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個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房如何交增值稅，轉(zhuǎn)讓舊房如何繳納土地增值稅

來源：整理 時(shí)間：2022-12-26 16:01:18 編輯：金融知識 手機(jī)版

1，轉(zhuǎn)讓舊房如何繳納土地增值稅

稅務(wù)總局公告2016年第70號：　六、關(guān)于舊房轉(zhuǎn)讓時(shí)的扣除計(jì)算問題營改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票的，《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第六條第一、三項(xiàng)規(guī)定的扣除項(xiàng)目的金額按照下列方法計(jì)算：（一）提供的購房憑據(jù)為營改增前取得的營業(yè)稅發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額（不扣減營業(yè)稅）并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算。（二）提供的購房憑據(jù)為營改增后取得的增值稅普通發(fā)票的，按照發(fā)票所載價(jià)稅合計(jì)金額從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算。（三）提供的購房發(fā)票為營改增后取得的增值稅專用發(fā)票的，按照發(fā)票所載不含增值稅金額加上不允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額之和，并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算。
確定收入額，營改增之后收入額為不含稅收入。確定扣除額，評估價(jià)格和相關(guān)稅費(fèi)及評估費(fèi)可以扣除。有發(fā)票的按發(fā)票價(jià)格及每年5%的加計(jì)扣除和有關(guān)稅費(fèi)扣除。收入—扣除=增值額；增值額/扣除額*100%=增值率，由增值率確定適用稅率。最后確定應(yīng)納稅額。應(yīng)納土地增值稅=增值額*稅率-扣除額*速算扣除系數(shù)。

轉(zhuǎn)讓舊房如何繳納土地增值稅

2，賣個(gè)人住房需交多少稅費(fèi)

1.增值稅，個(gè)人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;個(gè)人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免征增值稅。2、個(gè)人所得稅，個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。個(gè)人轉(zhuǎn)讓購入不滿5年或家庭非唯一住房，以其轉(zhuǎn)讓收入額減除財(cái)產(chǎn)原值、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。3、印花稅，土地增值稅，個(gè)人銷售住房的情況目前暫免征收。

賣個(gè)人住房需交多少稅費(fèi)

3，房改房過戶怎么交稅房改房過戶怎么交稅知識

房產(chǎn)證辦理買房人應(yīng)繳納稅費(fèi)： 1、 契稅：房款的1.5% （面積在144平米以上的需要繳納3%，面積在90平米以下并且是首套房的可以繳納1%）。 2、 印花稅：房款的0.05% 。3、 交易費(fèi)：3元/平方米 。4、 測繪費(fèi)：1.36 元/平方米 。5、 權(quán)屬登記費(fèi)及取證費(fèi)：一般情況是在200元內(nèi)。房產(chǎn)證辦理賣房人應(yīng)繳納稅費(fèi)：1、 交易費(fèi)：3元/平方米 。2、 印花稅：房款的0.05% 。3、 營業(yè)稅：差價(jià)*5.5%(房產(chǎn)證未滿5年的) 。4、 個(gè)人所得稅:房產(chǎn)交易盈利部分的20%或者房款的1%（房產(chǎn)證滿5年并且是唯一住房的可以免除）。
房改房　　房改房又可以叫做已購公房，是指城鎮(zhèn)職工根據(jù)國家和縣級以上地方人民政府有關(guān)城鎮(zhèn)住房制度改革政策規(guī)定，按照成本價(jià)或者標(biāo)準(zhǔn)價(jià)購買的已建公有住房。國家2000年允許上市交易，和普通商品房一樣繳納稅費(fèi)，根據(jù)取得房屋是否滿2年？賣方是否唯一住房？買方是否首次購房？評估價(jià)、面積等情況，對號吧：1、測繪費(fèi)1.36元/平方，買方；2、評估費(fèi)0.5%（評估額，允許浮動），買方；　　3、契稅評估額初次90平內(nèi)1%、90平~144平內(nèi)1.5%，超過144平或非首次3%，買方繳納;4、所得稅按全額的1%，由賣方承擔(dān)，滿2年唯一住房減免；　5、交易費(fèi)6/平方,雙方;　　6、工本費(fèi)80元,買方(工本印花稅5元)買方；　　7、營業(yè)稅5.6%賣方繳納，普通住房滿2年可減免。

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4，個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房增值稅

個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房，在2016年4月30日前已簽訂轉(zhuǎn)讓合同，2016年5月1日以后辦理產(chǎn)權(quán)變更事項(xiàng)的，應(yīng)繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。個(gè)人銷售其取得(不含自建)的不動產(chǎn)(不含其購買的住房)，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。法律依據(jù)：《國家稅務(wù)總局公告2016年第14號文件》第五條規(guī)定：個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照以下規(guī)定繳納增值稅：(一)個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。(二)個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除購買住房價(jià)款后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

5，房屋的契稅增值稅怎么交

增值稅的計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-增值額×速算扣除系數(shù)。增值稅的征收方式：第一步，核定征收，按照轉(zhuǎn)讓二手房交易價(jià)格全額的1%征收率征收，這種模式類似于目前的個(gè)人所得稅征收方式。第二步，減除法定扣除項(xiàng)目金額后，按四級超率累進(jìn)稅率征收。
一、 契稅：1、個(gè)人購買144平米及以上住房契稅費(fèi)率適用4%，2、個(gè)人購買90平米以上至144平米之間的2%3、個(gè)人首次購買住房，且建筑面積在90平米以下（含）適用契稅稅率1%，優(yōu)惠政策不變。4、個(gè)人購買住房雖然建筑面積在90平米以下，但是屬于二次購房的（包括變更房產(chǎn)姓名為配偶、未成年子女的）使用稅率2%5、購買商用房（商鋪）具體征收標(biāo)準(zhǔn)由各省、市、自治區(qū)、特別行政區(qū)自行收取~但稅率不得低于4%二、 增值稅：2016年5月1日起實(shí)行營改增，取消營業(yè)稅，開始征收增值稅。新的稅費(fèi)政策規(guī)定是滿2年住房過戶免除5%增值稅?！蛾P(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知 》規(guī)定：個(gè)人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅；個(gè)人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。上述政策只適用于除北、上、深、廣外的城市。而針對北、上、深、廣的政策是：個(gè)人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免征增值稅。個(gè)人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個(gè)人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價(jià)款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅。

6，個(gè)人出售住房需要繳納哪些稅

一、正面回答1、增值稅：將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；2、附加稅費(fèi)：以繳納的增值稅金額為計(jì)稅依據(jù)，2019年1月1日起增值稅小規(guī)模納稅人減半征收個(gè)人免征增值稅的，同時(shí)免征城市維護(hù)建設(shè)稅及附加；3、個(gè)人所得稅：按照規(guī)定實(shí)際支付的住房裝修費(fèi)用、住房貸款利息、手續(xù)費(fèi)、公證費(fèi)等費(fèi)用；4、印花稅：按照所載金額的0.5‰計(jì)算，其中個(gè)人銷售或購買住房，免征印花稅；5、土地增值稅。二、分析個(gè)人出售住宅的意思是指將個(gè)人名下的住宅進(jìn)行出售。在目前的商品房市場當(dāng)中，自己名下往往都會有住宅。個(gè)人名下的住宅就是指登記在個(gè)人名下的商品房。當(dāng)需要資金或者說是要更換住房的時(shí)候，往往就會將個(gè)人名下現(xiàn)有的住宅進(jìn)行出售，換回資金。三、個(gè)人出售住房怎樣繳納個(gè)人所得稅？1、個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房，以其轉(zhuǎn)讓收入額減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)；2、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，取得的所得免征個(gè)人所得稅；3、對出售自有住房并擬在現(xiàn)住房出售1年內(nèi)按市場價(jià)重新購房的納稅人，其出售現(xiàn)住房所繳納的個(gè)人所得稅，先以納稅；4、納稅人未完整、準(zhǔn)確提供房產(chǎn)原值或其他費(fèi)用憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算房產(chǎn)原值、費(fèi)用和應(yīng)納稅額的，實(shí)行核定征收。

7，稅務(wù)知識個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓這些稅怎么交

需要繳納的稅費(fèi)（1）契稅。符合住宅小區(qū)建筑容積率在1.0（含）以上、單套建筑面積在140（含）平方米以下（在120平方米基礎(chǔ)上上浮16.7％）、實(shí)際成交價(jià)低于同級別土地上住房平均交易價(jià)格1.2倍以下等三個(gè)條件的，視為普通住宅，征收房屋成交價(jià)的1.5%的契稅。反之則按3%。（2）印花稅。買賣雙方各繳納房價(jià)款的0.05%。（3）營業(yè)稅。購買時(shí)間在兩年內(nèi)的房屋需繳納的營業(yè)稅為：成交價(jià)×5%；兩年后普通住宅不征收營業(yè)稅，高檔住宅征收買賣差價(jià)5%的營業(yè)稅。（4）城建稅。營業(yè)稅的7%（5）教育費(fèi)附加稅。營業(yè)稅的3%（6）個(gè)人所得稅。普通住宅2年之內(nèi)：{售房收入－購房總額－( 營業(yè)稅+城建稅+教育費(fèi)附加稅+印花稅)}×20％；2年以上(含)5年以下的普通住宅：(售房收入－購房總額－印花稅)×20％。出售公房：5年之內(nèi)，(售房收入－經(jīng)濟(jì)房價(jià)款－土地出讓金－合理費(fèi)用)×20％，其中經(jīng)濟(jì)房價(jià)款＝建筑面積×4000元／平方米，土地出讓金＝1560元／平方米×1％×建筑面積。5年以上普通住宅免交。
按照現(xiàn)行稅收法規(guī)規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅、個(gè)人所得稅、印花稅和土地增值稅，另外，在繳納營業(yè)稅的同時(shí)還應(yīng)當(dāng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。（一）營業(yè)稅個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋屬于銷售不動產(chǎn)行為，按營業(yè)稅條例規(guī)定應(yīng)繳納營業(yè)稅，稅率為5%。1、個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房，自2010年1月1日起，個(gè)人將購買不足5年的非普通住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；自2011年1月28日起，個(gè)人將購買不足5年的普通住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個(gè)人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額征收營業(yè)稅；個(gè)人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。在這里的購房時(shí)間確定是以辦理產(chǎn)權(quán)證的時(shí)間或者繳納契稅的時(shí)間“孰先”原則確定。銷售時(shí)間的確定則以青島市房地產(chǎn)交易（登記）中心的完成存量房交易合同網(wǎng)上備案（網(wǎng)簽）手續(xù)的時(shí)間為準(zhǔn)，對尚未執(zhí)行存量房交易合同網(wǎng)上備案辦法的區(qū)市，按照存量房交易合同在房地產(chǎn)登記（交易）部門的收件時(shí)間為準(zhǔn)。
投資時(shí)被投資公司交知識產(chǎn)權(quán)評估價(jià)萬分之五的增資印花稅。獲得分紅時(shí)，如果是個(gè)人，按分紅金額交20％的個(gè)人所得稅；如果是企業(yè)，計(jì)入投資收益，如果該季度盈利，按盈利額乘上企業(yè)的所得稅率交所得稅，如果該季度未盈利則不需要交所得稅。

8，個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳納哪些稅

按照現(xiàn)行稅收法規(guī)規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅、個(gè)人所得稅、印花稅和土地增值稅，另外，在繳納營業(yè)稅的同時(shí)還應(yīng)當(dāng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加?！　。ㄒ唬I業(yè)稅　　個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋屬于銷售不動產(chǎn)行為，按營業(yè)稅條例規(guī)定應(yīng)繳納營業(yè)稅，稅率為5%?！　?、個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房，自2010年1月1日起，個(gè)人將購買不足5年的非普通住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；自2011年1月28日起，個(gè)人將購買不足5年的普通住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個(gè)人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額征收營業(yè)稅；個(gè)人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。在這里的購房時(shí)間確定是以辦理產(chǎn)權(quán)證的時(shí)間或者繳納契稅的時(shí)間“孰先”原則確定。銷售時(shí)間的確定則以青島市房地產(chǎn)交易（登記）中心的完成存量房交易合同網(wǎng)上備案（網(wǎng)簽）手續(xù)的時(shí)間為準(zhǔn)，對尚未執(zhí)行存量房交易合同網(wǎng)上備案辦法的區(qū)市，按照存量房交易合同在房地產(chǎn)登記（交易）部門的收件時(shí)間為準(zhǔn)。　　2、個(gè)人轉(zhuǎn)讓非住房，如網(wǎng)點(diǎn)、寫字樓等，則以全部收入減去不動產(chǎn)的購置原價(jià)后的余額為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅；如果個(gè)人轉(zhuǎn)讓的是抵債所得的不動產(chǎn)，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動產(chǎn)作價(jià)后的余額為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅。　　3、在向地方稅務(wù)部門申請按其售房收入減去購買房屋價(jià)款后的差額繳納營業(yè)稅時(shí)，須提供購買房屋時(shí)取得的稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票作為差額征稅的合法有效扣除憑證。為方便納稅人，對座落在市內(nèi)四區(qū)的個(gè)人住房，2008年10月1日之前由市房產(chǎn)交易中心代征稅款，未同時(shí)開具發(fā)票的，納稅人可憑上手轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅完稅證明或市房產(chǎn)交易中心出具含有繳納營業(yè)稅情況的《收費(fèi)明細(xì)表》作為扣除依據(jù)?！　。ǘ﹤€(gè)人所得稅　　1、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自有房產(chǎn)取得的所得，適應(yīng)“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目，依20%的比例稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人可憑購房發(fā)票等有效憑證，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，允許從其轉(zhuǎn)讓收入中減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用。　　2、對個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房原值難以確定、成交價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由以及其他特殊情況，主管地稅機(jī)關(guān)可按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，確定計(jì)稅價(jià)格并實(shí)行核定征收個(gè)人所得稅，核定方式采用定率征收。其計(jì)算公式為：　　應(yīng)納所得稅額=轉(zhuǎn)讓住房的計(jì)稅收入額×核定征收率　　3、除按國家稅務(wù)總局規(guī)定可享受免征個(gè)人所得稅的情況外，對個(gè)人已購公房、解困工程住房、集資建房、安居工程住房、經(jīng)濟(jì)適用住房以及拆遷安置住房等六類住房首次出售所得, 個(gè)人所得稅核定征收率不低于1%，其他核定征收率不低于2%。　　4、對個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用五年以上，并且是家庭（夫妻雙方）唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅?！　。ㄈ┩恋卦鲋刀悺　∽?008年11月1日起，對個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅。個(gè)人轉(zhuǎn)讓除住房以外的房產(chǎn)，按照土地增值稅暫行條例的規(guī)定，應(yīng)按規(guī)定申報(bào)繳納土地增值稅?！　〖{稅人轉(zhuǎn)讓存量房地產(chǎn)，應(yīng)依照不同情況，確定土地增值稅的扣除項(xiàng)目金額：　　1、采用重置成本評估方式的，納稅人須提供房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的重置成本評估報(bào)告，且須經(jīng)主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，方可按評估的重置成本確認(rèn)扣除項(xiàng)目金額；　　2、納稅人轉(zhuǎn)讓存量房地產(chǎn)，凡不能取得評估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票的，經(jīng)主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第六條第（一）、（三）項(xiàng)規(guī)定的扣除項(xiàng)目的金額，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除項(xiàng)目?！懊磕辍卑促彿堪l(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止，每滿12個(gè)月計(jì)一年；超過一年，未滿12個(gè)月但超過6個(gè)月的，可以視同為一年。　　3、對納稅人購買房地產(chǎn)時(shí)繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除；但不作為加計(jì)5%的基數(shù)?！　〖{稅人轉(zhuǎn)讓存量房地產(chǎn)，應(yīng)依據(jù)現(xiàn)行稅收政策據(jù)實(shí)清算。對既不能提供重置成本評估報(bào)告，又不能提供購房發(fā)票的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法核定征收土地增值稅。計(jì)算方式為計(jì)稅價(jià)格乘以核定征收率，具體核定征收率如下?！　€(gè)人轉(zhuǎn)讓非住房土地增值稅分類核定征收率明細(xì)表　　類別　　坐落地　　房地產(chǎn)性質(zhì)　　征收率　　一類區(qū)　　市南區(qū)、嶗山區(qū)　　商業(yè)用房　　9-11%　　工業(yè)用房地產(chǎn)　　5-7%　　二類區(qū)　　　市北區(qū)、　　商業(yè)用房　　8-10%　　工業(yè)用房地產(chǎn)　　4-6%　　　三類區(qū)　　　四方區(qū)、李滄區(qū)、城陽區(qū)、黃島區(qū)、高新區(qū)、保稅區(qū)　　商業(yè)用房　　7-9%　　工業(yè)用房地產(chǎn)　　3-5%　　四類區(qū)　　　即墨市、膠州市、膠南市　　商業(yè)用房　　6-8%　　工業(yè)用房地產(chǎn)　　2-4%　　五類區(qū)　　　萊西市、平度市　　商業(yè)用房　　5-7%　　工業(yè)用房地產(chǎn)　　1-3%　?。ㄋ模┯』ǘ悺　€(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋合同屬于印花稅暫行條例規(guī)定的“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目印花稅，買賣雙方各繳納房屋成交價(jià)萬分之五印花稅，自2008年11月1日起對個(gè)人銷售住房暫免征收“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”印花稅。　?。ㄎ澹┏鞘芯S護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加　　轉(zhuǎn)讓二手房繳納營業(yè)稅，應(yīng)同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，以營業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)，征收率分別為7%、3%、2%。
1. 按照"財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"項(xiàng)目征收 2. 稅率20% 股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅計(jì)稅公式 1. 應(yīng)納稅所得額=財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-財(cái)產(chǎn)原值-轉(zhuǎn)讓中發(fā)生的合理費(fèi)用 2. 應(yīng)繳個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×20% 依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理的通知》（國稅函[2009]285號） 1. 加強(qiáng)對股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅依據(jù)的評估和審核 2. 是否符合獨(dú)立交易原則 3. 參照每股凈資產(chǎn)或個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定 個(gè)人股權(quán)交易各方在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議并完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易以后至企業(yè)變更股權(quán)登記之前，負(fù)有納稅義務(wù)或代扣代繳義務(wù)的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅（扣繳）申報(bào)，并持稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅完稅憑證或免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權(quán)變更登記手續(xù)。 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅依據(jù)的評估和審核。對扣繳義務(wù)人或納稅人申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得相關(guān)資料應(yīng)認(rèn)真審核，判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合獨(dú)立交易原則，是否符合合理性經(jīng)濟(jì)行為及實(shí)際情況。對申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低（如平價(jià)和低價(jià)轉(zhuǎn)讓等）且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照每股凈資產(chǎn)或個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定。 （一）對于個(gè)人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)有以下情形之一的，主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取核定方法征收個(gè)人所得稅： 1. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于初始投資成本或取得該股權(quán)所支付價(jià)款的 2. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于同一被投資企業(yè)其他股東同時(shí)或大約同時(shí)、相同或類似條件下股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)的 3. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益率低于同期銀行存款利率的 4. 轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于個(gè)人股東應(yīng)享有的所投資企業(yè)所有者權(quán)益份額的 5. 有重大影響的個(gè)人股東轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)，且企業(yè)的土地使用權(quán)和房屋建筑物占資產(chǎn)比重超過30％的 6. 轉(zhuǎn)讓收入中包含難以計(jì)價(jià)的非貨幣性資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益 7. 納稅人接到主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)通知仍拒不申報(bào)的 （二）根據(jù)個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的不同情況，主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可選用以下方法核定征收個(gè)人所得稅 1. 近期同企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格（價(jià)格明顯偏低的除外） 2. 資產(chǎn)評估凈值份額 3. 轉(zhuǎn)讓股權(quán)的賬面凈資產(chǎn)份額 4. 同期銀行定期存款利率 5. 主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為合理的其他方法。

9，個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房如何計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例>的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第600號）第二十二條規(guī)定：“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，計(jì)算納稅。”對住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以實(shí)際成交價(jià)格為轉(zhuǎn)讓收入。納稅人申報(bào)的住房成交價(jià)格明顯低于市場價(jià)格且無正當(dāng)理由的，征收機(jī)關(guān)依法有權(quán)根據(jù)有關(guān)信息核定其轉(zhuǎn)讓收入，但必須保證各稅種計(jì)稅價(jià)格一致。納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的房屋原值憑證，不能正確計(jì)算房屋原值和應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條的規(guī)定，對其實(shí)行核定征稅，即按納稅人住房轉(zhuǎn)讓收入的一定比例核定應(yīng)納個(gè)人所得稅額。具體比例由省級稅務(wù)局或者省級稅務(wù)局授權(quán)的地市級稅務(wù)局根據(jù)納稅人出售住房的所處區(qū)域、地理位置、建造時(shí)間、房屋類型、住房平均價(jià)格水平等因素，在住房轉(zhuǎn)讓收入1%～3%的幅度內(nèi)確定?！备鶕?jù)《關(guān)于營改增后契稅 房產(chǎn)稅 土地增值稅 個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕43號）規(guī)定：“四、個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，其取得房屋時(shí)所支付價(jià)款中包含的增值稅計(jì)入財(cái)產(chǎn)原值，計(jì)算轉(zhuǎn)讓所得時(shí)可扣除的稅費(fèi)不包括本次轉(zhuǎn)讓繳納的增值稅?！睌U(kuò)展資料：征稅項(xiàng)目1、對境內(nèi)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。2、對個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅。3、職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)、不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅；對職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅；待個(gè)人將股份轉(zhuǎn)讓時(shí)，就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個(gè)人取得該股份時(shí)實(shí)際支付的費(fèi)用支出和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。4、個(gè)人通過招標(biāo)、競拍或其他方式購置債權(quán)以后，通過相關(guān)司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人通過上述方式取得“打包”債權(quán)，只處置部分債權(quán)的，其應(yīng)納稅所得額按以下方式確定：①以每次處置部分債權(quán)的所得，作為一次財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅。②其應(yīng)稅收入按照個(gè)人取得的貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)的評估價(jià)值或市場價(jià)值的合計(jì)數(shù)確定。③所處置債權(quán)成本費(fèi)用（即財(cái)產(chǎn)原值），按下列公式計(jì)算：當(dāng)次處置債權(quán)成本費(fèi)用=個(gè)人購置“打包”債權(quán)實(shí)際支出×當(dāng)次鼾債權(quán)賬面價(jià)值（或拍賣機(jī)構(gòu)公布價(jià)值）÷“打包”債權(quán)賬面價(jià)值（或拍賣機(jī)構(gòu)公布價(jià)值）。④個(gè)人購買和處置債權(quán)過程中發(fā)生的拍賣招標(biāo)，手續(xù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)評估費(fèi)以及繳納的稅金等合理稅費(fèi)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除。5、企事業(yè)單位將自建住房以低于購置或建造成本價(jià)格銷售給職工的差價(jià)部分比照全年一次性獎(jiǎng)金的征稅辦法，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。6、對個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續(xù)免征個(gè)人所得稅7、個(gè)人現(xiàn)自有住房房產(chǎn)證登記的產(chǎn)權(quán)人為1人，在出售后1年內(nèi)又以產(chǎn)權(quán)人配偶名義或產(chǎn)權(quán)人夫妻雙方名義按市場價(jià)重新購房的，產(chǎn)權(quán)人出售住房所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，可以全部或部分予以免稅；以其他人名義按市場價(jià)重新購房的，產(chǎn)權(quán)人出售住房所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，不予免稅。8、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢、股權(quán)已作變更登記，且所得已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的，轉(zhuǎn)讓人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)依法繳納個(gè)人所得稅。同時(shí)，當(dāng)轉(zhuǎn)讓行為結(jié)束后，當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、退回股權(quán)的協(xié)議，將被視作另一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，對前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個(gè)人所得稅款不予退回。9、個(gè)人將書畫作品、古玩等公開拍賣取得的收入減除其財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，按"財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"項(xiàng)目適用20%稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。個(gè)人通過拍賣市場取得的房屋拍賣收入在計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，其房屋原值應(yīng)按照納稅人提供的合法、完整、準(zhǔn)確的憑證予以扣除；不能提供完整、準(zhǔn)確的房屋原值憑證，不能正確計(jì)算房屋原值和應(yīng)納稅額的，統(tǒng)一按轉(zhuǎn)讓收入全額的3%計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。參考資料來源：搜狗百科-財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
房屋轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅稅率是多少?來自匿名用戶的提問最佳答案由提問者推薦匿名用戶一、轉(zhuǎn)讓二手商品房 根據(jù)規(guī)定：如果不能提供房屋原值的，將按納稅人住房轉(zhuǎn)讓收入的1%核定應(yīng)納個(gè)人所得稅額；能提供完整資料的，按應(yīng)繳個(gè)稅額的20%計(jì)算。那么，就該套房屋而言，其個(gè)稅將會有兩種算法： ①按照20%征稅：（商品房及其他住房合理費(fèi)用為：最高扣除限額為房屋原值的10%。） 個(gè)稅=（轉(zhuǎn)讓收入－房屋原值－轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金－合理費(fèi)用）×20% =(65-48-3.575-0.0325-4.8)×20%萬=17185元 ②按照1%征稅： 個(gè)稅=住房轉(zhuǎn)讓收入×1%=65萬×1%=6500元 如果按20%征收個(gè)稅，那么，甲所需交納的稅費(fèi)總額為53260元；如果按1%征收個(gè)稅，那么，甲所需交納的稅費(fèi)總額為42575元。 二、轉(zhuǎn)讓已購公房 已滿五年并且屬于家庭唯一生活用房的，無需交納營業(yè)稅和個(gè)人所得稅。
一、根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第600號）第二十二條規(guī)定：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，計(jì)算納稅。 二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕108號）規(guī)定：一、對住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以實(shí)際成交價(jià)格為轉(zhuǎn)讓收入。納稅人申報(bào)的住房成交價(jià)格明顯低于市場價(jià)格且無正當(dāng)理由的，征收機(jī)關(guān)依法有權(quán)根據(jù)有關(guān)信息核定其轉(zhuǎn)讓收入，但必須保證各稅種計(jì)稅價(jià)格一致。 二、對轉(zhuǎn)讓住房收入計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人可憑原購房合同、發(fā)票等有效憑證，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，允許從其轉(zhuǎn)讓收入中減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用。 （一）房屋原值具體為： 1.商品房：購置該房屋時(shí)實(shí)際支付的房價(jià)款及交納的相關(guān)稅費(fèi)。 2.自建住房：實(shí)際發(fā)生的建造費(fèi)用及建造和取得產(chǎn)權(quán)時(shí)實(shí)際交納的相關(guān)稅費(fèi)。 3.經(jīng)濟(jì)適用房（含集資合作建房、安居工程住房）：原購房人實(shí)際支付的房價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)，以及按規(guī)定交納的土地出讓金。 4.已購公有住房：原購公有住房標(biāo)準(zhǔn)面積按當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)適用房價(jià)格計(jì)算的房價(jià)款，加上原購公有住房超標(biāo)準(zhǔn)面積實(shí)際支付的房價(jià)款以及按規(guī)定向財(cái)政部門（或原產(chǎn)權(quán)單位）交納的所得收益及相關(guān)稅費(fèi)。 已購公有住房是指城鎮(zhèn)職工根據(jù)國家和縣級（含縣級）以上人民政府有關(guān)城鎮(zhèn)住房制度改革政策規(guī)定，按照成本價(jià)（或標(biāo)準(zhǔn)價(jià)）購買的公有住房。 經(jīng)濟(jì)適用房價(jià)格按縣級（含縣級）以上地方人民政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)確定。 5.城鎮(zhèn)拆遷安置住房：根據(jù)《城市房屋拆遷管理?xiàng)l例》（國務(wù)院令第305號）和《建設(shè)部關(guān)于印發(fā)〈城市房屋拆遷估價(jià)指導(dǎo)意見〉的通知》（建住房〔2003〕234號）等有關(guān)規(guī)定，其原值分別為： （1）房屋拆遷取得貨幣補(bǔ)償后購置房屋的，為購置該房屋實(shí)際支付的房價(jià)款及交納的相關(guān)稅費(fèi)； （2）房屋拆遷采取產(chǎn)權(quán)調(diào)換方式的，所調(diào)換房屋原值為《房屋拆遷補(bǔ)償安置協(xié)議》注明的價(jià)款及交納的相關(guān)稅費(fèi)； （3）房屋拆遷采取產(chǎn)權(quán)調(diào)換方式，被拆遷人除取得所調(diào)換房屋，又取得部分貨幣補(bǔ)償?shù)?，所調(diào)換房屋原值為《房屋拆遷補(bǔ)償安置協(xié)議》注明的價(jià)款和交納的相關(guān)稅費(fèi)，減去貨幣補(bǔ)償后的余額； （4）房屋拆遷采取產(chǎn)權(quán)調(diào)換方式，被拆遷人取得所調(diào)換房屋，又支付部分貨幣的，所調(diào)換房屋原值為《房屋拆遷補(bǔ)償安置協(xié)議》注明的價(jià)款，加上所支付的貨幣及交納的相關(guān)稅費(fèi)。 （二）轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金是指：納稅人在轉(zhuǎn)讓住房時(shí)實(shí)際繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅、印花稅等稅金。 （三）合理費(fèi)用是指：納稅人按照規(guī)定實(shí)際支付的住房裝修費(fèi)用、住房貸款利息、手續(xù)費(fèi)、公證費(fèi)等費(fèi)用。 1.支付的住房裝修費(fèi)用。納稅人能提供實(shí)際支付裝修費(fèi)用的稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票，并且發(fā)票上所列付款人姓名與轉(zhuǎn)讓房屋產(chǎn)權(quán)人一致的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，其轉(zhuǎn)讓的住房在轉(zhuǎn)讓前實(shí)際發(fā)生的裝修費(fèi)用，可在以下規(guī)定比例內(nèi)扣除： （1）已購公有住房、經(jīng)濟(jì)適用房：最高扣除限額為房屋原值的15%； （2）商品房及其他住房：最高扣除限額為房屋原值的10%。 納稅人原購房為裝修房，即合同注明房價(jià)款中含有裝修費(fèi)（鋪裝了地板，裝配了潔具、廚具等）的，不得再重復(fù)扣除裝修費(fèi)用。 2.支付的住房貸款利息。納稅人出售以按揭貸款方式購置的住房的，其向貸款銀行實(shí)際支付的住房貸款利息，憑貸款銀行出具的有效證明據(jù)實(shí)扣除。 3.納稅人按照有關(guān)規(guī)定實(shí)際支付的手續(xù)費(fèi)、公證費(fèi)等，憑有關(guān)部門出具的有效證明據(jù)實(shí)扣除。 本條規(guī)定自2006年8月1日起執(zhí)行。 三、納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的房屋原值憑證，不能正確計(jì)算房屋原值和應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條的規(guī)定，對其實(shí)行核定征稅，即按納稅人住房轉(zhuǎn)讓收入的一定比例核定應(yīng)納個(gè)人所得稅額。具體比例由省級地方稅務(wù)局或者省級地方稅務(wù)局授權(quán)的地市級地方稅務(wù)局根據(jù)納稅人出售住房的所處區(qū)域、地理位置、建造時(shí)間、房屋類型、住房平均價(jià)格水平等因素，在住房轉(zhuǎn)讓收入1%～3%的幅度內(nèi)確定。
文章TAG：個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房如何交增值稅個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房

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