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預繳增值稅如何申報附加稅，地方教育附加預繳金額233怎么報稅

來源：整理 時間：2022-12-31 00:44:51 編輯：金融知識 手機版

1，地方教育附加預繳金額233怎么報稅

填在這一行后邊的預繳欄。
任務占坑

地方教育附加預繳金額233怎么報稅

2，增值稅怎么申報

一、網(wǎng)上申報增值稅的流程1、登陸國稅電子稅務局：點擊增值稅申報：2、根據(jù)申報表的內(nèi)容進行填寫：3、填寫完畢，數(shù)據(jù)審核無誤之后，有CA證書的，進行簽名和輸入密碼，點擊提交4、提交成功后，顯示申報成功

增值稅怎么申報

3，預交的增值稅是否提附加

預交的增值稅在后期轉(zhuǎn)換成銷售紅沖，在當月不用叫附加稅，因為附加稅是在增值稅的基礎上繳納的。
預交的增值稅在后期轉(zhuǎn)換成銷售紅沖,若在當月沖回，可以不交，若不在就應該交。

預交的增值稅是否提附加

4，異地提供建筑勞務預繳增值稅時附加稅何處申報繳納

"根據(jù)《財政部國家稅務總局關于納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和繳費附加政策問題的通知》（財稅 [2016]74/號）第一條的規(guī)定，納稅人跨地區(qū)提供建筑服務、銷售和出租不動產(chǎn)的，應在建筑服務發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。
12月份申報交增值稅稅850萬。城建稅、教育費附加及地方教育費附加也要在12月份申報。在1月份申報是不可以的。逾期申報會有滯納金和罰款的。附加稅的繳納時間是與增值稅的申報時間一樣的。每月15日前申報，20日前繳納稅款（遇節(jié)假日，稅務局會另行通知的）。

5，異地預交的附加稅問題

異地預繳增值稅及附加的財稅處理：一、增值稅處理1.適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋11%）×2%2.適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%二、城建稅及附加稅務處理財稅〔2016〕74號文件規(guī)定，自2016年5月1日起：1.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務、銷售和出租不動產(chǎn)的，應在建筑服務發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加。2.預繳增值稅的納稅人在其機構所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按機構所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加。增值稅（value-addedtax）是以商品（含應稅勞務）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。在實際當中，商品新增價值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準確計算的。因此，中國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法。即根據(jù)銷售商品或勞務的銷售額，按規(guī)定的稅率計算出銷售稅額，然后扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額，這種計算方法體現(xiàn)了按增值因素計稅的原則。
交附加稅

6，預繳增值稅后要怎么報稅

1. 申報時應填寫《增值稅納稅申報表附列資料（附表四）（稅額抵減情況表）》，其中第4列"本期實際抵減稅額"第2、3、4、5行之和，應小于等于當期申報表主表第24欄"應納稅額合計"，"本期實際抵減稅額"應同時在申報表主表第28欄"分次預繳稅額"欄次反映，當期不足抵減的部分應填入附列資料（附表四）《稅額抵減情況表》第5列"期末余額"欄次，即當期"應抵減稅額"大于"應納稅額"時，應結轉(zhuǎn)下期抵減。2. 申報時直接填寫在申報表主表第28欄"分次預繳稅額"欄次，大于當期"應納稅額"時，可申請辦理退稅或抵減下期稅款。
增值稅一般納稅人預繳稅款方式可分為兩種：1、填寫《增值稅預繳稅款表》的預繳稅款，包括：（1）納稅人（不含其他個人）跨縣（市）提供建筑服務；（2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目；（3）納稅人（不含其他個人）出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)。此種方式預繳的稅款，申報時應填寫《增值稅納稅申報表附列資料（附表四）（稅額抵減情況表）》，其中第4列"本期實際抵減稅額"第2、3、4、5行之和，應小于等于當期申報表主表第24欄"應納稅額合計"，"本期實際抵減稅額"應同時在申報表主表第28欄"①分次預繳稅額"欄次反映，當期不足抵減的部分應填入附列資料（附表四）《稅額抵減情況表》第5列"期末余額"欄次，即當期"應抵減稅額"大于"應納稅額"時，應結轉(zhuǎn)下期抵減。2、不填寫《增值稅預繳稅款表》的預繳稅款，如：分次預繳、延期申報預繳、輔導期一般納稅人二次購票預繳等。此種方式預繳的稅款，申報時直接填寫在申報表主表第28欄"①分次預繳稅額"欄次，大于當期"應納稅額"時，可申請辦理退稅或抵減下期稅款。

7，已預繳增值稅未開具發(fā)票怎么申報

按實際情況填寫申報表。已預繳的增值稅款，填寫在本期已交金欄目內(nèi)。沒有銷項稅額就不填寫。
看你對問題的描述，我覺得你問的問題應該是增值稅已申報發(fā) 票未開具，而不是增值稅發(fā) 票已申報未開票，就是說不開發(fā)票能否先確認收入。增值稅暫行條例第十九條規(guī)定： 增值稅納稅義務發(fā)生時間： （一）銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā) 票的當天。 （二）進口貨物，為報關進口的當天。增值稅暫行條例實施細則第三十八條規(guī)定： 條例第十九條第一款第（一）項規(guī)定的收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，按銷售結算方式的不同，具體為：（一）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；（二）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天；（三）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天；（四）采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天；（五）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天；（六）銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天；（七）納稅人發(fā)生本細則第四條第（三）項至第（八）項所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。從這些文件規(guī)定看，并不是只有開具發(fā) 票才確認收入。發(fā) 票開具必須確認收入，符合實現(xiàn)銷售的條件但沒有開具發(fā) 票也應該確認收入，申報納稅。從你描述的情況看，這家公司如果是符合確認收入的條件僅僅未開具發(fā) 票，是應該申報納稅的，如果部分業(yè)務未達到收入確認的條件，這種業(yè)務處理就可能有提前確認了收入，雖然不是很規(guī)范，但是沒有大問題。
文章TAG：預繳增值稅如何申報附加稅預繳增值增值稅

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