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如何打造稅收分析拳頭產(chǎn)品，如何做好稅收預(yù)測工作

來源：整理 時間：2022-12-21 16:57:45 編輯：金融知識 手機版

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1，如何做好稅收預(yù)測工作

把強化稅收預(yù)測作為抓好組織收入的有效手段，并按照“稅源監(jiān)控、稅收分析、稅收預(yù)測”三位一體的工作思路，四措并舉，稅收預(yù)測準(zhǔn)確率穩(wěn)步提升。一是加強內(nèi)部統(tǒng)籌。建立橫向協(xié)作機制，由收入規(guī)劃部門牽頭，稅政、征管、督審、風(fēng)險監(jiān)控等業(yè)務(wù)部門及時提供經(jīng)濟運行、政策效應(yīng)、稅收征管等情況及數(shù)據(jù)，共同分析研判收入形勢；建立縱向聯(lián)動機制，各征收主體建立收入預(yù)測信息定期報送機制，要求重大稅源變化第一時間上報，將收入預(yù)測納入績效考核，共同應(yīng)對預(yù)測工作壓力。二是強化外部溝通。主動與財政部門對接，了解月度組織收入建議；加強與國稅部門聯(lián)系，及時獲取不動產(chǎn)開票、增值稅及消費稅預(yù)測信息，做好土地增值稅、城建稅、教育費附加等收入預(yù)測分析；加強與人行聯(lián)系，及時掌握各類稅收進(jìn)退庫情況，提高稅收預(yù)測精度。三是監(jiān)控重點稅源。對40戶規(guī)模骨干企業(yè)（集團）按年、季、月份分別進(jìn)行重點監(jiān)控，既要了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)期，做好長期稅源情況的判斷，又要及時掌握企業(yè)月度銷售利潤情況，并跟蹤監(jiān)控稅款申報入庫，不斷修正稅收預(yù)測數(shù)據(jù)。四是抓住重點稅種。針對兩個所得稅收入月度波動較大且是中央地方共享稅的特點,篩選2016年度入庫企業(yè)所得稅100萬元以上51戶企業(yè)及個人所得稅100萬元以上31戶企業(yè)對兩個所得稅按月進(jìn)行重點監(jiān)控,充分考慮申報期限月度和季度的口徑、企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯繳的時間節(jié)點、個人所得稅年所得12萬元以上自行申報等各項因素，合理確定收入增長預(yù)期。
講衛(wèi)生

如何做好稅收預(yù)測工作

2，稅收計劃分析基本的方法有哪些

稅收計劃編制方法應(yīng)用分析　　現(xiàn)就稅收計劃編制的基數(shù)法、GDP稅收負(fù)擔(dān)率法、稅收彈性系數(shù)法，以某地區(qū)2003年～2005年稅收計劃編制為例進(jìn)行應(yīng)用分析?！　?．基數(shù)法計劃編制應(yīng)用分析?！　“椿鶖?shù)法，某地區(qū)2003年～2005年計劃完成稅收情況與實際執(zhí)行結(jié)果如下：2003年年初計劃完成稅收318．8億元，實際完成342．58億元，計劃完成百分比為107．46%，實際與計劃差為23．78億元。2004年年初計劃為312.45億元，實際完成421.06億元，計劃完成百分比為134.76%，實際與計劃差為108.61億元。2005年年初計劃為424億元，實際完成510.54億元，計劃完成百分比為120.41%，實際與計劃差為86.54億元?！　】梢?，用基數(shù)法編制稅收計劃，往往與實際相差較大，如上面某地區(qū)2004年計劃稅收與實際稅收相差108．61億元。也就是說，有相當(dāng)于當(dāng)年近1/4的收入未列入計劃分配當(dāng)中。這說明稅收計劃的基數(shù)分配法非常有必要改進(jìn)與完善?！　?．GDP稅收負(fù)擔(dān)率法計劃編制應(yīng)用分析?！　?yīng)用GDP稅收負(fù)擔(dān)率法分配稅收計劃與基數(shù)法相比，計劃與實際完成的差距明顯縮小了，3年中，差異最大的年份超計劃18.29%，比基數(shù)法降低了16.5個百分點，超計劃65.11億元，其差異額度占當(dāng)年實際完成比重由基數(shù)法的近1/4降為近1/7.　　3．稅收彈性系數(shù)法計劃編制應(yīng)用分析?！　《愂諒椥韵禂?shù)法分配的計劃與實際執(zhí)行結(jié)果的差距又進(jìn)一步縮小了，3年中，差異最大的年份超計劃9.5%，尚不足10%，超收額度也不及當(dāng)年實際完成數(shù)的1/10.同時可以看出，分配過程中彈性系數(shù)的計算應(yīng)用不變價GDP增幅，不是現(xiàn)價GDP增幅，其計劃分配結(jié)果差異只有0.01%左右，可視同為一致。　　綜上，通過對某地區(qū)稅收計劃分配方法實證分析，至少可以得出如下結(jié)論：　　1．在計劃分配中的基數(shù)法、GDP稅收負(fù)擔(dān)率法和稅收彈性系數(shù)法中，與實際執(zhí)行結(jié)果最為接近的是稅收彈性系數(shù)法分配的計劃額度，其次是GDP稅收負(fù)擔(dān)率法，而基數(shù)法則偏差較大?！　?．應(yīng)用稅收彈性系數(shù)法分配計劃時，彈性系數(shù)計算中應(yīng)用不變價GDP增幅與應(yīng)用現(xiàn)價GDP增幅差別不大，可只計算方便取得的不變價GDP增幅與稅收增長的彈性系數(shù)即可。　　3．實際工作中，應(yīng)改變以基數(shù)法為中心，參考稅負(fù)、彈性的計劃分配方法，而代之以稅收彈性系數(shù)法為主導(dǎo)，參考稅負(fù)及發(fā)展基數(shù)、速度的做法，只有這樣才能使計劃分配更加科學(xué)、實用，也更有參考價值，更具指導(dǎo)意義。
稅收增長（減少）原因分析：1、經(jīng)濟增長影響因素，2、稅收政策因素（兩法合并、出口退稅率降低、消費稅政策變動、調(diào)低利息稅等等夠你寫上一年了），3、加強稅收征管（具體措施），加上重點行業(yè)、重點企業(yè)的變化影響 下一步預(yù)測：1、經(jīng)濟增長因素（出口企業(yè)人民幣升值影響，如果涉及到到高污染、高耗能行業(yè)就更多了，原材料上漲），2、稅收政策因素（主要是內(nèi)外資合并影響、調(diào)低出口退稅率）

稅收計劃分析基本的方法有哪些

3，淺談如何做好稅收分析工作

稅收分析是指稅務(wù)機關(guān)運用各種科學(xué)的手段和方法，對大量的經(jīng)濟稅源調(diào)查資料進(jìn)行綜合統(tǒng)計分析，對稅收政策執(zhí)行及稅收征收管理活動做出客觀的評估和預(yù)測，為編制稅收計劃、完善征管措施、開展納稅評估以及實施稅務(wù)稽查提供依據(jù)。稅收分析對加強稅源管理和征收管理起著重要的導(dǎo)向作用，在整個稅收工作的地位日益突出。加強稅收分析，是稅收事業(yè)發(fā)展的必然，是實現(xiàn)稅收科學(xué)化、精細(xì)化管理的重要途徑和有效手段。當(dāng)前，稅收分析質(zhì)量有了一定程度的提高，但是，仍然存在一些問題，如何進(jìn)一步加強稅收分析工作，探討如下：一、稅收分析工作中存在的主要問題由于觀念認(rèn)識、知識水平等的局限，在稅收分析方法和手段、分析內(nèi)容和分析基礎(chǔ)資料等方面，沒有跳出就數(shù)字論數(shù)字、就分析開展分析的僵化模式，對稅收分析工作存在很多誤區(qū)，極大地影響到稅收分析的效果和作用，具體表現(xiàn)在：（一）認(rèn)識不到位。存在單純收入任務(wù)意識，認(rèn)為只要收入完成，就一好皆好，缺乏對稅收分析工作重要性的認(rèn)識，對分析重視不夠，稅收分析制度落實不夠，平時往往只是專注于任務(wù)完成，把稅收分析當(dāng)作應(yīng)付上級一時之需的工作，對區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展情況，經(jīng)濟稅源變化等方面很少進(jìn)行專門分析，只是偏重于企業(yè)繳足稅就可以，導(dǎo)致組織收入工作被動，無所適從。（二）稅收分析質(zhì)量不高，起不到應(yīng)有的作用。計會部門提供的稅收分析仍然停留在傳統(tǒng)的計劃管理、進(jìn)度分析的層面上，不能與經(jīng)濟有效結(jié)合，分析的指標(biāo)體系不完整，運用的指標(biāo)口徑不規(guī)范，導(dǎo)致整個分析空洞，抽象，質(zhì)量不高，與實際脫離，不能滿足稅收分析工作的需要。（三）稅收分析方法簡單，內(nèi)容單一。稅收分析工作是一項經(jīng)常性稅源調(diào)查分析，需要對經(jīng)濟指標(biāo)、經(jīng)濟稅源發(fā)展變化、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等進(jìn)行長期積累。但是部分計會部門仍然習(xí)慣于過去簡單的數(shù)據(jù)對比分析，對影響稅收收入增減變化的經(jīng)濟、政策及征管因素揭示不深、不透，有的甚至根本不愿觸及，不愿意從深層次上找原因，導(dǎo)致稅收分析成為數(shù)字統(tǒng)計，對比的匯總資料，沒有起到應(yīng)有作用。（四）稅收分析人員素質(zhì)有待提高。計會部門滿足傳統(tǒng)的報表匯總，缺乏一些既有很高的政治素質(zhì)又要有很強的稅收業(yè)務(wù)知識、計算機知識、數(shù)理統(tǒng)計知識及經(jīng)濟理論知識的專業(yè)分析隊伍。人員素質(zhì)與開展科學(xué)的稅收分析工作的內(nèi)在要求越來越不適應(yīng)。二、進(jìn)一步加強稅收分析工作的主要措施當(dāng)前，隨著稅收管理科學(xué)化、精細(xì)化的不斷深入，稅收分析工作越來越被各級稅務(wù)部門所關(guān)注，各級領(lǐng)導(dǎo)對稅收分析工作都提出了新的更高的要求，要進(jìn)一步發(fā)揮稅收分析的積極作用，要做到六個結(jié)合：（一）稅收分析與宏觀的經(jīng)濟稅源變化相結(jié)合。目前，影響稅源和稅收變動的因素日趨復(fù)雜，如果脫離了宏觀的的經(jīng)濟形勢，不注意加強對稅收政策變化情況的研究，忽視對重點地區(qū)、重點稅種、重點行業(yè)、重點企業(yè)經(jīng)濟稅收情況的調(diào)查研究分析，就難以揭示稅收增減變化的內(nèi)在原因，稅收分析就不能較準(zhǔn)確、客觀反映稅源的變動情況。經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r和趨勢對稅源有連動作用，因此在實際工作中，計會部門在分析寫作時，要注重經(jīng)濟發(fā)展情況對稅收的影響，要對其進(jìn)行總量、構(gòu)成、發(fā)展趨勢分析，預(yù)測經(jīng)濟發(fā)展情況對稅源變化的相應(yīng)影響；要注重能源和原材料價格變化對稅收的影響；新稅收政策措施對稅收的影響等等，要做到跳出稅收，分析稅收，只有這樣，稅收分析才能反映實際情況，才能對組織收入工作提出針對性的措施。（二）稅收分析與稅收計劃管理相結(jié)合。通過稅收分析，確保稅收計劃科學(xué)、合理、準(zhǔn)確。稅收計劃是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)國民經(jīng)濟計劃指標(biāo)、現(xiàn)行稅收政策以及客觀稅源的發(fā)展變化情況，對一定時期稅收收入的測算、規(guī)劃與控制。通過對稅收與經(jīng)濟關(guān)系的分析，掌握歷史時期稅收彈性和稅負(fù)水平，能夠從宏觀上把握稅收經(jīng)濟動態(tài)，找出影響稅收收入增減變化的主要因素，測定未來稅收發(fā)展趨勢，為制訂合理的稅收計劃提供科學(xué)依據(jù)。在全面把握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動、相關(guān)財務(wù)信息等情況基礎(chǔ)上，深入了解和掌握納稅人稅源的總量規(guī)模、結(jié)構(gòu)狀況和稅源質(zhì)量，從而為預(yù)測納稅人稅收形勢提供依據(jù)。（三）稅收分析與新綜合征管軟件的數(shù)據(jù)運用相結(jié)合。隨著全區(qū)新綜合征管軟件的運行全面鋪開，各項數(shù)據(jù)資料實現(xiàn)了自治區(qū)級集中和共享，為稅收分析工作提供了很好的基礎(chǔ)，計會部門要充分利用綜合軟件提供的平臺，認(rèn)真采集相關(guān)數(shù)據(jù)，認(rèn)真梳理內(nèi)外部各項數(shù)據(jù)，研究數(shù)據(jù)間的關(guān)系，加強對各類數(shù)據(jù)的綜合運用，利用計算機對大量的經(jīng)濟稅源和稅收信息進(jìn)行處理，通過分類整合、綜合對比，產(chǎn)生及時、準(zhǔn)確、全面的稅收分析報告，真正把數(shù)據(jù)變?yōu)闀f話的分析。要根據(jù)納稅人稅務(wù)登記狀態(tài)的變化情況的信息，對轄區(qū)內(nèi)的納稅人的稅收收入進(jìn)行分析和預(yù)測，要著重分析企業(yè)合并、分立、破產(chǎn)、注銷、停業(yè)和外出經(jīng)營等情況對稅收收入的影響。（四）稅收分析與稅收征管相結(jié)合。稅收分析的一個重要作用就是通過經(jīng)濟稅源的分析監(jiān)控，掌握真實的稅源狀況，判斷征管的質(zhì)量，進(jìn)而提出有效的征管措施，指導(dǎo)組織收入。因此一方面我們要通過稅收分析，揭示組織收入中存在的問題，反映征管過程中的薄弱環(huán)節(jié)，并針對問題提出指導(dǎo)性意見，制定相關(guān)措施，指導(dǎo)組織收入工作的正常開展。另一方面，通過對重點企業(yè)和行業(yè)進(jìn)行微觀稅收分析，利用大量的有價值的涉稅信息，對納稅人在一定時期內(nèi)的納稅情況進(jìn)行綜合分析、審核、評價、判定，及時發(fā)現(xiàn)存在問題，督促納稅人自查自糾，或者通過必要的征管措施，實現(xiàn)收入的應(yīng)收盡收。（五）稅收分析與培養(yǎng)高素質(zhì)的計會隊伍相結(jié)合。提高稅收分析人員素質(zhì)、提升稅收分析能力是做好稅收分析工作的根本保證。建立一支既懂經(jīng)濟理論知識、稅收業(yè)務(wù)知識，又熟悉經(jīng)濟稅源情況變化、熟悉統(tǒng)計分析基本理論和方法的稅收分析隊伍，才能保證稅收分析工作質(zhì)量。因此，在實際工作中要加強對管理人員的專業(yè)能力、宏觀經(jīng)濟掌握能力、綜合分析能力的培訓(xùn)，多方面提高管理人員的綜合素質(zhì)。采取以會代訓(xùn)、專題培訓(xùn)、長短期培訓(xùn)結(jié)合等形式，加強對基層稅收管理員的系統(tǒng)培訓(xùn)，同時要積極推廣優(yōu)秀的稅收分析，開展經(jīng)常性的經(jīng)驗交流，不斷開拓分析思路，切實加強稅收管理隊伍建設(shè)。（六）稅收分析與部門協(xié)作配合相結(jié)合。稅收分析是一項技術(shù)性、時效性、針對性、綜合性很強的工作，需要稅務(wù)機關(guān)上下級之間和同級各個部門間的相互協(xié)作和信息溝通。

淺談如何做好稅收分析工作

4，如何加強稅收收入分析

做好稅收分析工作要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)好宏觀與微觀、全面與重點、定性與定量以及稅收分析與納稅評估及稅務(wù)稽查的關(guān)系，不斷拓寬分析思路，創(chuàng)新分析方法，促進(jìn)稅收分析水平的不斷提高。 　?。ㄒ唬┘纫愫煤暧^分析，又要搞好微觀分析。宏觀分析要圍繞稅收經(jīng)濟宏觀特征進(jìn)行，圍繞稅收與經(jīng)濟總量的關(guān)系、稅收結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的關(guān)系等內(nèi)容做好有關(guān)經(jīng)濟稅收資料的搜集、整理和分析，特別是有關(guān)分行業(yè)、分稅種、分類型宏觀稅負(fù)的分析，為微觀稅收分析提供依據(jù)；微觀分析要從企業(yè)、行業(yè)、稅收資金運轉(zhuǎn)各形態(tài)、各環(huán)節(jié)等角度入手，對照上級主管部門發(fā)布的宏觀分析資料，把分析工作延伸到具體行業(yè)和具體企業(yè)，找出具體問題，查出具體原因，掌握了解一個企業(yè)或行業(yè)的增減變動和企業(yè)自身行為對稅收產(chǎn)生的影響，最終體現(xiàn)在以分析促管理、以管理促增收上。 　?。ǘ┘纫愫萌娣治?，又要搞好重點分析。作為縣級國稅機關(guān)，全面分析要將全縣稅負(fù)水平與全市、全省稅負(fù)平均水平、本縣稅負(fù)水平與兄弟縣（市、區(qū)）局稅負(fù)水平以及所轄各分局之間的稅負(fù)水平相比較，摸清底數(shù)，找出差距，明確努力方向。重點分析要注意在全面分析的基礎(chǔ)上，立足實際，抓住影響本縣稅負(fù)水平的重點行業(yè)、重點企業(yè)和重點環(huán)節(jié)，對其經(jīng)營狀況、稅負(fù)水平及一系列財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行測算分析，消除管理“盲區(qū)”，解決重點問題，實現(xiàn)管理增收。 　　（三）既要搞好定量分析，又要搞好定性分析。定量分析是研究經(jīng)濟稅收的數(shù)量方面，把握數(shù)量界限，提供數(shù)量依據(jù)。定性分析是在定量分析的基礎(chǔ)上，深入解釋數(shù)量的含義，對事物的性質(zhì)做出判斷。一方面，經(jīng)濟稅收的變化情況是通過數(shù)據(jù)反映的，數(shù)據(jù)是否真實，直接影響稅源分析工作的成敗，不真實的數(shù)據(jù)還會造成誤導(dǎo)，這就要搞好定量分析。另一方面，要做到數(shù)據(jù)的可靠性和真實性，必須既要注意了解稅源變化的實際情況，又要注意文字表述的真實性，既要有定性說明，又要有定量作證，要以真實的事實資料證實稅源變化發(fā)展趨勢，這就要將定性分析與定量分析結(jié)合起來，從而形成完整科學(xué)的稅收分析方法體系。 　?。ㄋ模┮y(tǒng)籌協(xié)調(diào)好稅收分析與納稅評估及稅務(wù)稽查的關(guān)系。在日常稅收分析工作中要結(jié)合企業(yè)進(jìn)貨情況、產(chǎn)品產(chǎn)量、產(chǎn)品成本、銷售情況、稅收核算、利潤等分析內(nèi)容，綜合運用基期對比分析、行業(yè)對比分析、指標(biāo)邏輯關(guān)系推斷分析等方法，通過同一戶企業(yè)歷年指標(biāo)水平縱向?qū)Ρ群屯恍袠I(yè)指標(biāo)水平的橫向分析，及時了解和掌握企業(yè)相關(guān)指標(biāo)的變化原因及稅源的發(fā)展趨勢，存在疑點的及時組織人員進(jìn)行評估，通過稅收分析發(fā)現(xiàn)問題，通過納稅評估查找原因，問題嚴(yán)重的要及時移交稽查部門立案查處，堵塞稅收征管漏洞，凈化納稅環(huán)境。
如何寫好稅收分析 全市計統(tǒng)工作會議發(fā)言提綱 一、什么是稅收分析 稅收分析: 是運用科學(xué)的理論和方法， 稅收分析: 是運用科學(xué)的理論和方法，對 一定時期內(nèi)稅收與經(jīng)濟稅源、稅收政策、 一定時期內(nèi)稅收與經(jīng)濟稅源、稅收政策、稅 收征管等相關(guān)影響因素及其相互關(guān)系進(jìn)行分 評價，查找稅收管理中存在的問題， 析、評價，查找稅收管理中存在的問題，進(jìn) 而提出完善稅收政策、 而提出完善稅收政策、加強稅收征管的措施 建議的一項綜合性管理活動。 建議的一項綜合性管理活動。它是稅收管理 的重要內(nèi)容和環(huán)節(jié)， 的重要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，是促進(jìn)稅收科學(xué)化精細(xì) 化管理、充分發(fā)揮稅收職能的重要手段。 化管理、充分發(fā)揮稅收職能的重要手段。 （總局印發(fā)的《稅收分析工作制度》的通知國稅發(fā)〔2007〕46號 ） 總局印發(fā)的《稅收分析工作制度》的通知國稅發(fā)〔2007〕46號 簡單地說， 簡單地說，稅收分析就是以豐富的稅 收數(shù)據(jù)資料為了基礎(chǔ)， 收數(shù)據(jù)資料為了基礎(chǔ)，通過數(shù)據(jù)的挖掘與 整理， 整理，對稅收工作和經(jīng)濟運行狀況進(jìn)行客 觀的描述和評價， 觀的描述和評價，并對未來發(fā)展形勢進(jìn)行 預(yù)測與推斷，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供決策支持。 預(yù)測與推斷，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供決策支持。 稅收分析的簡要分類： 稅收分析的簡要分類： 一般來講, 一般來講,稅收分析是根據(jù)工作需要， 運用多種分析方法，從宏觀和微觀層面進(jìn) 行常規(guī)分析和專題分析。 常規(guī)分析主要動態(tài)反映當(dāng)期（月、季、年） 常規(guī)分析主要動態(tài)反映當(dāng)期（月、季、年） 稅收收入情況； 專題分析主要反映特定稅收問題或現(xiàn)象。 專題分析主要反映特定稅收問題或現(xiàn)象。 按稅收分析的內(nèi)容區(qū)分， 按稅收分析的內(nèi)容區(qū)分，稅收分析大致 可劃分為以下幾類： 可劃分為以下幾類： 1、宏觀分析 2、中觀分析 3、微觀分析 4、專題分析 5、稅收收入情況分析 1、宏觀分析：反映全國或地區(qū)稅收總量 宏觀分析： 與國民經(jīng)濟總量的關(guān)系， 與國民經(jīng)濟總量的關(guān)系，包括目前進(jìn)行的 稅收與經(jīng)濟增長關(guān)系研究、宏觀稅負(fù)研究、 稅收與經(jīng)濟增長關(guān)系研究、宏觀稅負(fù)研究、 納稅能力估算等。 納稅能力估算等。 中觀分析：反映某些行業(yè)、某些類型、 2、中觀分析：反映某些行業(yè)、某些類型、 某些稅種稅收收入情況， 某些稅種稅收收入情況，如重點稅源收入 情況分析、卷煙行業(yè)稅收分析、 情況分析、卷煙行業(yè)稅收分析、國有企業(yè) 所得稅收入形勢分析等。 所得稅收入形勢分析等。 微觀分析： 3、微觀分析：反映微觀領(lǐng)域稅收收入情 況，如某個企業(yè)或某個項目的稅收收入情 基層征管部門開展的納稅評估等。 況、基層征管部門開展的納稅評估等。 4、專題分析：反映某個問題、某種現(xiàn)象 專題分析：反映某個問題、 或某項政策的詳細(xì)情況， 或某項政策的詳細(xì)情況，如非典影響稅收 分析、金稅工程對收入的影響、 分析、金稅工程對收入的影響、減免稅效 果分析等。 果分析等。稅收收入分析： 5、稅收收入分析：反映稅收收入的動態(tài) 收入情況，通常指各地、 收入情況，通常指各地、各級稅務(wù)機關(guān)都 在做的月度稅收執(zhí)行情況分析， 在做的月度稅收執(zhí)行情況分析，有的地區(qū) 按旬分析， 按旬分析，也有的信息化程度比較高的市 縣已經(jīng)可以做到即時掌握收入情況并進(jìn)行 分析。 分析。 稅收收入分析區(qū)別與其他分析形式的 三個主要特點： 三個主要特點 1、重要性 2、復(fù)雜性 3、普遍性 重要性 體現(xiàn)在由稅收的基本職能所決定， 體現(xiàn)在由稅收的基本職能所決定，稅 務(wù)部門有職責(zé)對稅收的多少、 務(wù)部門有職責(zé)對稅收的多少、收入情況的 好壞、收入中存在的問題進(jìn)行滾動的、 好壞、收入中存在的問題進(jìn)行滾動的、不 間斷的分析， 間斷的分析，其他分析形式搞不搞充其量 是工作面寬面窄、深入不深入的問題， 是工作面寬面窄、深入不深入的問題，而 收入情況分析搞不搞則是失不失職的問題， 收入情況分析搞不搞則是失不失職的問題， 每一期數(shù)字出來后， 每一期數(shù)字出來后，不論上級或領(lǐng)導(dǎo)有沒 有要求，本級稅務(wù)機關(guān)特別是計統(tǒng)部門， 有要求，本級稅務(wù)機關(guān)特別是計統(tǒng)部門， 必須要對收入情況進(jìn)行客觀深入的分析。 必須要對收入情況進(jìn)行客觀深入的分析。 復(fù)雜性 體現(xiàn)在兩個方面： 體現(xiàn)在兩個方面： 一是從內(nèi)容上看， 一是從內(nèi)容上看，每一次收入分析中都可能會包括宏 觀分析、中觀分析、微觀分析以及專題分析的內(nèi)容，收入 觀分析、中觀分析、微觀分析以及專題分析的內(nèi)容， 分析中的一個概括、一個結(jié)論、 分析中的一個概括、一個結(jié)論、一項建議往往要以其他形 式的翔實分析為前提和基礎(chǔ)； 式的翔實分析為前提和基礎(chǔ)； 二是從對象上看， 二是從對象上看，收入分析面對的是經(jīng)常變化的收入 形勢，這個月高增長，下個月可能就變成低增長甚至下降， 形勢，這個月高增長，下個月可能就變成低增長甚至下降， 具體到一些稅種、行業(yè)情況的變化就更加頻繁和明顯， 具體到一些稅種、行業(yè)情況的變化就更加頻繁和明顯，可 以說收入分析沒有固定的分析對象， 以說收入分析沒有固定的分析對象，每次分析面臨的都可 能是一個變化了的復(fù)雜的局面。 能是一個變化了的復(fù)雜的局面。 普遍性 體現(xiàn)在地域的廣泛性和時間的經(jīng)常性。 體現(xiàn)在地域的廣泛性和時間的經(jīng)常性。 全市各級縣（市區(qū)） 全市各級縣（市區(qū)）稅務(wù)機關(guān)都要逐月對 稅收收入情況進(jìn)行分析， 稅收收入情況進(jìn)行分析，并要以書面形式 對上報告、對下通報， 對上報告、對下通報，這一特點是其他任 何一個分析方式都無法具備的。 何一個分析方式都無法具備的。 二、稅收收入分析的目的和原則 (一)目的 1.準(zhǔn)確判斷收入形勢 為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。 準(zhǔn)確判斷收入形勢， 1.準(zhǔn)確判斷收入形勢，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。 2.深入分析稅收增減變化原因 深入分析稅收增減變化原因， 2.深入分析稅收增減變化原因，準(zhǔn)確預(yù)測 稅收收入走勢。 稅收收入走勢。 3.發(fā)現(xiàn)政策執(zhí)行和稅收征管工作中存在的 3.發(fā)現(xiàn)政策執(zhí)行和稅收征管工作中存在的 問題，提出切實可行的意見和建議。 問題，提出切實可行的意見和建議。 4.反饋經(jīng)濟運行情況 發(fā)揮稅收監(jiān)督職能。 反饋經(jīng)濟運行情況， 4.反饋經(jīng)濟運行情況，發(fā)揮稅收監(jiān)督職能。 縣稅務(wù)機關(guān)稅收分析工作的主要職責(zé) 包括貫徹上級稅收分析工作要求， 包括貫徹上級稅收分析工作要求，開展本 地區(qū)經(jīng)濟稅源分析調(diào)查， 地區(qū)經(jīng)濟稅源分析調(diào)查，做好稅收日常分 析和專題分析， 析和專題分析，特別是做好本地區(qū)重點稅 源企業(yè)的稅收微觀分析， 源企業(yè)的稅收微觀分析，并做好稅收分析 的上報和信息反饋工作， 的上報和信息反饋工作，為上級領(lǐng)導(dǎo)決策 和加強稅源管理提供可靠依據(jù)。 和加強稅源管理提供可靠依據(jù)。 （二）原則 1、客觀公正 、 2、系統(tǒng)規(guī)范 、 3、高效簡潔 、 4、定性與定量相結(jié)合 、 三、稅收收入分析的基本內(nèi)容和步驟 （一）基本內(nèi)容 1、反映稅收收入情況，歸納收入的主要特點。 、反映稅收收入情況，歸納收入的主要特點。 2、分析稅收增減變化的主要原因，對經(jīng)濟、政 、分析稅收增減變化的主要原因，對經(jīng)濟、 征管等因素對收入產(chǎn)生的影響進(jìn)行量化分析。 策、征管等因素對收入產(chǎn)生的影響進(jìn)行量化分析。 3、發(fā)現(xiàn)組織收入工作中存在的問題，提出合理 、發(fā)現(xiàn)組織收入工作中存在的問題， 的意見和建議。 的意見和建議。 4、預(yù)測收入變化趨勢，指導(dǎo)稅收與經(jīng)濟的協(xié)調(diào) 、預(yù)測收入變化趨勢， 增長和稅收任務(wù)的圓滿完成。 增長和稅收任務(wù)的圓滿完成。 5、反映稅收政策執(zhí)行情況，對影響收入的重大 、反映稅收政策執(zhí)行情況， 問題深入研究，防患于未然。 問題深入研究，防患于未然。 歸納為四個方面： 歸納為四個方面： 1.稅收入庫情況是否正常 1.稅收入庫情況是否正常 2.應(yīng)征稅收增長與經(jīng)濟是否協(xié)調(diào) 2.應(yīng)征稅收增長與經(jīng)濟是否協(xié)調(diào) 3.稅收政策是否及時落實 3.稅收政策是否及時落實 4.征管手段是否取得成效 4.征管手段是否取得成效 （二）步驟 1.占有資料，并不斷擴大信息量。 1.占有資料，并不斷擴大信息量。 占有資料 2.運用各種方法對信息進(jìn)行篩選整理， 2.運用各種方法對信息進(jìn)行篩選整理，加工出需 運用各種方法對信息進(jìn)行篩選整理 要的各種分析表式。 要的各種分析表式。 3.提煉 歸納、總結(jié)有價值的信息， 提煉、 3.提煉、歸納、總結(jié)有價值的信息，形成分析的 初步思路。 初步思路。 4.對初步思路進(jìn)行相關(guān)分析 去偽存真， 對初步思路進(jìn)行相關(guān)分析， 4.對初步思路進(jìn)行相關(guān)分析，去偽存真，對要說 明的問題要尋找足夠的論證加以印證。 明的問題要尋找足夠的論證加以印證。 5.撰寫分析報告 撰寫分析報告。 5.撰寫分析報告。 就稅收分析而言， 就稅收分析而言，最重要的就是要徹 底消除傳統(tǒng)的以計劃完成情況為分析起點 和終點的做法，將收入分析的重點切實轉(zhuǎn) 和終點的做法， 移到收入情況是否正常、 移到收入情況是否正常、收入增長與經(jīng)濟 發(fā)展是否協(xié)調(diào)、 發(fā)展是否協(xié)調(diào)、收入過程是否符合組織收 入原則要求上來， 入原則要求上來，深刻揭示稅收增減變化 的內(nèi)在原因，準(zhǔn)確描述收入發(fā)展變化趨勢， 的內(nèi)在原因，準(zhǔn)確描述收入發(fā)展變化趨勢， 提出切合實際的意見和建議，積極推動組 提出切合實際的意見和建議， 織收入工作和整體稅收工作的順利發(fā)展。 織收入工作和整體稅收工作的順利發(fā)展。 (三)稅收分析的方法包括： 稅收分析的方法包括： 1.對比分析法 規(guī)模、結(jié)構(gòu)、增減、進(jìn)度、 對比分析法（ 1.對比分析法（規(guī)模、結(jié)構(gòu)、增減、進(jìn)度、關(guān)聯(lián) 稅種 ） 2.因素分析法 經(jīng)濟、政策、征管、 因素分析法（ 2.因素分析法（經(jīng)濟、政策、征管、其它因素 ） 3.數(shù)理統(tǒng)計分析法 3.數(shù)理統(tǒng)計分析法 (一元或多元統(tǒng)計分析 ; 按 照時間序列進(jìn)行分析， 照時間序列進(jìn)行分析，研究稅收現(xiàn) 象在不同時間上的發(fā)展水平動態(tài)分 析等) 析等) 對比分析法 通過各項稅收指標(biāo)之間或者稅收與經(jīng)濟 指標(biāo)之間的對比來描述稅收形勢、揭示收 入中存在的問題。稅收數(shù)據(jù)的對比分析通 常包括規(guī)模、結(jié)構(gòu)、增減、進(jìn)度、關(guān)聯(lián)稅 種等方面的對比分析，稅收與經(jīng)濟的對比 分析主要采用稅負(fù)和彈性兩種方法。 分析主要采用稅負(fù)和彈性兩種方法。 因素分析法 從經(jīng)濟、政策、征管以及特殊因素等 經(jīng)濟、政策、征管以及特殊因素等 方面對稅收、稅源進(jìn)行分析。其中，經(jīng)濟 因素包括經(jīng)濟規(guī)模、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、企業(yè)效益 以及產(chǎn)品價格等變化情況；政策因素主要 是指稅收政策調(diào)整對稅收、稅源的影響； 征管因素主要包括加強稅源管理和各稅種 管理、清理欠稅、查補稅款等對稅收收入 的影響；特殊因素主要是一次性、不可比 的增收、減收因素。 數(shù)理統(tǒng)計分析法 運用一元或多元統(tǒng)計分析、 運用一元或多元統(tǒng)計分析、時間序列 分析等數(shù)理統(tǒng)計理論和方法 數(shù)理統(tǒng)計理論和方法， 分析等數(shù)理統(tǒng)計理論和方法，借助先進(jìn)統(tǒng) 計分析工具，利用歷史數(shù)據(jù)，建立稅收分 析預(yù)測模型，對稅收與相關(guān)影響因素的相 關(guān)關(guān)系進(jìn)行量化分析。 四、當(dāng)前稅收分析工作中存在的主要問題 1、個別單位只是為了應(yīng)付工作、湊篇幅，寫 、個別單位只是為了應(yīng)付工作、 出的分析 出的分析沒有參考價值。 分析沒有參考價值。 2、稅收分析人員不能合理使用數(shù)字材料，只 、稅收分析 分析人員不能合理使用數(shù)字材料，只 是數(shù)字間的疊列，數(shù)字間的對比。 3、信息不靈通，反饋滯后，利用率偏低。 4、綜合性分析和多方案預(yù)測少。稅收分析人 、綜合性分析 分析和多方案預(yù)測少。稅收分析 分析人 員缺少掌握本地區(qū)經(jīng)濟情況的本領(lǐng)，僅能對個別 稅種、個別行業(yè)發(fā)生的情況進(jìn)行簡要分析 稅種、個別行業(yè)發(fā)生的情況進(jìn)行簡要分析，沒有 分析，沒有 綜合性分析 綜合性分析和對當(dāng)時經(jīng)濟形勢進(jìn)行多方案的分析 分析和對當(dāng)時經(jīng)濟形勢進(jìn)行多方案的分析 預(yù)測少。 5、人員流動、新人員多，熟悉工作需要一個 過程。 五、寫作稅收分析應(yīng)注意的事項 1. 要有快速的時效性。時過境遷，就會貶值，甚至 失去參考價值。 2、要有高度的準(zhǔn)確性。首先是要做到數(shù)字準(zhǔn)確、 情況真實、觀點正確，資料可靠，其次是要對分析 情況真實、觀點正確，資料可靠，其次是要對分析的項 分析的項 目和內(nèi)容有深刻的認(rèn)識和了解。尤其要特別注意稅收工 作中遇到的新問題、新情況、新矛盾，要及時向領(lǐng)導(dǎo)分 作中遇到的新問題、新情況、新矛盾，要及時向領(lǐng)導(dǎo)分 析發(fā)生問題的原因及應(yīng)對措施。 3、要有很強的針對性。注意密切聯(lián)系實際，抓住經(jīng) 濟稅源運行和稅務(wù)工作中出現(xiàn)的“重點” 濟稅源運行和稅務(wù)工作中出現(xiàn)的“重點”、“熱點”、 熱點” “焦點”和“疑點”進(jìn)行綜合分析，并有針對性的提出 焦點” 疑點”進(jìn)行綜合分析 分析，并有針對性的提出 建議。 4、要有嚴(yán)密的邏輯性。既有數(shù)據(jù)，又有分析；既能 、要有嚴(yán)密的邏輯性。既有數(shù)據(jù)，又有分析 分析；既能 提出問題，又有解決問題的措施和辦法。

5，如何寫好稅收收入分析

如何寫好稅收分析 全市計統(tǒng)工作會議發(fā)言提綱 一、什么是稅收分析 稅收分析: 是運用科學(xué)的理論和方法， 稅收分析: 是運用科學(xué)的理論和方法，對 一定時期內(nèi)稅收與經(jīng)濟稅源、稅收政策、 一定時期內(nèi)稅收與經(jīng)濟稅源、稅收政策、稅 收征管等相關(guān)影響因素及其相互關(guān)系進(jìn)行分 評價，查找稅收管理中存在的問題， 析、評價，查找稅收管理中存在的問題，進(jìn) 而提出完善稅收政策、 而提出完善稅收政策、加強稅收征管的措施 建議的一項綜合性管理活動。 建議的一項綜合性管理活動。它是稅收管理 的重要內(nèi)容和環(huán)節(jié)， 的重要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，是促進(jìn)稅收科學(xué)化精細(xì) 化管理、充分發(fā)揮稅收職能的重要手段。 化管理、充分發(fā)揮稅收職能的重要手段。 （總局印發(fā)的《稅收分析工作制度》的通知國稅發(fā)〔2007〕46號 ） 總局印發(fā)的《稅收分析工作制度》的通知國稅發(fā)〔2007〕46號 簡單地說， 簡單地說，稅收分析就是以豐富的稅 收數(shù)據(jù)資料為了基礎(chǔ)， 收數(shù)據(jù)資料為了基礎(chǔ)，通過數(shù)據(jù)的挖掘與 整理， 整理，對稅收工作和經(jīng)濟運行狀況進(jìn)行客 觀的描述和評價， 觀的描述和評價，并對未來發(fā)展形勢進(jìn)行 預(yù)測與推斷，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供決策支持。 預(yù)測與推斷，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供決策支持。 稅收分析的簡要分類： 稅收分析的簡要分類： 一般來講, 一般來講,稅收分析是根據(jù)工作需要， 運用多種分析方法，從宏觀和微觀層面進(jìn) 行常規(guī)分析和專題分析。 常規(guī)分析主要動態(tài)反映當(dāng)期（月、季、年） 常規(guī)分析主要動態(tài)反映當(dāng)期（月、季、年） 稅收收入情況； 專題分析主要反映特定稅收問題或現(xiàn)象。 專題分析主要反映特定稅收問題或現(xiàn)象。 按稅收分析的內(nèi)容區(qū)分， 按稅收分析的內(nèi)容區(qū)分，稅收分析大致 可劃分為以下幾類： 可劃分為以下幾類： 1、宏觀分析 2、中觀分析 3、微觀分析 4、專題分析 5、稅收收入情況分析 1、宏觀分析：反映全國或地區(qū)稅收總量 宏觀分析： 與國民經(jīng)濟總量的關(guān)系， 與國民經(jīng)濟總量的關(guān)系，包括目前進(jìn)行的 稅收與經(jīng)濟增長關(guān)系研究、宏觀稅負(fù)研究、 稅收與經(jīng)濟增長關(guān)系研究、宏觀稅負(fù)研究、 納稅能力估算等。 納稅能力估算等。 中觀分析：反映某些行業(yè)、某些類型、 2、中觀分析：反映某些行業(yè)、某些類型、 某些稅種稅收收入情況， 某些稅種稅收收入情況，如重點稅源收入 情況分析、卷煙行業(yè)稅收分析、 情況分析、卷煙行業(yè)稅收分析、國有企業(yè) 所得稅收入形勢分析等。 所得稅收入形勢分析等。 微觀分析： 3、微觀分析：反映微觀領(lǐng)域稅收收入情 況，如某個企業(yè)或某個項目的稅收收入情 基層征管部門開展的納稅評估等。 況、基層征管部門開展的納稅評估等。 4、專題分析：反映某個問題、某種現(xiàn)象 專題分析：反映某個問題、 或某項政策的詳細(xì)情況， 或某項政策的詳細(xì)情況，如非典影響稅收 分析、金稅工程對收入的影響、 分析、金稅工程對收入的影響、減免稅效 果分析等。 果分析等。稅收收入分析： 5、稅收收入分析：反映稅收收入的動態(tài) 收入情況，通常指各地、 收入情況，通常指各地、各級稅務(wù)機關(guān)都 在做的月度稅收執(zhí)行情況分析， 在做的月度稅收執(zhí)行情況分析，有的地區(qū) 按旬分析， 按旬分析，也有的信息化程度比較高的市 縣已經(jīng)可以做到即時掌握收入情況并進(jìn)行 分析。 分析。 稅收收入分析區(qū)別與其他分析形式的 三個主要特點： 三個主要特點 1、重要性 2、復(fù)雜性 3、普遍性 重要性 體現(xiàn)在由稅收的基本職能所決定， 體現(xiàn)在由稅收的基本職能所決定，稅 務(wù)部門有職責(zé)對稅收的多少、 務(wù)部門有職責(zé)對稅收的多少、收入情況的 好壞、收入中存在的問題進(jìn)行滾動的、 好壞、收入中存在的問題進(jìn)行滾動的、不 間斷的分析， 間斷的分析，其他分析形式搞不搞充其量 是工作面寬面窄、深入不深入的問題， 是工作面寬面窄、深入不深入的問題，而 收入情況分析搞不搞則是失不失職的問題， 收入情況分析搞不搞則是失不失職的問題， 每一期數(shù)字出來后， 每一期數(shù)字出來后，不論上級或領(lǐng)導(dǎo)有沒 有要求，本級稅務(wù)機關(guān)特別是計統(tǒng)部門， 有要求，本級稅務(wù)機關(guān)特別是計統(tǒng)部門， 必須要對收入情況進(jìn)行客觀深入的分析。 必須要對收入情況進(jìn)行客觀深入的分析。 復(fù)雜性 體現(xiàn)在兩個方面： 體現(xiàn)在兩個方面： 一是從內(nèi)容上看， 一是從內(nèi)容上看，每一次收入分析中都可能會包括宏 觀分析、中觀分析、微觀分析以及專題分析的內(nèi)容，收入 觀分析、中觀分析、微觀分析以及專題分析的內(nèi)容， 分析中的一個概括、一個結(jié)論、 分析中的一個概括、一個結(jié)論、一項建議往往要以其他形 式的翔實分析為前提和基礎(chǔ)； 式的翔實分析為前提和基礎(chǔ)； 二是從對象上看， 二是從對象上看，收入分析面對的是經(jīng)常變化的收入 形勢，這個月高增長，下個月可能就變成低增長甚至下降， 形勢，這個月高增長，下個月可能就變成低增長甚至下降， 具體到一些稅種、行業(yè)情況的變化就更加頻繁和明顯， 具體到一些稅種、行業(yè)情況的變化就更加頻繁和明顯，可 以說收入分析沒有固定的分析對象， 以說收入分析沒有固定的分析對象，每次分析面臨的都可 能是一個變化了的復(fù)雜的局面。 能是一個變化了的復(fù)雜的局面。 普遍性 體現(xiàn)在地域的廣泛性和時間的經(jīng)常性。 體現(xiàn)在地域的廣泛性和時間的經(jīng)常性。 全市各級縣（市區(qū)） 全市各級縣（市區(qū)）稅務(wù)機關(guān)都要逐月對 稅收收入情況進(jìn)行分析， 稅收收入情況進(jìn)行分析，并要以書面形式 對上報告、對下通報， 對上報告、對下通報，這一特點是其他任 何一個分析方式都無法具備的。 何一個分析方式都無法具備的。 二、稅收收入分析的目的和原則 (一)目的 1.準(zhǔn)確判斷收入形勢 為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。 準(zhǔn)確判斷收入形勢， 1.準(zhǔn)確判斷收入形勢，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。 2.深入分析稅收增減變化原因 深入分析稅收增減變化原因， 2.深入分析稅收增減變化原因，準(zhǔn)確預(yù)測 稅收收入走勢。 稅收收入走勢。 3.發(fā)現(xiàn)政策執(zhí)行和稅收征管工作中存在的 3.發(fā)現(xiàn)政策執(zhí)行和稅收征管工作中存在的 問題，提出切實可行的意見和建議。 問題，提出切實可行的意見和建議。 4.反饋經(jīng)濟運行情況 發(fā)揮稅收監(jiān)督職能。 反饋經(jīng)濟運行情況， 4.反饋經(jīng)濟運行情況，發(fā)揮稅收監(jiān)督職能。 縣稅務(wù)機關(guān)稅收分析工作的主要職責(zé) 包括貫徹上級稅收分析工作要求， 包括貫徹上級稅收分析工作要求，開展本 地區(qū)經(jīng)濟稅源分析調(diào)查， 地區(qū)經(jīng)濟稅源分析調(diào)查，做好稅收日常分 析和專題分析， 析和專題分析，特別是做好本地區(qū)重點稅 源企業(yè)的稅收微觀分析， 源企業(yè)的稅收微觀分析，并做好稅收分析 的上報和信息反饋工作， 的上報和信息反饋工作，為上級領(lǐng)導(dǎo)決策 和加強稅源管理提供可靠依據(jù)。 和加強稅源管理提供可靠依據(jù)。 （二）原則 1、客觀公正 、 2、系統(tǒng)規(guī)范 、 3、高效簡潔 、 4、定性與定量相結(jié)合 、 三、稅收收入分析的基本內(nèi)容和步驟 （一）基本內(nèi)容 1、反映稅收收入情況，歸納收入的主要特點。 、反映稅收收入情況，歸納收入的主要特點。 2、分析稅收增減變化的主要原因，對經(jīng)濟、政 、分析稅收增減變化的主要原因，對經(jīng)濟、 征管等因素對收入產(chǎn)生的影響進(jìn)行量化分析。 策、征管等因素對收入產(chǎn)生的影響進(jìn)行量化分析。 3、發(fā)現(xiàn)組織收入工作中存在的問題，提出合理 、發(fā)現(xiàn)組織收入工作中存在的問題， 的意見和建議。 的意見和建議。 4、預(yù)測收入變化趨勢，指導(dǎo)稅收與經(jīng)濟的協(xié)調(diào) 、預(yù)測收入變化趨勢， 增長和稅收任務(wù)的圓滿完成。 增長和稅收任務(wù)的圓滿完成。 5、反映稅收政策執(zhí)行情況，對影響收入的重大 、反映稅收政策執(zhí)行情況， 問題深入研究，防患于未然。 問題深入研究，防患于未然。 歸納為四個方面： 歸納為四個方面： 1.稅收入庫情況是否正常 1.稅收入庫情況是否正常 2.應(yīng)征稅收增長與經(jīng)濟是否協(xié)調(diào) 2.應(yīng)征稅收增長與經(jīng)濟是否協(xié)調(diào) 3.稅收政策是否及時落實 3.稅收政策是否及時落實 4.征管手段是否取得成效 4.征管手段是否取得成效 （二）步驟 1.占有資料，并不斷擴大信息量。 1.占有資料，并不斷擴大信息量。 占有資料 2.運用各種方法對信息進(jìn)行篩選整理， 2.運用各種方法對信息進(jìn)行篩選整理，加工出需 運用各種方法對信息進(jìn)行篩選整理 要的各種分析表式。 要的各種分析表式。 3.提煉 歸納、總結(jié)有價值的信息， 提煉、 3.提煉、歸納、總結(jié)有價值的信息，形成分析的 初步思路。 初步思路。 4.對初步思路進(jìn)行相關(guān)分析 去偽存真， 對初步思路進(jìn)行相關(guān)分析， 4.對初步思路進(jìn)行相關(guān)分析，去偽存真，對要說 明的問題要尋找足夠的論證加以印證。 明的問題要尋找足夠的論證加以印證。 5.撰寫分析報告 撰寫分析報告。 5.撰寫分析報告。 就稅收分析而言， 就稅收分析而言，最重要的就是要徹 底消除傳統(tǒng)的以計劃完成情況為分析起點 和終點的做法，將收入分析的重點切實轉(zhuǎn) 和終點的做法， 移到收入情況是否正常、 移到收入情況是否正常、收入增長與經(jīng)濟 發(fā)展是否協(xié)調(diào)、 發(fā)展是否協(xié)調(diào)、收入過程是否符合組織收 入原則要求上來， 入原則要求上來，深刻揭示稅收增減變化 的內(nèi)在原因，準(zhǔn)確描述收入發(fā)展變化趨勢， 的內(nèi)在原因，準(zhǔn)確描述收入發(fā)展變化趨勢， 提出切合實際的意見和建議，積極推動組 提出切合實際的意見和建議， 織收入工作和整體稅收工作的順利發(fā)展。 織收入工作和整體稅收工作的順利發(fā)展。 (三)稅收分析的方法包括： 稅收分析的方法包括： 1.對比分析法 規(guī)模、結(jié)構(gòu)、增減、進(jìn)度、 對比分析法（ 1.對比分析法（規(guī)模、結(jié)構(gòu)、增減、進(jìn)度、關(guān)聯(lián) 稅種 ） 2.因素分析法 經(jīng)濟、政策、征管、 因素分析法（ 2.因素分析法（經(jīng)濟、政策、征管、其它因素 ） 3.數(shù)理統(tǒng)計分析法 3.數(shù)理統(tǒng)計分析法 (一元或多元統(tǒng)計分析 ; 按 照時間序列進(jìn)行分析， 照時間序列進(jìn)行分析，研究稅收現(xiàn) 象在不同時間上的發(fā)展水平動態(tài)分 析等) 析等) 對比分析法 通過各項稅收指標(biāo)之間或者稅收與經(jīng)濟 指標(biāo)之間的對比來描述稅收形勢、揭示收 入中存在的問題。稅收數(shù)據(jù)的對比分析通 常包括規(guī)模、結(jié)構(gòu)、增減、進(jìn)度、關(guān)聯(lián)稅 種等方面的對比分析，稅收與經(jīng)濟的對比 分析主要采用稅負(fù)和彈性兩種方法。 分析主要采用稅負(fù)和彈性兩種方法。 因素分析法 從經(jīng)濟、政策、征管以及特殊因素等 經(jīng)濟、政策、征管以及特殊因素等 方面對稅收、稅源進(jìn)行分析。其中，經(jīng)濟 因素包括經(jīng)濟規(guī)模、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、企業(yè)效益 以及產(chǎn)品價格等變化情況；政策因素主要 是指稅收政策調(diào)整對稅收、稅源的影響； 征管因素主要包括加強稅源管理和各稅種 管理、清理欠稅、查補稅款等對稅收收入 的影響；特殊因素主要是一次性、不可比 的增收、減收因素。 數(shù)理統(tǒng)計分析法 運用一元或多元統(tǒng)計分析、 運用一元或多元統(tǒng)計分析、時間序列 分析等數(shù)理統(tǒng)計理論和方法 數(shù)理統(tǒng)計理論和方法， 分析等數(shù)理統(tǒng)計理論和方法，借助先進(jìn)統(tǒng) 計分析工具，利用歷史數(shù)據(jù)，建立稅收分 析預(yù)測模型，對稅收與相關(guān)影響因素的相 關(guān)關(guān)系進(jìn)行量化分析。 四、當(dāng)前稅收分析工作中存在的主要問題 1、個別單位只是為了應(yīng)付工作、湊篇幅，寫 、個別單位只是為了應(yīng)付工作、 出的分析 出的分析沒有參考價值。 分析沒有參考價值。 2、稅收分析人員不能合理使用數(shù)字材料，只 、稅收分析 分析人員不能合理使用數(shù)字材料，只 是數(shù)字間的疊列，數(shù)字間的對比。 3、信息不靈通，反饋滯后，利用率偏低。 4、綜合性分析和多方案預(yù)測少。稅收分析人 、綜合性分析 分析和多方案預(yù)測少。稅收分析 分析人 員缺少掌握本地區(qū)經(jīng)濟情況的本領(lǐng)，僅能對個別 稅種、個別行業(yè)發(fā)生的情況進(jìn)行簡要分析 稅種、個別行業(yè)發(fā)生的情況進(jìn)行簡要分析，沒有 分析，沒有 綜合性分析 綜合性分析和對當(dāng)時經(jīng)濟形勢進(jìn)行多方案的分析 分析和對當(dāng)時經(jīng)濟形勢進(jìn)行多方案的分析 預(yù)測少。 5、人員流動、新人員多，熟悉工作需要一個 過程。 五、寫作稅收分析應(yīng)注意的事項 1. 要有快速的時效性。時過境遷，就會貶值，甚至 失去參考價值。 2、要有高度的準(zhǔn)確性。首先是要做到數(shù)字準(zhǔn)確、 情況真實、觀點正確，資料可靠，其次是要對分析 情況真實、觀點正確，資料可靠，其次是要對分析的項 分析的項 目和內(nèi)容有深刻的認(rèn)識和了解。尤其要特別注意稅收工 作中遇到的新問題、新情況、新矛盾，要及時向領(lǐng)導(dǎo)分 作中遇到的新問題、新情況、新矛盾，要及時向領(lǐng)導(dǎo)分 析發(fā)生問題的原因及應(yīng)對措施。 3、要有很強的針對性。注意密切聯(lián)系實際，抓住經(jīng) 濟稅源運行和稅務(wù)工作中出現(xiàn)的“重點” 濟稅源運行和稅務(wù)工作中出現(xiàn)的“重點”、“熱點”、 熱點” “焦點”和“疑點”進(jìn)行綜合分析，并有針對性的提出 焦點” 疑點”進(jìn)行綜合分析 分析，并有針對性的提出 建議。 4、要有嚴(yán)密的邏輯性。既有數(shù)據(jù)，又有分析；既能 、要有嚴(yán)密的邏輯性。既有數(shù)據(jù)，又有分析 分析；既能 提出問題，又有解決問題的措施和辦法。
近年來，我國稅收收入持續(xù)實現(xiàn)高速增長。由于我國財政收入的９０％來自于稅收，稅收收入的高速增長提高了財政收入占ｇｄｐ的比重，使之由１９９５年的１０．７％上升到２００１年的１７％，增強了國家的可支配財力，強化了政府的宏觀調(diào)控能力。但我們在欣喜的同時，不免會引發(fā)進(jìn)一步的思考：稅收收入如此大幅度的增加，是否會增加企業(yè)的稅負(fù)；是否與我國近年來實施的積極財政政策相悖；當(dāng)前是否需要大規(guī)模地進(jìn)行減稅。筆者認(rèn)為要深入思考這些問題，就需要探究稅收高速增長的原因，分析稅收政策與積極財政政策的關(guān)系，并進(jìn)一步考察我國當(dāng)前是否存在減稅的條件。 思考之一：稅收收入高速增長是否加重了企業(yè)的負(fù)擔(dān) 近幾年稅收實現(xiàn)高速增長主要有以下三方面的原因：一是經(jīng)濟因素。國民經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展，企業(yè)經(jīng)濟效益進(jìn)一步改善，城鎮(zhèn)居民收入持續(xù)增長，為稅收增長奠定了堅實的稅源基礎(chǔ)。初步測算，２００１年由于經(jīng)濟效益提高直接增加的稅收為１２００多億元，約占增收額的５０％。二是政策性因素。近兩年來，由于外商投資企業(yè)大部分過渡性減免優(yōu)惠，以及１９９４年稅改時遺留的期初存貨稅款抵扣，陸續(xù)到期使稅收收入進(jìn)一步增加。另外費改稅等政策性因素也使稅收收入有所增加。初步測算，２００１年由于政策性因素增收約為７００億元，占總增收額的３０％。三是管理性因素。由于金稅工程投入運行，以及新《稅收征管法》的頒布實施，使稅收征管進(jìn)一步加強。據(jù)測算，２００１年由于稅務(wù)系統(tǒng)加強征管增收５００億元左右，約占總增收額的２０％。由此可以看出，在稅制、稅種、稅率基本不變的情況下，近年來實現(xiàn)的稅收高增長是正常的和健康的。 從稅收負(fù)擔(dān)來看，近幾年我國的稅收負(fù)擔(dān)的確有了進(jìn)一步的提高，由１９９４年的１０％提高到２００１年的１５．８％，但與發(fā)達(dá)國家平均３０％的水平相比，仍是偏低的?？墒钦麄€政府收入占ｇｄｐ的比重并不低，以２０００年為例，如果將稅收收入以外的預(yù)算內(nèi)收入和預(yù)算外收入計入的話，政府收入占ｇｄｐ的比重為２９．４％，如果再加上制度外收入，整個政府收入占ｇｄｐ的比重將達(dá)到３４．４％。不可否認(rèn)，企業(yè)感覺稅負(fù)并不輕，但這并不是因為稅收負(fù)擔(dān)過重，而是稅外負(fù)擔(dān)偏重。統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，國家稅務(wù)總局監(jiān)管的特大型企業(yè)，２０００年的實際稅收負(fù)擔(dān)為５．６％，２００１年為５．５％，可以看出，大型企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)很穩(wěn)定。稅收收入的高速增長并沒有加重企業(yè)的負(fù)擔(dān)。 思考之二：稅收收入的高速增長是否有悖于積極財政政策的實施 自１９９８年以來，我國已連續(xù)四年實施積極財政政策。一般來說，擴張性財政政策包括擴大支出與減稅兩個方面，而我國的稅收收入在實施積極財政政策這幾年卻實現(xiàn)了較為快速的增長，這是不是有悖于積極財政政策的實施？筆者認(rèn)為應(yīng)該結(jié)合我國的實際去思考一問題。 首先，稅收政策在積極財政政策的實施中并不是無所作為的。我國在實施積極財政政策來保證國民經(jīng)濟健康穩(wěn)定發(fā)展的同時，也采取了一些減稅措施：如停征固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，此項措施相當(dāng)于每年減稅２００億元；對符合國家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)技術(shù)改造項目購置的國產(chǎn)設(shè)備準(zhǔn)許按４０％抵免企業(yè)所得稅；提高出口退稅率；降低了房地產(chǎn)二級市場的稅率；通過實行稅收優(yōu)惠政策支持高科技產(chǎn)業(yè)、西部大開發(fā)和農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等。稅收收入的高速增長并不是因為征收了過頭稅，很大程度上得益于積極財政政策的實施所帶來的經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展。 其次，稅收收入的增長支持了國債投資支出政策，保證了積極財政政策的實施。自１９９８年以來，我國實行了以增發(fā)國債為主的積極財政政策，四年來，共發(fā)行長期建設(shè)國債５１００億元，稅收的高速增長使國債的償本付息有了進(jìn)一步的保證。同時稅收收入的高速增長，保證了我國有充足的財力進(jìn)行宏觀調(diào)控，諸如通過調(diào)整收入分配政策，提高公務(wù)員和國有事業(yè)單位職工的工資水平；通過完善社會保障制度，提高低收入階層“三條保障線”的支出水平等。 思考之三：稅收收入高速增長下減稅的可能性有多大 目前世界上形成了新一輪的減稅浪潮，２０００年以來，美國、加拿大、德國、法國等許多國家都推出了大規(guī)模的減稅計劃。面對稅收收入高速增長的形勢，有人主張我國也應(yīng)進(jìn)行大規(guī)模的減稅以刺激經(jīng)濟的發(fā)展。筆者認(rèn)為我國當(dāng)前尚不具備大規(guī)模減稅的基礎(chǔ)和條件，主要是基于以下幾方面的考慮： 一是我國財政收入占國民生產(chǎn)總值的比重還不高。即使稅收收入實現(xiàn)了高速增長，財政收入占ｇｄｐ的比重也僅為１７％，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國家和其他國家的水平。目前國家進(jìn)行宏觀調(diào)控需要大量的資金，由于連續(xù)幾年實施積極財政政策發(fā)行了大量國債，需要由稅收來逐步償還。況且目前將證券交易中的印花稅稅率調(diào)低到０．２％，關(guān)稅稅率將有所下降，增值稅、進(jìn)口稅增幅也會有所回落，２００２年稅收收入的進(jìn)一步增長受到一定的限制，如果目前實行大規(guī)模的減稅，財政一時是難以承受的。 二是我國的財政收入分配體制尚不規(guī)范。如果實行全面減稅后，一些地方部門把減了的稅作為收費又拿走，納稅人的負(fù)擔(dān)依然沒有減輕，減稅政策效果會大打折扣。因而如果不能從根本上規(guī)范政企關(guān)系，治理亂收費，減稅的結(jié)果也只能是“按下葫蘆起來瓢”。 三是我國的稅制結(jié)構(gòu)以間接稅為主，減稅的效果不明顯。目前增值稅、消費稅、營業(yè)稅三稅占稅收收入的比重高達(dá)６５％以上，減稅并不能直接給納稅人帶來效益，而且還有可能下拉物價，對當(dāng)前的經(jīng)濟增長不利。 從短期看，考慮到我國的國情，我們尚不能像其他國家那樣實行大規(guī)模的減稅。從中長期看，由于我國已經(jīng)加入ｗｔｏ，對稅制結(jié)構(gòu)的調(diào)整是必然的。我國將本著統(tǒng)一稅法、規(guī)范稅制、適度優(yōu)惠、合理調(diào)整的原則，逐步建立符合社會主義市場經(jīng)濟要求和ｗｔｏ原則的稅制體系，其中對稅負(fù)結(jié)構(gòu)也要做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，在保證政府財政收入穩(wěn)定增長和實現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)的前提下，實行有增有減的稅收政策。
文章TAG：如何打造稅收分析拳頭產(chǎn)品如何打造稅收

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