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異地預繳企業(yè)所得稅按照什么交，外經證外地預繳稅當?shù)囟悇掌髽I(yè)所稅按公司核定的25可以一次性收完

來源：整理 時間：2022-12-18 04:39:18 編輯：金融知識 手機版

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1，外經證外地預繳稅當?shù)囟悇掌髽I(yè)所稅按公司核定的25可以一次性收完

規(guī)定是外地預交回本地自行申報，如果預交稅款已經等于或者超過申報稅款就可以免于納稅申報的程序還是需要的
應該不能吧。

外經證外地預繳稅當?shù)囟悇掌髽I(yè)所稅按公司核定的25可以一次性收完

2，營改增后建安行業(yè)的異地預交的所得稅怎么做帳

營改增后建安行業(yè)的異地預交的所得稅帳務處理：借：應交稅費——應交所得稅（預繳所得稅）貸：銀行存款注：營改增后，對符合以下六種情形的需要異地預交企業(yè)所得稅：1、不具有主體生產經營職能，且在當?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產品售后服務、內部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內部輔助性的二級分支機構。2、上年度認定為小型微利企業(yè)的二級分支機構。3、當年新設立的二級分支機構。4、當年撤銷的二級分支機構，自辦理注銷稅務登記之日所屬企業(yè)所得稅預繳期間起。5、匯總納稅企業(yè)在中國境外設立的不具有法人資格的二級分支機構。6、總機構虧損或當期沒有實現(xiàn)應所得稅額。

營改增后建安行業(yè)的異地預交的所得稅怎么做帳

3，建安企業(yè)異地施工流轉稅和所得稅如何繳納是向施工所在地繳納

營業(yè)稅在施工地繳納，營業(yè)稅暫行條例關于納稅地點部分是有明確規(guī)定的。至于企業(yè)所得稅，匯算清繳是要回注冊地的，如何在當?shù)仡A繳，要看異地施工的具體方式：是在施工地成立了分支機構，還是設立項目部。
分公司可以獨立核算！流轉稅和企業(yè)所得稅和其他正常企業(yè)一樣核算！（稅務機關批準的可以匯總繳納的企業(yè)，其下屬的分公司可以同總公司匯總繳納企業(yè)所得稅）另外,虛機團上產品團購,超級便宜
你好！分公司可以獨立核算！流轉稅和企業(yè)所得稅和其他正常企業(yè)一樣核算?。ǘ悇諜C關批準的可以匯總繳納的企業(yè)，其下屬的分公司可以同總公司匯總繳納企業(yè)所得稅）另外,虛機團上產品團購,超級便宜如果對你有幫助，望采納。

建安企業(yè)異地施工流轉稅和所得稅如何繳納是向施工所在地繳納

4，到外地施工企業(yè)所得稅如何繳納

《國家稅務總局關于建筑安裝企業(yè)所得稅納稅地點問題的通知》國稅發(fā)[1995]第227號規(guī)定：　　一、建筑安裝企業(yè)離開工商登記注冊地或經營管理所在地（以下簡稱所在地）到本縣（區(qū)）以外地區(qū)施工的，應向其所在地的主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明（以下簡稱外出經營證），其經營所得，由所在地主管稅務機關一并計征所得稅。否則，其經營所得由企業(yè)項目施工地（以下簡稱施工地）主管稅務機關就地征收所得稅。　　二、建筑安裝企業(yè)申請開具外出經營證須具備以下條件：　?。ㄒ唬┲袠送ㄖ獣弧　。ǘ┘滓译p方簽訂的施工合同；　　（三）施工許可證或開工報告；　?。ㄋ模┍鞠到y(tǒng)的施工隊伍。　　所在地稅務機關接到企業(yè)申請后，經審核無誤應及時填發(fā)外出經營證?！　∪?、持有外出經營證的建筑安裝企業(yè)到達施工地后，應向施工地主管稅務機關遞交稅務登記證件（副本）和外出經營證，并陸續(xù)提供所在地主管稅務機關按完工進度或完成的工作量據(jù)以計算應繳納所得稅的完稅證明。施工地稅務機關接到上述資料后，經核實無誤予以登記，不再核發(fā)稅務登記證，企業(yè)持有所在地稅務機關核發(fā)的《稅務登記證》（副本）進行經營活動?！　∑髽I(yè)經營活動結束后，應向施工地稅務機關辦理注銷手續(xù)，外出經營證交原填發(fā)稅務機關。636f707962616964757a686964616f31333337613135　　四、對外出施工的建筑安裝企業(yè)，所在地稅務機關應主動與施工地稅務機關加強聯(lián)系，做好外出企業(yè)納稅的認定工作。施工地稅務機關應積極配合所在地稅務機關的工作，避免企業(yè)所得稅稅款的流失。　　五、外出經營證由縣（含縣）級以上稅務機關統(tǒng)一印制、編號管理，縣（市）稅務機關要定期對下級征收單位填開的外出經營證情況進行檢查，切實加強對外出經營證的使用管理，保證稅款及時入庫?！　×⒔ㄖ惭b企業(yè)應按照國家財務、稅收的有關規(guī)定設置賬簿，正確計算應納稅所得額，按規(guī)定稅率繳納所得稅。未按規(guī)定設置賬簿或雖設置賬簿，但賬目混亂、資料殘缺不全，不能正確計算應納稅所得額的建筑安裝企業(yè)，稅務機關可依照有關規(guī)定，核定其應納稅所得額。
按照規(guī)定，施工企業(yè)應該申報繳納3%的營業(yè)稅，以及相應的地方稅收附加，企業(yè)所得稅正常的按照利潤（應納稅所得額）25%稅率申報繳納對于去外地施工的，一般就在施工當?shù)氐囟惥稚暾埓_發(fā)票，代開發(fā)票上會注明你在開票是已經預繳的各項稅額收及金額，包括營業(yè)稅，城建和教育費附加等地方附加稅收等，還有企業(yè)所得稅，這些稅額都算是你預繳申報的回總公司做賬，在你申報納稅的時候，先按照正常的開票和收入以及利潤情況（含外地開票）申報納稅，然后之前預繳的金額，填在“已交金額”一欄，這樣就可以用之前在外地開票是預繳的稅額，沖抵你現(xiàn)在申報的金額，扣除之后的差額，才是你真正應該繳納的稅額
你單位到外地施工,必須辦理外出經營許可證,否則查到屬于非法經營.要給予處理的.辦理了外出經營許可證,地稅屬地交納,稅率施工企業(yè)3%,根據(jù)完成的工作量申報.企業(yè)所得稅還是由你單位所在地稅務部門申報交納.

5，企業(yè)異地預繳過企業(yè)所得稅匯繳如何填寫

按照業(yè)務規(guī)則，如果沒有參與分配的分支機構，只有外經證項目部的話，是不帶出A109000表和A109010表，所有的已預繳稅款反映在A100000表32行。其中外地項目部繳納的稅，應該在月季度申報企業(yè)所得稅時，填寫在SD003的第14行特定業(yè)務預征中。如果預繳的時候沒有在第14行特定業(yè)務預征填寫，那么年度匯算清繳時，主表第32行自動帶出的已預繳稅額中不會包括這筆稅款的，需要聯(lián)系主管稅務機關更正申報之前的報表或在預繳臺帳中進行維護。
中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類) 填報說明 一、本表適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內設立機構的非居民納稅人在月（季）度預繳企業(yè)所得稅時使用。 二、本表表頭項目： 1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。 企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當月(季)開始經營之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。 2、“納稅人識別號”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼（15位）。 3、“納稅人名稱”：填報稅務登記證中的納稅人全稱。 三、各列的填報 1、“據(jù)實預繳”的納稅人第2行－第9行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計數(shù)。納稅人當期應補（退）所得稅額為“累計金額”列第9行“應補（退）所得稅額”的數(shù)據(jù)。 2、“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人第16行：填報表內第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日。 四、各行的填報 本表結構分為兩部分： 1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設立的分支機構：實行據(jù)實預繳的納稅人填報第2至9行；實行按上一年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的納稅人填報第11至14行；實行經稅務機關認可的其他方法預繳的納稅人填報第16行。 2、第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機構在填報第一部分的基礎上填報第18至20行；分支機構填報第20至22行。 五、具體項目填報說明: 1、第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。 2、第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本（費用）填報。 3、第4行“利潤總額”：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。 4、第5行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應納所得稅額。 5、第6行“應納所得稅額”：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。 6、第7行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術企業(yè)優(yōu)惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第7行≤第6行。 7、第8行“實際已預繳的所得稅額”：填報累計已預繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。 8、第9行“應補（退）所得稅額”：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0時，填0， “本期金額”列不填。 9、第11行“上一納稅年度應納稅所得額”:填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。 10、第12行“本月（季）應納所得稅所得額”：填報納稅人依據(jù)上一納稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額。 按季預繳企業(yè)：第12行=第11行×1/4 按月預繳企業(yè)：第12行=第11行×1/12 11、第13行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應納所得稅額。 12、第14行“本月（季）應納所得稅額”：填報計算的本月（季）應納所得稅額。第14行=第12行×第13行 13、第16行“本月（季）確定預繳的所得稅額”：填報依據(jù)稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月（季）應繳納所得稅額。 14、第18行“總機構應分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。 (1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構： 第9行×總機構應分攤的預繳比例25% (2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構： 第14行×總機構應分攤的預繳比例25% （3）經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構： 第16行×總機構應分攤的預繳比例25% 15、第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按中央財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。 (1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構： 第9行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25% (2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構： 第14行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25% （3）經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構： 第16行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25% 16、第20行“分支機構分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。 (1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構： 第9行×分支機構分攤的預繳比例50% (2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構： 第14行×分支機構分攤的預繳比例50% （3）經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構： 第16行×分支機構分攤的預繳比例50% (分支機構本行填報總機構申報的第20行“分支機構分攤的所得稅額”) 17、第21行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。 18、第22行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機構依據(jù)當期總機構申報表中第20行“分支機構分攤的所得稅額”×本表第21行“分配比例”的數(shù)額。
文章TAG：異地預繳企業(yè)所得稅按照什么交異地預繳企業(yè)

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