開具紅字專用發(fā)票時(shí)需按下述方式輸入16位編號，其規(guī)則為：編號前十位固定為1234569911，后六位為舊通知單編號的末6位（若舊通知單編號超過6位，則取其后6位；若不足6位則前面填0補(bǔ)齊）。 【第二步】在窗口中輸入兩遍通知單編號，若通知單編號正確且兩遍號碼相同則激活“下一步”按鈕，繼續(xù)點(diǎn)擊“下一步”按鈕后，系統(tǒng)會彈出銷項(xiàng)正數(shù)發(fā)票代碼號碼填寫、確認(rèn)窗口，如3-3所示。 3-3銷項(xiàng)正數(shù)發(fā)票代碼號碼填寫、確認(rèn)窗口 【第三步】對于通知單上有對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼的，需填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼，否則，不需要填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼，直接點(diǎn)擊“下一步”按鈕，系統(tǒng)根據(jù)不同情況顯示不同的確認(rèn)窗口。 第一種情況：若填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼后，數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，則點(diǎn)擊“下一步”按鈕后顯示出本張負(fù)數(shù)發(fā)票對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息，如3-4所示。繼續(xù)點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面并自動調(diào)出票面信息，如3-5所示。 3-4對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息 3-5負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面 第二種情況：若填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼后，數(shù)據(jù)庫中無對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，或根據(jù)通知單情況無需填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼時(shí)，點(diǎn)擊“下一步”按鈕后顯示如3-6所示，系統(tǒng)提示“本張發(fā)票可以開負(fù)數(shù)，但在當(dāng)前發(fā)票庫沒有找到相應(yīng)信息”。繼續(xù)點(diǎn)擊“確定”，系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面，此時(shí)需要手工填寫各項(xiàng)信息。其中，備注欄中自動顯示對應(yīng)的通知單編號。 3-6數(shù)據(jù)庫中無對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票時(shí)的確認(rèn)界面 【第四步】確認(rèn)發(fā)票填開界面上的所有信息正確后，點(diǎn)擊“打印”按鈕開具紅字專用發(fā)票。 說明： 1、一張通知單只能對應(yīng)開具一張紅字發(fā)票，不能重復(fù)使用。如果輸入的通知單編號已經(jīng)開具過紅字專用發(fā)票，則在輸入通知單編號并點(diǎn)擊“下一步”按鈕后，系統(tǒng)提示“您輸入的紅字發(fā)票通知單號已經(jīng)使用過，不能重復(fù)使用”。 2、對帶有折扣的藍(lán)字發(fā)票開具相應(yīng)紅字發(fā)票時(shí)，若數(shù)據(jù)庫中有藍(lán)字發(fā)票信息，則系統(tǒng)會自動調(diào)出票面信息并將折扣分?jǐn)偡从吃趯?yīng)的商品行中。例如，開具一張帶10%折扣的藍(lán)字發(fā)票，如3-7所示，3行商品行均記錄的是折扣前原價(jià)，折扣行記錄的是對3行商品折扣掉的總金額和稅額。當(dāng)開具對應(yīng)紅字發(fā)票時(shí)，票面顯示如3-8所示，票面中不再顯示折扣行，而3行商品行均記錄的是折扣10%后的單價(jià)、金額和稅額。 3-7帶折扣的藍(lán)字發(fā)票 3-8帶折扣的紅字發(fā)票
文章TAG：專票如何申請紅字發(fā)票如何申請紅字發(fā)票

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