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營改增個(gè)稅計(jì)什么科目，個(gè)體商戶營改增后需要交個(gè)人所得稅嗎個(gè)人所得稅是按什么交的

來源：整理 時(shí)間：2022-12-18 14:35:43 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，個(gè)體商戶營改增后需要交個(gè)人所得稅嗎個(gè)人所得稅是按什么交的

個(gè)人所得稅時(shí)根據(jù)你的月工資額交的，超出3500按照個(gè)人所得稅稅率表計(jì)算應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；按營業(yè)額交的是企業(yè)所得稅

個(gè)體商戶營改增后需要交個(gè)人所得稅嗎個(gè)人所得稅是按什么交的

2，與收入無直接關(guān)系一年交一次的四個(gè)稅 計(jì)入哪里營改增后計(jì)入哪里

依據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》附錄規(guī)定計(jì)算時(shí)：借：管理費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)--****交納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)--****貸：銀行存款

與收入無直接關(guān)系一年交一次的四個(gè)稅 計(jì)入哪里營改增后計(jì)入哪里

3，營改增后增值稅在哪個(gè)科目中核算

在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”以及“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”兩個(gè)二級(jí)科目中核算，其下還有若干個(gè)三級(jí)科目。
1. 營改增之前采購的建筑施工材料已經(jīng)用于工程施工項(xiàng)目，但是，拖欠材料款，營改增后，才支付供應(yīng)商的材料款，而獲得了供應(yīng)商開據(jù)的增值稅專用發(fā)票，不可以抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅。 2. 營改增之前，施工企業(yè)購買的辦公用品，機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)以及其他存量資產(chǎn)，但是一次未獲得對(duì)方開據(jù)的發(fā)票，等到營改增以后，才獲得以上資產(chǎn)供應(yīng)商開據(jù)的增值稅專用發(fā)票，同樣不可以抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅。 3. 營改增之前已經(jīng)完工的施工項(xiàng)目，但是未進(jìn)行工程結(jié)算，營改增后才進(jìn)行了工程結(jié)算，收到了業(yè)主支付的工程款，建筑企業(yè)繼續(xù)按3%交營業(yè)稅，繼續(xù)開建安營業(yè)稅發(fā)票。 4. 營改增前，已經(jīng)完工的施工項(xiàng)目，而且，進(jìn)行了工程結(jié)算，但是業(yè)主一直拖欠工程款，營改增后業(yè)主才支付工程款，施工企業(yè)繼續(xù)按3%交建安稅，開建安發(fā)票。 5. 營改增之前已經(jīng)完工以及營改增之前未完工的施工項(xiàng)目，營改增之后繼續(xù)施工的項(xiàng)目，可能有兩種方法處理，第一，繼續(xù)按照老政策執(zhí)行，就是按3%上建安稅，第二，執(zhí)行3%的稅率簡易增值稅。這兩種到底是哪一種?以相關(guān)文件出來為準(zhǔn)。 6. 工程造價(jià)可按以下公式計(jì)算：工程造價(jià)=稅前工程造價(jià)×（1+11%）。其中，11%為建筑業(yè)擬征增值稅稅率，稅前工程造價(jià)為人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)具使用費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)、利潤和規(guī)費(fèi)之和，各費(fèi)用項(xiàng)目均以不包含增值稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的價(jià)格計(jì)算，相應(yīng)計(jì)價(jià)依據(jù)按上述方法調(diào)整。

營改增后增值稅在哪個(gè)科目中核算

4，個(gè)人所得稅計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目

個(gè)人所得稅計(jì)入應(yīng)交個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)科目。個(gè)人所得稅為企業(yè)代扣代繳，在計(jì)提工資時(shí)，應(yīng)同時(shí)計(jì)提個(gè)稅，借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記”應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅”和“現(xiàn)金（或銀行存款等）”。不能直接計(jì)入管理費(fèi)用和或者貸記存款。個(gè)人所得稅的稅率：1、綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；2、經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；3、利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第二條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（五）經(jīng)營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得。居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。

5，營改增后個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還會(huì)計(jì)分錄

如果是收到的個(gè)稅返還，可以這樣做：借：銀行存款貸：營業(yè)外收入——代扣個(gè)稅手續(xù)費(fèi)對(duì)于營改增后個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還，可以這樣操作：1、如扣繳義務(wù)人用于獎(jiǎng)勵(lì)辦稅人員的，取得收入可掛往來賬科目，不作為收入處理；辦稅員（財(cái)務(wù)人員）取得代扣繳義務(wù)手續(xù)費(fèi)的獎(jiǎng)勵(lì)收入不計(jì)征個(gè)人所得稅；2、如扣繳義務(wù)人不用作獎(jiǎng)勵(lì)辦稅員（財(cái)務(wù)人員）個(gè)人的而納入企業(yè)作為其他用途的，則應(yīng)作正常生產(chǎn)經(jīng)營以外取得的收入處理，計(jì)入“營業(yè)外收入”。擴(kuò)展資料收到的個(gè)稅返還：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔1995〕65號(hào)）第十七條規(guī)定：對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)?？劾U義務(wù)人可將其用于代扣代繳費(fèi)用開支和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。但由稅務(wù)機(jī)關(guān)查出，扣繳義務(wù)人補(bǔ)扣的個(gè)人所得稅稅款，不向扣繳義務(wù)人支付手續(xù)費(fèi)。《個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法》（國稅發(fā)〔1995〕065號(hào)）規(guī)定：“對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)。扣繳義務(wù)人可將其用于代扣代繳費(fèi)用開支和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。”又《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》（財(cái)行〔2005〕365號(hào)）文第六條第六款規(guī)定，“三代單位所取得的手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)該單獨(dú)核算，計(jì)入本單位收入，用于三代管理支出，也可以適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)相關(guān)工作人員?！币虼藢?duì)扣繳義務(wù)人取得的按照所扣繳的稅款2%的手續(xù)費(fèi)屬于扣繳義務(wù)人的收入，扣繳義務(wù)人就是代扣代繳的企業(yè)。財(cái)務(wù)處理可將取得的手續(xù)費(fèi)收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，相關(guān)支出計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出。參考資料來源：搜狗百科-個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法
借：銀行存款貸：營業(yè)外收入——代扣個(gè)稅手續(xù)費(fèi)買一送一，代扣個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)是可以花的，別忘了：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔1995〕65號(hào))第十七條規(guī)定：對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)?？劾U義務(wù)人可將其用于代扣代繳費(fèi)用開支和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。但由稅務(wù)機(jī)關(guān)查出，扣繳義務(wù)人補(bǔ)扣的個(gè)人所得稅稅款，不向扣繳義務(wù)人支付手續(xù)費(fèi)?！敦?cái)政部 國家稅務(wù)總局 中國人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》( 財(cái)行[2005]365號(hào))第五條第(六)款規(guī)定：“三代”單位所取得的手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)該單獨(dú)核算，計(jì)入本單位收入，用于“三代”管理支出，也可以適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)相關(guān)工作人員。
收到時(shí)： 借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入（或營業(yè)外收入）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）獎(jiǎng)勵(lì)具體辦稅人員時(shí)：借：其他業(yè)務(wù)支出（或營業(yè)外支出 ）貸：庫存現(xiàn)金

6，個(gè)人所得稅計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目

個(gè)人所得稅是從個(gè)人工資中代扣的，而工資是企業(yè)負(fù)擔(dān)的，企業(yè)負(fù)擔(dān)工資時(shí)記的科目有：生產(chǎn)成本，制造費(fèi)用，管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用，在建工程等成本費(fèi)用項(xiàng)目，而不是進(jìn)“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”。學(xué)習(xí)之前先來做一個(gè)小測(cè)試吧點(diǎn)擊測(cè)試我合不合適學(xué)會(huì)計(jì)提工資時(shí)：借：制造費(fèi)用借：管理費(fèi)用借：銷售費(fèi)用借：在建工程貸：應(yīng)付職工薪酬代扣個(gè)稅時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅可見：個(gè)人所得稅不和“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目對(duì)應(yīng)。個(gè)人所得稅因不直接和利潤表里的科目對(duì)應(yīng)，所以不需要結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，只有利潤表里的科目才需要結(jié)轉(zhuǎn)。利潤表的科目結(jié)轉(zhuǎn)方法如下：收入的結(jié)轉(zhuǎn)：借：主營業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)收入借：營業(yè)外收入借：投資收益等所有在貸方余額的科目統(tǒng)統(tǒng)要結(jié)平，不留余額。貸：本年利潤成本費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：銷售費(fèi)用貸：管理費(fèi)用貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：營業(yè)外支出等所有借方余額的成本費(fèi)用科目統(tǒng)統(tǒng)要結(jié)平，不留余額。學(xué)會(huì)計(jì)到恒企教育，恒企線下老師會(huì)跟蹤學(xué)習(xí)狀態(tài)、統(tǒng)計(jì)分析學(xué)員學(xué)習(xí)情況、針對(duì)學(xué)員學(xué)習(xí)薄弱環(huán)節(jié)、提出專業(yè)學(xué)習(xí)建議，為學(xué)員學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)提供專業(yè)的培訓(xùn)服務(wù)。
文章TAG：營改增個(gè)稅計(jì)什么科目營改增個(gè)稅什么

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