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投資活動(dòng)是什么，論述企業(yè)資金活動(dòng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的含義及包括的主要經(jīng)濟(jì)內(nèi)容

來(lái)源：整理 時(shí)間：2023-02-28 03:16:29 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，論述企業(yè)資金活動(dòng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的含義及包括的主要經(jīng)濟(jì)內(nèi)容

太籠統(tǒng)的提問(wèn)不好說(shuō)就拿一張現(xiàn)金流量表來(lái)說(shuō)吧。企業(yè)的資金活動(dòng)分為三部分。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)，還有一個(gè)匯率折算差引起的現(xiàn)金流量幾乎可以忽略不計(jì)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)指的是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流，比如銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)、購(gòu)買(mǎi)商品接受勞務(wù)，也就是說(shuō)，企業(yè)存在，其賺錢(qián)的主旨所在，就是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。籌資活動(dòng)指的是企業(yè)籌措資金來(lái)源所帶來(lái)的現(xiàn)金變動(dòng)。比如投入資本金，借入或歸還銀行貸款，還有支付銀行貸款利息，支付紅利等等。投資活動(dòng)指的是企業(yè)資本活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流。比如對(duì)外現(xiàn)金投資，購(gòu)買(mǎi)或出售固定資產(chǎn)等。建議拿一張現(xiàn)金流量表好好研究，其實(shí)很有講究的！
就是用資金管理企業(yè)！??！呵呵~~~對(duì)不對(duì)同桌

論述企業(yè)資金活動(dòng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的含義及包括的主要經(jīng)濟(jì)內(nèi)容

2，什么是投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量他的各項(xiàng)收入和支出是什么

這里的投資活動(dòng)是廣義的概念，不僅包括證券投資、也包括出資購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，以及處置這些資產(chǎn)回收的貨幣資金等等。 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第31號(hào)——現(xiàn)金流量表》第四章投資活動(dòng)現(xiàn)金流量 第十二條 投資活動(dòng)，是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍的投資及其處置活動(dòng)。 第十三條 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目： （一）收回投資收到的現(xiàn)金； （二）取得投資收益收到的現(xiàn)金； （三）處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額； （四）處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額； （五）收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金； （六）購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金； （七）投資支付的現(xiàn)金； （八）取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額； （九）支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。
三、籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資收到的現(xiàn)金 取得借款收到的現(xiàn)金 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~

什么是投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量他的各項(xiàng)收入和支出是什么

3，論述財(cái)務(wù)活動(dòng)

企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)分為四個(gè)部分，分別是籌資活動(dòng)，投資活動(dòng)，資金營(yíng)運(yùn)還有利潤(rùn)分配。這四個(gè)部分是互相制約互相協(xié)助的作用。 一個(gè)企業(yè)要想進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)，首先需要的就是資金。沒(méi)有資金一切財(cái)務(wù)活動(dòng)就沒(méi)有辦法進(jìn)行。所以，這就涉及到了財(cái)務(wù)活動(dòng)中的第一個(gè)部分，籌資活動(dòng)?；I資就是企業(yè)為了滿(mǎn)足投資和用紫的需要，籌措和集中所需資金的過(guò)程。資金籌措是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)。在過(guò)去。我國(guó)實(shí)行的是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，所以資金籌集權(quán)集中于國(guó)家，企業(yè)只負(fù)責(zé)完成國(guó)家下達(dá)的資金周轉(zhuǎn)。而如今我國(guó)實(shí)行的是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，籌資有多種的渠道和方式。這大大的為企業(yè)的資金籌措解決了不少的問(wèn)題。在籌資活動(dòng)中，一般都會(huì)用到杠桿原理。所謂杠桿原理簡(jiǎn)單的說(shuō)就是固定的利息費(fèi)用對(duì)每股凈利潤(rùn)的影響 由于存在固定性利息費(fèi)用 放大了這種影響 使得每股凈利潤(rùn)的變動(dòng)幅度超過(guò)息稅前利潤(rùn)的變動(dòng)幅度。這樣利用財(cái)務(wù)杠桿，使得企業(yè)在籌資中適當(dāng)舉債，調(diào)整資本結(jié)構(gòu)給企業(yè)帶來(lái)額外收益。 當(dāng)企業(yè)順利進(jìn)行完籌資活動(dòng)后，下面所要做的就是投資活動(dòng)。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制時(shí)，投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)一樣，集權(quán)掌握在國(guó)家，企業(yè)沒(méi)有權(quán)利去控制企業(yè)的投資項(xiàng)目。而如今不一樣了。企業(yè)不僅可以自己投資，而且可以對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資兩種形式。在對(duì)外投資上，很多企業(yè)投資決策者對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，盲目投資，導(dǎo)致企業(yè)投資損失巨大，從而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷。企業(yè)對(duì)內(nèi)投資主要是固定資產(chǎn)投資。在固定資產(chǎn)投資決策過(guò)程中，很多企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實(shí)以及決策者決策能力低下等原因，使得投資決策失誤頻繁發(fā)生，投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益，投資無(wú)法按期收回，這也給企業(yè)帶來(lái)了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)必須通過(guò)投資方向和投資方式的選擇來(lái)確定合理的投資結(jié)構(gòu)，以很高的投資效益來(lái)降低投資風(fēng)險(xiǎn)。 投資活動(dòng)結(jié)束后，企業(yè)就開(kāi)始進(jìn)入資金運(yùn)營(yíng)階段了。其實(shí)所謂的資金營(yíng)運(yùn)，就是調(diào)整資金結(jié)構(gòu)以偏重投入以獲取較高的回報(bào)，促使資金最大化有效流動(dòng)或最大的盈利化，以最少的時(shí)間進(jìn)行資金運(yùn)作，增強(qiáng)企業(yè)資金積累能力，提高自有資金的比例，使企業(yè)形成高速發(fā)展的勢(shì)頭。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，會(huì)發(fā)生一系列的資金收支，如一是采購(gòu)材料或航品，師傅工資或其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用；二是銷(xiāo)售產(chǎn)品或商品；三是采取短期借款方式籌集的用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金。企業(yè)可以通過(guò)各種手段和方法來(lái)優(yōu)化資金營(yíng)運(yùn)來(lái)提高企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)的效果。 最后就是利潤(rùn)分配活動(dòng)，企業(yè)在進(jìn)行完?duì)I運(yùn)活動(dòng)后會(huì)得到利潤(rùn)，所以就需要把這些利潤(rùn)合理的分配。利潤(rùn)分配，是將企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定的分配形式和分配順序，在國(guó)家、企業(yè)和投資者之間進(jìn)行的分配。企業(yè)的利潤(rùn)分配應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行分配。首先要依法繳納所得稅。在上交企業(yè)稅之前，企業(yè)要彌補(bǔ)前五年的虧損。其次就是提取公積金、公益金。再者就是想投資者分配利潤(rùn)。利潤(rùn)分配的過(guò)程與結(jié)果，是關(guān)系到所有者的合法權(quán)益能否得到保護(hù)，企業(yè)能否長(zhǎng)期、穩(wěn)定發(fā)展的重要問(wèn)題，為此，企業(yè)必須加強(qiáng)利潤(rùn)分配的管理和核算。這樣，通過(guò)合理的利潤(rùn)分配才能是企業(yè)獲得更好的利潤(rùn)，才能進(jìn)行下一次的籌資活動(dòng)。 籌資活動(dòng)，投資活動(dòng)，資金營(yíng)運(yùn)和利潤(rùn)分配是一環(huán)一扣緊密相連的。只有把每一個(gè)環(huán)節(jié)都做好了。才能是企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)獲得更好的效果，是得企業(yè)更好的進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。

論述財(cái)務(wù)活動(dòng)

4，在現(xiàn)金流量表中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)投資活動(dòng)籌資活動(dòng)的區(qū)別尤其是籌資

1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：收益在一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期或一年內(nèi)即可實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。比如：購(gòu)進(jìn)原材料，經(jīng)過(guò)生產(chǎn)過(guò)程，支付工資，支出生產(chǎn)過(guò)程耗費(fèi)，生產(chǎn)出產(chǎn)品，產(chǎn)品銷(xiāo)售，貨款回收，再購(gòu)進(jìn)材料——即簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的過(guò)程。2.投資活動(dòng)：投資活動(dòng)分為內(nèi)部投資：擴(kuò)大再生產(chǎn)，如：購(gòu)置固定資產(chǎn)等。外部投資：以貨幣或?qū)嵨飳?duì)本單位以外的單位投資。3.籌資活動(dòng)：籌集資金的活動(dòng)。比如：向金融部門(mén)貸款、向社會(huì)發(fā)行債券等籌集資金的活動(dòng)。僅供參考。
現(xiàn)金流量表中的投資活動(dòng)，籌資活動(dòng)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的區(qū)分方法：可以用排除法，除了投資和籌資，其他都是經(jīng)營(yíng)，投資就是跟購(gòu)買(mǎi)處置長(zhǎng)期資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、股權(quán)投資有關(guān)的活動(dòng)，籌資就是跟負(fù)債（銀行借款、發(fā)行債券）和所有者權(quán)益（發(fā)行股票）有關(guān)的活動(dòng)?，F(xiàn)金流量表中的投資活動(dòng)是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。比通常的短期投資和長(zhǎng)期投資范圍要廣。1．“收回投資所收到的現(xiàn)金”，反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金，以及收回長(zhǎng)期債權(quán)投資本金而收到的現(xiàn)金。不包括長(zhǎng)期債權(quán)投資收回的利息，以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。2．“取得投資收益所收到的現(xiàn)金”，反映企業(yè)因各種投資所收到的現(xiàn)金股利收入、利息收入。不包括債券投資收回的本金和股票股利。3．“處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額”，反映的是凈額，包括固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損的變賣(mài)收益以及遭受災(zāi)害而收到的保險(xiǎn)賠償收入等。4．“收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”，反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)以外，收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入。其他現(xiàn)金流入如價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。 5．“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”不包括為購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分，以及融資租賃租入固定資產(chǎn)所支付的租金；這些要在“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”中反映。另外，企業(yè)以分期付款方式購(gòu)建的固定資產(chǎn)，首次支付的現(xiàn)金作為投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出；以后各期支付的現(xiàn)金，作為籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出。6．“投資所支付的現(xiàn)金”，反映各種性質(zhì)的非現(xiàn)金等價(jià)物投資所支付的全部?jī)r(jià)款，包括附加費(fèi)用。7．“支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”，反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)以外，支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出。其他現(xiàn)金流出如價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映?；I資活動(dòng)是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。1．“吸收投資所收到的現(xiàn)金”，包括發(fā)行股票收到的股款凈額、發(fā)行債券實(shí)際收到的現(xiàn)金，即，企業(yè)實(shí)際收到的款項(xiàng)（發(fā)行收入－傭金等發(fā)行費(fèi)用）。注意，由企業(yè)直接支付的股票發(fā)行審計(jì)、咨詢(xún)費(fèi)用，以及債券的發(fā)行費(fèi)用，在“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”反映。2．“借款所收到的現(xiàn)金”，反映企業(yè)舉借各種短期、長(zhǎng)期借款所收到的現(xiàn)金。3．“收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”，反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入，如接受現(xiàn)金捐贈(zèng)等。相應(yīng)地，捐贈(zèng)現(xiàn)金支出在“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”反映。4．“償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金”，反映企業(yè)以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金，包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。利息在“償付利息所支付的現(xiàn)金”反映。5．“分配股利、利潤(rùn)和償付利息所支付的現(xiàn)金”，反映企業(yè)實(shí)際支付的股息、利息，包括支付的現(xiàn)金股利、借款利息，債券利息等。不包括股票股利。 6．“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”，反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)外，支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出，如捐贈(zèng)現(xiàn)金支出等。其他現(xiàn)金流出如價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。

5，投資活動(dòng)指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的構(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資和

投資活動(dòng)指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的構(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資和處置活動(dòng)，這個(gè)是在《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》第十一條的規(guī)定：“現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物(以下簡(jiǎn)稱(chēng)現(xiàn)金)流入和流出的報(bào)表。現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量分類(lèi)分項(xiàng)列示。其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的定義及列示應(yīng)當(dāng)遵循下列規(guī)定:...(二)投資活動(dòng)，是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。在現(xiàn)金流量表上，投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)按照其投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出的性質(zhì)分項(xiàng)列示”中進(jìn)行定義。　　企業(yè)擁有的變現(xiàn)周期在一年以上或者一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的資產(chǎn)叫長(zhǎng)期資產(chǎn)（非流動(dòng)資產(chǎn)）。長(zhǎng)期資產(chǎn)包括長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。而投資活動(dòng)，既包括實(shí)物資產(chǎn)投資，也包括金融資產(chǎn)投資。將“包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資”排除在外，是因?yàn)橐呀?jīng)將包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資視同現(xiàn)金，而現(xiàn)金的投資已經(jīng)包含在企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的構(gòu)建范圍。交易性金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，對(duì)于工商業(yè)企業(yè)而言，屬于投資活動(dòng)現(xiàn)金流量，而對(duì)于證券公司而言，屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量。　　投資活動(dòng)現(xiàn)金流量是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)(通常指一年以上)的購(gòu)建及其處置產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括購(gòu)建固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資現(xiàn)金流量和處置長(zhǎng)期資產(chǎn)現(xiàn)金流量，并按其性質(zhì)分項(xiàng)列示。　　現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資?，F(xiàn)金等價(jià)物雖然不是現(xiàn)金，但其支付能力與現(xiàn)金的差別不大，可視為現(xiàn)金。如企業(yè)為保證支付能力，手持必要的現(xiàn)金，為了不使現(xiàn)金閑置，可以購(gòu)買(mǎi)短期債券，在需要現(xiàn)金時(shí)，隨時(shí)可以變現(xiàn)?！　‖F(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短，流動(dòng)性強(qiáng)，易于變化為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。一般是指從購(gòu)買(mǎi)之日起，3個(gè)月到期的債券投資?！　∫豁?xiàng)投資被確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物必須同時(shí)具備四個(gè)條件：期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小。其中，期限較短，一般是指從購(gòu)買(mǎi)日起，三個(gè)月內(nèi)到期。例如可在證券市場(chǎng)上流通的三個(gè)月內(nèi)到期的短期債券投資等。
現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金和價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。而長(zhǎng)期資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)等持有期限在一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的資產(chǎn)。根據(jù)上面現(xiàn)金等價(jià)物的含義，得知現(xiàn)金等價(jià)物是持有周期短的投資，所以不包括在內(nèi)。
投資活動(dòng)指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的構(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資和處置活動(dòng)，這個(gè)是在《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》第十一條的規(guī)定：“現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物(以下簡(jiǎn)稱(chēng)現(xiàn)金)流入和流出的報(bào)表?，F(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量分類(lèi)分項(xiàng)列示。其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的定義及列示應(yīng)當(dāng)遵循下列規(guī)定:...(二)投資活動(dòng)，是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。在現(xiàn)金流量表上，投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)按照其投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出的性質(zhì)分項(xiàng)列示”中進(jìn)行定義。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)(通常指一年以上)的購(gòu)建及其處置產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括購(gòu)建固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資現(xiàn)金流量和處置長(zhǎng)期資產(chǎn)現(xiàn)金流量，并按其性質(zhì)分項(xiàng)列示?！　‖F(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資?，F(xiàn)金等價(jià)物雖然不是現(xiàn)金，但其支付能力與現(xiàn)金的差別不大，可視為現(xiàn)金。如企業(yè)為保證支付能力，手持必要的現(xiàn)金，為了不使現(xiàn)金閑置，可以購(gòu)買(mǎi)短期債券，在需要現(xiàn)金時(shí)，隨時(shí)可以變現(xiàn)?！　‖F(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短，流動(dòng)性強(qiáng)，易于變化為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。一般是指從購(gòu)買(mǎi)之日起，3個(gè)月到期的債券投資?！　∫豁?xiàng)投資被確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物必須同時(shí)具備四個(gè)條件：期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小。其中，期限較短，一般是指從購(gòu)買(mǎi)日起，三個(gè)月內(nèi)到期。例如可在證券市場(chǎng)上流通的三個(gè)月內(nèi)到期的短期債券投資等。
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