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關(guān)聯(lián)申報(bào)同期資料是什么，想了解一下什么是同期資料特別納稅調(diào)整是什么請(qǐng)解答說明

來源：整理 時(shí)間：2022-12-19 01:06:48 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，想了解一下什么是同期資料特別納稅調(diào)整是什么請(qǐng)解答說明

同期資料是指，企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，按納稅年度準(zhǔn)備、保存、并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián) 企業(yè)要準(zhǔn)備的同期資料主要包括：組織結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、關(guān)聯(lián)交易情況、可比性分析、和轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選擇和使用等。 特別納稅調(diào)整是指稅務(wù)機(jī)關(guān)出于實(shí)施反避稅目的而對(duì)納稅人特定納稅事項(xiàng)所作的稅務(wù)調(diào)整，包括針對(duì)納稅人轉(zhuǎn)讓定價(jià)、資本弱化、避稅港避稅及其他避稅情況所進(jìn)行的稅務(wù)調(diào)整。 說白了就是稅務(wù)針對(duì)利用關(guān)聯(lián)方交易性質(zhì)的避稅所制定的對(duì)策。

想了解一下什么是同期資料特別納稅調(diào)整是什么請(qǐng)解答說明

2，同期資料是發(fā)生關(guān)聯(lián)交易時(shí)要準(zhǔn)備的資料嗎轉(zhuǎn)讓定價(jià)是什么

是的。 轉(zhuǎn)讓定價(jià) (Transfer Pricing) 　　是指關(guān)聯(lián)企業(yè)之間在銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等時(shí)制定的價(jià)格。在跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，利用關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行避稅已成為一種常見的稅收逃避方法，其一般做法是：高稅國(guó)企業(yè)向其低稅國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)時(shí)制定低價(jià)；低稅國(guó)企業(yè)向其高稅國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)時(shí)制定高價(jià)。這樣，利潤(rùn)就從高稅國(guó)轉(zhuǎn)移到低稅國(guó)，從而達(dá)到最大限度減輕其稅負(fù)的目的。

同期資料是發(fā)生關(guān)聯(lián)交易時(shí)要準(zhǔn)備的資料嗎轉(zhuǎn)讓定價(jià)是什么

3，急急急關(guān)聯(lián)企業(yè)同期資料準(zhǔn)備

一般都委托事務(wù)所做的,可比數(shù)據(jù)要有報(bào)表數(shù)據(jù)計(jì)算的,你再跟當(dāng)?shù)氐氖聞?wù)所聯(lián)系了解下,或者問下稅務(wù)局其他企業(yè)都委托哪的事務(wù)所做的.這個(gè)自己做起來有困難的.
屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準(zhǔn)備同期資料：（一）年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額（來料加工業(yè)務(wù)按年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額（關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計(jì)算）在4000 萬元人民幣以下，上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價(jià)安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額；（二）關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍；（三）外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

急急急關(guān)聯(lián)企業(yè)同期資料準(zhǔn)備

4，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求企業(yè)提供關(guān)聯(lián)交易的同期資料主要包括哪些

存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的情況下，關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的交易為關(guān)聯(lián)方交易，關(guān)聯(lián)方的交易類型主要有：　　1.購買或銷售商品?！　?.購買或銷售除商品以外的其他資產(chǎn)?！　?.提供或接受勞務(wù)?！　?.擔(dān)保?！　?.提供資金（貸款或股權(quán)投資）?！　?.租賃?！　?.代理?！　?.研究與開發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移。　　9.許可協(xié)議。　　10.代表企業(yè)或由企業(yè)代表另一方進(jìn)行債務(wù)結(jié)算。　　11.關(guān)鍵管理人員薪酬。
同期資料由企業(yè)情況介紹、三張主表（《企業(yè)功能風(fēng)險(xiǎn)分析表》、《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表》、《企業(yè)可比性因素分析表》）、數(shù)張附表（《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表》、《關(guān)聯(lián)交易基本情況表》、《編制企業(yè)與可比企業(yè)的銷售利潤(rùn)率比較分析表》等）以及文字說明構(gòu)成，具體包括以下內(nèi)容：（一）組織結(jié)構(gòu)1．企業(yè)所屬的企業(yè)集團(tuán)相關(guān)組織結(jié)構(gòu)及股權(quán)結(jié)構(gòu)；2．企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系的年度變化情況，包括關(guān)聯(lián)方之間的股權(quán)變更信息；關(guān)聯(lián)方的新設(shè)、合并、分立、注銷等。此部分披露信息為分析年度集團(tuán)內(nèi)新設(shè)、合并、分立和注銷等組織關(guān)系的變更信息，對(duì)關(guān)聯(lián)方的披露可從集團(tuán)的角度出發(fā)，就集團(tuán)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)策略以及分工來介紹各關(guān)聯(lián)企業(yè)。具體地，就關(guān)聯(lián)企業(yè)的介紹分為成立時(shí)間、注冊(cè)地、主營(yíng)業(yè)務(wù)及市場(chǎng)等內(nèi)容的概要介紹。3．與企業(yè)發(fā)生交易的關(guān)聯(lián)方信息，包括關(guān)聯(lián)企業(yè)的名稱、法定代表人、董事和經(jīng)理等高級(jí)管理人員構(gòu)成情況、注冊(cè)地址及實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址，以及關(guān)聯(lián)個(gè)人的名稱、國(guó)籍、居住地、家庭成員構(gòu)成等情況，并注明對(duì)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)具有直接影響的關(guān)聯(lián)方；此處信息本身比較簡(jiǎn)單，但“具有直接影響的關(guān)聯(lián)方”的描述，建議參照《企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》中的“占銷售或采購總額10%以上的境外對(duì)象”這一概念。4．各關(guān)聯(lián)方適用的具有所得稅性質(zhì)的稅種、稅率及相應(yīng)可享受的稅收優(yōu)惠。轉(zhuǎn)讓定價(jià)之所以備受關(guān)注，其原因在于此方法可通過“稅率差異”進(jìn)行避稅，所以各個(gè)境外關(guān)聯(lián)方的稅率申報(bào)要注意當(dāng)?shù)氐摹懊x稅負(fù)和實(shí)際稅負(fù)”，這些數(shù)據(jù)體現(xiàn)在對(duì)方的“年度審計(jì)報(bào)告”中。

5，同期資料主要包括哪些內(nèi)容

應(yīng)注意的問題：1、企業(yè)在準(zhǔn)備上述內(nèi)容時(shí)，務(wù)必要做到全面、詳盡、準(zhǔn)確。在此提示企業(yè)在準(zhǔn)備同期資料過程中的注意事項(xiàng)：2、企業(yè)對(duì)此工作加強(qiáng)認(rèn)識(shí)，各部間之間密切合作，保存足夠的證據(jù)并主動(dòng)提供證明文件，以有利于對(duì)出現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)問題的檢查和解決，減少轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅收風(fēng)險(xiǎn)；3、由于工作量較大，人員變動(dòng)的頻繁將給準(zhǔn)備稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的所有數(shù)據(jù)帶來困難，為了有效地提供證據(jù)，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格把握好資料準(zhǔn)備的時(shí)間，盡量在匯算清繳以前準(zhǔn)備相關(guān)的資料；4、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備不僅僅是財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)，有些是非財(cái)務(wù)部門提供的，一項(xiàng)產(chǎn)品和服務(wù)從開發(fā)商到生產(chǎn)商再到供應(yīng)商，中間環(huán)節(jié)較多，因而集團(tuán)企業(yè)間、企業(yè)內(nèi)部各部門的配合至關(guān)重要，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部存在較多關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)更要注意同期數(shù)據(jù)的連貫性和完整性。（一）組織結(jié)構(gòu)，包括企業(yè)所屬的企業(yè)集團(tuán)相關(guān)組織結(jié)構(gòu)及股權(quán)結(jié)構(gòu)；企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系的年度變化情況；與企業(yè)發(fā)生交易的關(guān)聯(lián)方信息、稅收情況等。（二）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括企業(yè)的業(yè)務(wù)概況，企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)構(gòu)成，企業(yè)所處的行業(yè)地位及相關(guān)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的分析等。（三）關(guān)聯(lián)交易情況，包括關(guān)聯(lián)交易的類型，所采用的貿(mào)易方式，業(yè)務(wù)流程等。（四）可比性分析，包括可比性分析考慮的因素，可比企業(yè)的相關(guān)信息，對(duì)可比交易的說明，可比信息來源、選擇條件及理由，可比數(shù)據(jù)的差異調(diào)整及理由等。（五）轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選擇和使用。包括轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選用及理由；可比信息如何支持所選用的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法；確定可比非關(guān)聯(lián)交易價(jià)格或利潤(rùn)的過程中所做的假設(shè)和判斷；運(yùn)用合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法和可比性分析結(jié)果，確定可比非關(guān)聯(lián)交易價(jià)格或利潤(rùn)，以及遵循獨(dú)立交易原則的說明；其他支持所選用轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的資料。（六）同時(shí)還需要準(zhǔn)備《企業(yè)功能風(fēng)險(xiǎn)分析表》、《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表》及關(guān)聯(lián)交易合同副本等內(nèi)容。
同期資料由企業(yè)情況介紹、三張主表（《企業(yè)功能風(fēng)險(xiǎn)分析表》、《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表》、《企業(yè)可比性因素分析表》）、數(shù)張附表（《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表》、《關(guān)聯(lián)交易基本情況表》、《編制企業(yè)與可比企業(yè)的銷售利潤(rùn)率比較分析表》等）以及文字說明構(gòu)成，具體包括以下內(nèi)容：（一）組織結(jié)構(gòu)1．企業(yè)所屬的企業(yè)集團(tuán)相關(guān)組織結(jié)構(gòu)及股權(quán)結(jié)構(gòu)；2．企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系的年度變化情況，包括關(guān)聯(lián)方之間的股權(quán)變更信息；關(guān)聯(lián)方的新設(shè)、合并、分立、注銷等。此部分披露信息為分析年度集團(tuán)內(nèi)新設(shè)、合并、分立和注銷等組織關(guān)系的變更信息，對(duì)關(guān)聯(lián)方的披露可從集團(tuán)的角度出發(fā)，就集團(tuán)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)策略以及分工來介紹各關(guān)聯(lián)企業(yè)。具體地，就關(guān)聯(lián)企業(yè)的介紹分為成立時(shí)間、注冊(cè)地、主營(yíng)業(yè)務(wù)及市場(chǎng)等內(nèi)容的概要介紹。3．與企業(yè)發(fā)生交易的關(guān)聯(lián)方信息，包括關(guān)聯(lián)企業(yè)的名稱、法定代表人、董事和經(jīng)理等高級(jí)管理人員構(gòu)成情況、注冊(cè)地址及實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址，以及關(guān)聯(lián)個(gè)人的名稱、國(guó)籍、居住地、家庭成員構(gòu)成等情況，并注明對(duì)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)具有直接影響的關(guān)聯(lián)方；此處信息本身比較簡(jiǎn)單，但“具有直接影響的關(guān)聯(lián)方”的描述，建議參照《企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》中的“占銷售或采購總額10%以上的境外對(duì)象”這一概念。4．各關(guān)聯(lián)方適用的具有所得稅性質(zhì)的稅種、稅率及相應(yīng)可享受的稅收優(yōu)惠。轉(zhuǎn)讓定價(jià)之所以備受關(guān)注，其原因在于此方法可通過“稅率差異”進(jìn)行避稅，所以各個(gè)境外關(guān)聯(lián)方的稅率申報(bào)要注意當(dāng)?shù)氐摹懊x稅負(fù)和實(shí)際稅負(fù)”，這些數(shù)據(jù)體現(xiàn)在對(duì)方的“年度審計(jì)報(bào)告”中。
文章TAG：關(guān)聯(lián)申報(bào)同期資料是什么關(guān)聯(lián)申報(bào)同期

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