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拆遷補償款應繳納什么稅，拆遷補償款需要交個人所得稅嗎

來源：整理 時間：2022-12-03 20:28:27 編輯：金融知識 手機版

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1，拆遷補償款需要交個人所得稅嗎

拆遷補償款不用交個人所得稅。 《財政部國家稅務總局關于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關稅收政策的通知》第一條規(guī)定：對被拆遷人按照國家有關城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準取得的拆遷補償款，免征個人所得稅。

拆遷補償款需要交個人所得稅嗎

2，拆遷補償收入企業(yè)所得稅繳納哪些

企業(yè)拆遷補償款在用于拆遷支出后若有結余，應并入當期利潤總額繳納企業(yè)所得稅，沒有單獨的所得稅稅率。整體搬遷可以在5年內結束、納稅。
折遷補償收入有專門的政策規(guī)定:5年內可不作收入處理,如果5年內用收入來復建,可按收入-支出后的余額作為應納稅所得額,搬遷復建形成的固定資產的折舊,可在企業(yè)所得稅前扣除.

拆遷補償收入企業(yè)所得稅繳納哪些

3，拆遷補償要繳什么稅

根據(jù)財稅[2005]45號規(guī)定，對被拆遷人按照國家有關城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準取得的拆遷補償款，免征個人所得稅。
企業(yè)收到的政府撥給的搬遷補償款主要涉及到企業(yè)所得稅，稅率為25%。搬遷企業(yè)從規(guī)劃搬遷第二年起的五年內，其取得的搬遷收入暫不計入企業(yè)當年應納稅所得額，在五年期內完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定扣除相關成本費用后，其余額并入搬遷企業(yè)當年應納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。

拆遷補償要繳什么稅

4，取得房屋拆遷補償費要繳增值稅和增值稅嗎

依據(jù)財稅[2016]36號附件3規(guī)定，土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權（包括土地上的建筑物、構筑物、青苗等土地附著物）歸還給土地所有者的情形免征增值稅。除此情形外，納稅人取得的土地上的建筑物、構筑物、青苗等土地附著物的補償費按照銷售不動產征稅。
根據(jù)北京和湖北省國稅總局的解答：取得的拆遷補償款（現(xiàn)金補償和房屋補償）按照轉讓不動產繳納增值稅。取得的補償房屋若可以取得增值稅專用發(fā)票，是可以抵扣進項稅額的。從中可以看出，搬遷補償費是可以開具增值稅專用發(fā)票的，不然就不存在是否能抵扣該進項稅額的解答了。

5，你好想咨詢下企業(yè)收到的拆遷補償款涉及交稅嗎都交哪些稅呢

增值稅方面，根據(jù)財稅（2016）36號文件附件3第（三十七）條規(guī)定，一、下列項目免征增值稅增值稅方面，根據(jù)財稅（2016）36號文件附件3第（三十七）條規(guī)定，一、下列項目免征增值稅……土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者。所得稅方面：如果企業(yè)滿足政策性搬遷條件，那么， 企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計入當期應納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對搬遷收入和支出進行匯總清算。因此，建議按照上述文件執(zhí)行。如滿足條件，可以享受增值稅免稅政策；屬于政策性搬遷，按照40號文件確認收入，不屬于政策性搬遷，應于取得拆遷補償?shù)漠斈瓴⑷胧杖肜U納企業(yè)所得稅。
《財政部、國家稅務總局關于城市和國有工礦棚戶區(qū)改造項目有關稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2010〕42號）第五條規(guī)定，個人取得的拆遷補償款及因拆遷重新購置安置住房，可按有關規(guī)定享受個人所得稅和契稅減免。拆遷補償是指房屋征收部門自身或者委托房屋征收實施單位依照我國集體土地和國有土地房屋拆遷補償標準的規(guī)定，在征收國家集體土地上單位、個人的房屋時，對被征收房屋所有權人給予公平補償。

6，房屋拆遷補償費需要繳哪些稅

是否需要繳納土地增值稅政策依據(jù)：（1）根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例 》 第八條 有下列情形之一的，免征土地增值稅：(二)因國家建設需要依法征用、收回的房地產。（2）《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》條例第八條(二)項所稱的因國家建設需要依法征用、收回的房地產，是指因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而被政府批準征用的房產或收回的土地使用權。因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。 符合上述免稅規(guī)定的單位和個人，須向房地產所在地稅務機關提出免稅申請，經稅務機關審核后，免予征收土地增值稅。（3）《國家稅務總局關于土地增值稅若干問題的通知》財稅[2006]21號 四、關于因城市實施規(guī)劃、國家建設需要而搬遷，納稅人自行轉讓房地產的征免稅問題《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條第四款所稱：因“城市實施規(guī)劃”而搬遷，是指因舊城改造或因企業(yè)污染、擾民(指產生過量廢氣、廢水、廢渣和噪音，使城市居民生活受到一定危害)，而由政府或政府有關主管部門根據(jù)已審批通過的城市規(guī)劃確定進行搬遷的情況;因“國家建設的需要”而搬遷，是指因實施國務院、省級人民政府、國務院有關部委批準的建設項目而進行搬遷的情況。實務答疑：因此，若符合城市實施規(guī)劃，如取得的政府部門支付的房屋拆遷補償不需要繳納土地增值稅。同時，因為企業(yè)已經在取得補償之前將土地使用權交回給政府機關，所以企業(yè)從開發(fā)企業(yè)取得搬遷或拆遷補償，不是因為向支付補償?shù)拈_發(fā)企業(yè)轉讓土地使用權，僅是開發(fā)企業(yè)對企業(yè)發(fā)生額外搬遷或拆遷費用的彌補，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不需要繳納土地增值稅。02是否需要繳納增值稅政策依據(jù)：（1）根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定《附件1：營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第一條規(guī)定：在中華人民共和國境內（以下稱境內）銷售服務、無形資產或者不動產（以下稱應稅行為）的單位和個人，為增值稅納稅人，應當按照本辦法繳納增值稅。（2）根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第一條第三十七項規(guī)定：土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者免征增值稅。實務答疑：根據(jù)上述文件規(guī)定，企業(yè)由于城市規(guī)劃（棚戶區(qū)改造）原因將土地交回給政府機關，如取得政府部門支付的補償費用屬于免征增值稅范圍，需要去主管稅務機關辦理免征增值稅手續(xù)。同時，因為企業(yè)已經在取得補償之前將土地使用權交回給政府機關，所以企業(yè)從開發(fā)企業(yè)取得搬遷或拆遷補償，不是因為向支付補償?shù)拈_發(fā)企業(yè)轉讓土地使用權，僅是開發(fā)企業(yè)對企業(yè)發(fā)生額外搬遷或拆遷費用的彌補，不屬于增值稅的征稅范圍，也不應開具發(fā)票，而應憑收款憑證入賬，沖減搬遷過程中發(fā)生的各項費用，沖減后仍有剩余的，計入營業(yè)外收入。但如果在拆遷過程中，對一些固定資產和存貨進行處理過程，取得固定資產和存貨處理收入屬于增值稅的征稅范圍，需按規(guī)定繳納增值稅，并按規(guī)定開具增值稅發(fā)票。

7，拆遷補償款要交什么稅

一、關于企業(yè)所得稅?！　≡撈髽I(yè)如何繳納企業(yè)所得稅呢？根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2009〕118號）第二條的規(guī)定，企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入按4種不同的方式進行企業(yè)所得稅處理：　?。ㄒ唬髽I(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業(yè)務，用企業(yè)搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產和土地使用權（以下簡稱重置固定資產），或對其他固定資產進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業(yè)應納稅所得額?！　。ǘ?，企業(yè)沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產的變賣收入、減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額計入企業(yè)當年應納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅?！　。ㄈ?，企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除?！　。ㄋ模?，企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當年應納稅所得額，在五年期內完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。　　根據(jù)上述規(guī)定，只要企業(yè)符合以下兩個條件，取得的搬遷補償收入可不用在當年確認收入，視搬遷進展情況，可在規(guī)劃搬遷次年起五年內確認收入：1、因政府城市規(guī)劃、基礎設施建設等政策性原因搬遷。2、有新的投入計劃或立項報告。此案中，由于企業(yè)提供了政府搬遷文件、搬遷協(xié)議、搬遷計劃和重置固定資產的立項報告，根據(jù)上述文件，此項收入可不在當年計入應納稅所得額。很明顯，企業(yè)當年多繳納了企業(yè)所得稅?！　∑髽I(yè)取得“搬遷補償收入”除了涉及企業(yè)所得稅外，還涉及營業(yè)稅金及附加、土地增值稅和印花稅等3個稅種。　　二、關于營業(yè)稅?！　“凑铡秶叶悇湛偩株P于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業(yè)稅問題的通知》（國稅函〔2008〕277號）規(guī)定，納稅人將土地使用權歸還給土地所有者時，只要出具縣級（含）以上地方人民政府收回土地使用權的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅。《國家稅務總局關于政府收回土地使用權及納稅人代墊拆遷補償費有關營業(yè)稅問題的通知》（國稅函〔2009〕520號）又補充說，上述文件中關于縣級以上（含）地方人民政府收回土地使用權的正式文件，包括縣級以上（含）地方人民政府出具的收回土地使用權文件，以及土地管理部門報經縣級以上（含）地方人民政府同意后由該土地管理部門出具的收回土地使用權文件。此案中，企業(yè)財務人員向稅收管理員出具了廣州市人民政府的收回土地文件等相關資料，因此該企業(yè)這6000萬元搬遷補償費可不用繳納營業(yè)稅?！　∪㈥P于土地增值稅。　　《土地增值稅條例》第八條規(guī)定，因國家建設需要依法征用、收回的房地產免征土地增值稅?！锻恋卦鲋刀悤盒袟l例實施細則》第十一條規(guī)定，條例第八條（二）項所稱的因國家建設需要依法征用、收回的房地產，是指因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而被政府批準征用的房產或收回的土地使用權。根據(jù)相關文件精神，在確定搬遷收入的土地增值稅征免時，需要確定兩個條件。一是是否因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而被政府批準征用；二是如屬于“城市實施規(guī)劃”而搬遷，還需要確定是否因舊城改造或因企業(yè)污染、擾民（指產生過量廢氣、廢水、廢渣和噪音，使城市居民生活受到一定危害），而由政府或政府有關主管部門根據(jù)已審批通過的城市規(guī)劃確定進行搬遷。此案中，企業(yè)財務人員向稅收管理員提供了政府進行“舊城改造”批復文件、具體規(guī)劃等相關文件，企業(yè)此項搬遷補償收入可以認定為土地增值稅的免稅收入，應到稅務機關辦理相關減免稅手續(xù)?！　∷?、關于印花稅?！　∮捎谟』ǘ悓儆诹信e征收，而“搬遷補償協(xié)議”不在列舉范圍內，此搬遷補償收入也可以暫不繳納印花稅?！　∽詈?，關于企業(yè)拆遷補償費用和公司拆遷補償費用的納稅標準和條件，也有一些地方的規(guī)定，希望多向當?shù)氐亩悇詹块T咨詢，以免重復繳稅或者漏繳。路永強全國首先拆遷律師團，在辦理案件過程中發(fā)現(xiàn)，多數(shù)被拆遷人對于該事項不熟悉，怠于繳稅又恐漏繳，因此，整理總結上述材料，希望能夠幫到大家。
文章TAG：拆遷補償款應繳納什么稅拆遷拆遷補償補償

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