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證券投資屬于什么會計科目，存放在證券交易所的投資款這是什么會計科目

來源：整理 時間：2023-04-29 12:05:11 編輯：金融知識 手機版

1，存放在證券交易所的投資款這是什么會計科目

是“其他貨幣資金-存出投資款”科目。
交易性金融資產 投資收益

存放在證券交易所的投資款這是什么會計科目

2，證券投資利息收入放在哪個會計科目

理財產品計入持有至到期資產、貸款和應收款項處理或者可供出售金融資產，理財產品產生的損益計入科目是不同的。 需要綜合理財產品的條款、銀行收取管理費的方式、投資標的風險特征等多方面因素綜合考慮該理財產品的風險和報酬特征，確定其實質上能否作為保本、固定收益產品進行會計處理。一般地，如果同時滿足以下條件，可以認為該理財產品的風險特征與企業(yè)直接投資于企業(yè)債的風險和報酬特征實質上相同：1、理財產品協議條款約定只可投資于保本、固定收益型的金融工具，例如不附有轉換權的企業(yè)債券或公司債券，并對所投資的債券品種及其在投資組合中的構成比例有明確約定；2、理財產品協議條款約定取得這些債券投資只能通過一級市場申購，并且持有至到期，不能通過交易所市場或者銀行間債券市場買賣，即不獲取市場差價收益和承擔市價變動風險；3、銀行采用按利息收入的一定百分比收取固定比例管理費的方式。這樣，在收益固定的前提下，銀行的管理費收入也就固定了，相應地，銀行將扣除管理費以后的利息收益全額付給理財產品認購人。 視同于企業(yè)直接投資于企業(yè)債時，可以根據管理層意圖作為持有至到期投資或者貸款和應收款項處理。如果不滿足這些條件，則該理財產品為非保本、非固定收益型產品，應作為可供出售金融資產核算。其公允價值可以根據期末的投資組合中每一項證券的期末公允價值為基礎確定。 相應的理財產品計入持有至到期資產、貸款和應收款項處理或者可供出售金融資產，理財產品產生的收益計入不同科目。
投資收益

證券投資利息收入放在哪個會計科目

3，會計上如何劃分各項證券投資

按持有的時間及目的劃分持有至到期投資和交易性金融資產 、　　1.持有至到期投資定義：指到期日固定，回收金額固定，企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的金融資產?！　O置會計科目：持有至到期投資—成本　　持有至到期投資—應計利息　　持有至到期投資—利息調整　　應收利息　　一、買入時　　借：持有至到期投資—成本（面值）　　持有至到期投資—應計利息（一次性還本付息的未到期利息）　　或：應收利息（分期付息的已到期未領取利息）　　借/貸： 持有至到期投資—利息調整（折溢價、交易費）　　貸：銀行存款　　二、計算其實際利率　　實際利率：未來現金流量折現的現值等于所支付價款的折現率　　三、確認投資收益　　投資收益=攤余成本*實際利率　　攤余成本=各期初持有至到期投資總帳余額　　四、每期計提利息　　借：持有至到期投資—應計利息（面值時間*票面利率*時間）　　借/貸：持有至到期投資—利息調整　　貸：投資收益（攤余成本*實際利率）　　五、到期時　　1.一次性付息還本　　借：銀行存款　　貸：持有至到期投資—成本（面值）　　持有至到期投資—應計利息（余額）　　2.分期付息　　借：銀行存款　　貸：持有至到期投資—成本（面值）　　交易性金融資產：　　(1) 取得金融資產的目的是為了近期內出售或回購?！　?2) 屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理?！　?3) 屬于金融衍生工具，但是，如果衍生工具被企業(yè)指定為有效套期工具，則不應確認為交易性金融資產?！　∧康耐稒C（作為交易性金融資產核算）、套期保值（作為套期保值準則核算）　　一、是以公允價值計量，且其變動計入當期損益的金融資產?！　?、取得的目的是為了近期內出售。比如企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等?！　?、基于投資策略和風險管理需要將某些金融資產組合從事短期獲利活動?！　?、屬于衍生工具，但是不含有效套期工具?！　《?、本科目應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別“成本”、“公允價值變動”進行明細核算。

會計上如何劃分各項證券投資

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