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增值稅專用發(fā)票負(fù)數(shù)發(fā)票如何處理，負(fù)數(shù)發(fā)票開(kāi)具和處理

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-21 13:00:23 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，負(fù)數(shù)發(fā)票開(kāi)具和處理

首先應(yīng)在稅控系統(tǒng)中填開(kāi)紅字發(fā)票申請(qǐng)單，及電子版到稅局申請(qǐng)，收到紅字發(fā)票開(kāi)具通知單后，還是在稅控系統(tǒng)中發(fā)票開(kāi)具--負(fù)數(shù)發(fā)票開(kāi)具，輸入通知單號(hào)碼、對(duì)應(yīng)發(fā)票號(hào)碼、代碼，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)顯示出來(lái)，然后打印就可以。開(kāi)出的負(fù)數(shù)發(fā)票直接做賬就可以
借：庫(kù)存商品 1000（紅字） 應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅進(jìn)項(xiàng) 170（紅字） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1170（紅字） 這個(gè)就是購(gòu)貨方的賬務(wù)處理 紅字發(fā)票不需要認(rèn)證。

負(fù)數(shù)發(fā)票開(kāi)具和處理

2，關(guān)于負(fù)數(shù)發(fā)票的處理

負(fù)數(shù)發(fā)票: 借:應(yīng)收賬款 -xxx 貸:主營(yíng)業(yè)收入 -xxx 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)) -xxx正數(shù)發(fā)票: 借:應(yīng)收賬款 xxx 貸:主營(yíng)業(yè)收入 xxx 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)) xxx
紅字沖回
退回的發(fā)票和負(fù)數(shù)發(fā)票放在一起作為附件,用紅字或負(fù)數(shù)正常制銷售憑證.

關(guān)于負(fù)數(shù)發(fā)票的處理

3，關(guān)于負(fù)數(shù)發(fā)票怎么做會(huì)計(jì)分錄 急救急救

收入低于3萬(wàn)的 都是不繳增值稅或營(yíng)業(yè)稅賬務(wù)上 9月份 做負(fù)數(shù)發(fā)票的分錄你的分錄做錯(cuò)了再說(shuō) 你的1200的稅費(fèi)也不清楚你是怎么計(jì)算出來(lái)的你可以追問(wèn)的 比寫(xiě)在評(píng)論里好多了你確認(rèn)收入40000借：應(yīng)收賬款或庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款 40000貸：主要業(yè)務(wù)收入 40000計(jì)提營(yíng)業(yè)稅借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 1200貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-營(yíng)業(yè)稅 1200計(jì)提營(yíng)業(yè)稅附加借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-營(yíng)業(yè)稅的附加稅結(jié)轉(zhuǎn)損益的分錄 不做了次月申報(bào)后繳稅借：應(yīng)繳稅費(fèi)-營(yíng)業(yè)稅 1200貸：銀行存款或現(xiàn)金存款 1200
開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的前提條件，必須收到對(duì)方的經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的開(kāi)具紅字專用發(fā)票通知書(shū)。 1、先開(kāi)一張紅字發(fā)票把上月或以前的錯(cuò)誤發(fā)票沖銷，會(huì)計(jì)分錄和以前做的一樣，只是用紅字而已。 2、再補(bǔ)開(kāi)一張正確的發(fā)票給對(duì)方，賬務(wù)處理按正常銷售處理，只是不需再結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。

關(guān)于負(fù)數(shù)發(fā)票怎么做會(huì)計(jì)分錄 急救急救

4，銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票怎么處理

銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票處理方法有兩種,　　第一,是對(duì)方公司已經(jīng)抵扣,已收到對(duì)方稅務(wù)局開(kāi)具的退貨證明單,這時(shí)要開(kāi)銷項(xiàng)負(fù)數(shù).根據(jù)稅票,入庫(kù)單,借: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)) 貸: 應(yīng)收賬款或銀行存款 第二,是對(duì)方公司沒(méi)有抵,將發(fā)票退回,開(kāi)完負(fù)數(shù)后,和正數(shù)發(fā)票一起留存.　　知識(shí)拓展　　所謂負(fù)數(shù)發(fā)票（即紅字發(fā)票），是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務(wù)時(shí)，沖減銷售收入的合法憑證。對(duì)負(fù)數(shù)發(fā)票管理，稅務(wù)機(jī)關(guān)一方面要對(duì)銷貨方納稅人開(kāi)具的負(fù)數(shù)發(fā)票沖減銷售收入合法依據(jù)進(jìn)行審核，另一方面要對(duì)購(gòu)貨方納稅人是否按規(guī)定調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行監(jiān)督檢查。　　紅字發(fā)票和負(fù)數(shù)發(fā)票在本質(zhì)上是一致的。只是由于實(shí)行電腦開(kāi)票后，紅字無(wú)法體現(xiàn)，才有負(fù)數(shù)發(fā)票之說(shuō)。
開(kāi)銷項(xiàng)負(fù)數(shù)大體上有二種情況,第一,是對(duì)方公司已經(jīng)抵扣,已收到對(duì)方稅務(wù)局開(kāi)具的退貨證明單,這時(shí)要開(kāi)銷項(xiàng)負(fù)數(shù).根據(jù)稅票,入庫(kù)單,借: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)) 貸: 應(yīng)收賬款或銀行存款第二,是對(duì)方公司沒(méi)有抵,將發(fā)票退回,那么就像你所說(shuō)的,開(kāi)完負(fù)數(shù)后,和正數(shù)發(fā)票一起留存.
你開(kāi)負(fù)數(shù)發(fā)票的理由是對(duì)方拒收吧，第1聯(lián)你們會(huì)計(jì)拿走做紅字憑證；那2、3聯(lián)發(fā)票不需要給對(duì)方，你保存好備查就行了。

5，增值稅負(fù)數(shù)發(fā)票

由于是開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具的紅字發(fā)票。所以你必須申報(bào)數(shù)據(jù)與之一致。完全可以在申報(bào)表上，填上負(fù)數(shù)收入金額，負(fù)數(shù)稅額。系統(tǒng)應(yīng)該會(huì)自動(dòng)轉(zhuǎn)為下月可抵扣。附加稅視同0申報(bào)
10月份為什么要開(kāi)負(fù)數(shù)發(fā)票，開(kāi)負(fù)數(shù)發(fā)票是要到稅務(wù)局申請(qǐng)的，這個(gè)不是自己想開(kāi)就開(kāi)的
負(fù)數(shù)一般不申報(bào)，作0申報(bào)處理，等有其他發(fā)票時(shí)再一起申報(bào)處理。
你開(kāi)的發(fā)票是增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票，如果是增值稅專用發(fā)票必須到稅務(wù)局申請(qǐng)。憑通知單開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票
現(xiàn)在稅務(wù)規(guī)定開(kāi)負(fù)數(shù)發(fā)票必須寫(xiě)申請(qǐng)，其具體規(guī)定如下： 第十三條 一般納稅人在開(kāi)具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。 　　作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。 　　第十四條 一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》（以下簡(jiǎn)稱《申請(qǐng)單》，附件3）。 　　《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 　　經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。 　　經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。 　　第十五條 《申請(qǐng)單》一式兩聯(lián)：第一聯(lián)由購(gòu)買方留存；第二聯(lián)由購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。 字串4 　　《申請(qǐng)單》應(yīng)加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)專用章。 　　第十六條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的《申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后，出具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡(jiǎn)稱《通知單》，附件4）?！锻ㄖ獑巍窇?yīng)與《申請(qǐng)單》一一對(duì)應(yīng)。 　　第十七條 《通知單》一式三聯(lián)：第一聯(lián)由購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存；第二聯(lián)由購(gòu)買方送交銷售方留存；第三聯(lián)由購(gòu)買方留存。 　　《通知單》應(yīng)加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章。 　　《通知單》應(yīng)按月依次裝訂成冊(cè)，并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。 　　第十八條 購(gòu)買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。屬于本規(guī)定第十四條第四款所列情形的，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 　　第十九條 銷售方憑購(gòu)買方提供的《通知單》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。 　　紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。 　　第二十條 同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件： 　　（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月； 　?。ǘ╀N售方未抄稅并且未記賬； 　?。ㄈ┵?gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。
文章TAG：增值稅專用發(fā)票負(fù)數(shù)發(fā)票如何處理增值增值稅專用

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