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如何做好稅收的風(fēng)險(xiǎn)防控工作，如何做好企業(yè)加計(jì)扣除所得稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)防控

來源：整理 時(shí)間：2022-12-31 01:52:17 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，如何做好企業(yè)加計(jì)扣除所得稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)防控

企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除范圍在擴(kuò)大的同時(shí)，也存在著一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，且稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率也隨之增加。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在不符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收政策，未按規(guī)定備案等情形，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠，企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用不得稅前加計(jì)扣除。因此，納稅人在充分享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠的同時(shí)，對(duì)其可能發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)予必要的重視，防范不得加計(jì)扣除的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?！　∫弧⑸米詳U(kuò)大研究開發(fā)費(fèi)用扣除范圍　　并非所有研發(fā)費(fèi)用就可以稅前扣除， 企業(yè)在申請研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除時(shí)一定注意把握好可以加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用范圍，以防止因隨意擴(kuò)大研發(fā)費(fèi)用范圍或者對(duì)研發(fā)費(fèi)用掌握不準(zhǔn)確可能帶來的稅收風(fēng)險(xiǎn)?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)（2008）116號(hào)）第八條規(guī)定，行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定不允許企業(yè)所得稅前扣除的費(fèi)用和支出項(xiàng)目，均不允許計(jì)入研究開發(fā)費(fèi)用。從近六年的實(shí)踐來看，研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除一直是企業(yè)涉稅實(shí)務(wù)中的難點(diǎn)，不易把握。在日常涉稅處理實(shí)務(wù)中往往還會(huì)出現(xiàn)一些無法正確判斷是否可以加計(jì)扣除的開發(fā)費(fèi)用，企業(yè)須謹(jǐn)慎對(duì)待。企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用支出屬于列舉的十三項(xiàng)費(fèi)用范圍的，才可以作為研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，其他情形的研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除.　　二、獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助收入未有沖減研發(fā)費(fèi)用　　不征稅收入財(cái)政性資金用于研發(fā)的，不得計(jì)入研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。技術(shù)開發(fā)費(fèi)中如果包括財(cái)政撥款，由于財(cái)政撥款屬于不征稅收入，其相應(yīng)的支出也不得扣除，也不得作為技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的計(jì)算基數(shù)?！　　秶叶悇?wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕116號(hào)）附件規(guī)定，從有關(guān)部門和母公司取得的研究開發(fā)費(fèi)專項(xiàng)撥款應(yīng)沖減研發(fā)費(fèi)用后 再計(jì)算加計(jì)扣除額。因此，企業(yè)的研發(fā)項(xiàng)目取得來自科技局、政府及相關(guān)管理部門的獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助款，應(yīng)根據(jù)相關(guān)性原則，就所取得與研發(fā)項(xiàng)目（包括以前年度）有關(guān)的獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助款項(xiàng)沖減研發(fā)費(fèi)用后計(jì)算加計(jì)扣除額。另外，要說明的是獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助款應(yīng)按收付實(shí)現(xiàn)制的原則沖減。
同問。。。

如何做好企業(yè)加計(jì)扣除所得稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)防控

2，如何做好稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作經(jīng)驗(yàn)抓風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，促征管。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，是稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理理論和方法，在全面分析納稅人稅法遵從狀況的基礎(chǔ)上，針對(duì)納稅人不同類型不同等級(jí)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，合理配置稅收管理資源，通過風(fēng)險(xiǎn)提醒、納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查、稅務(wù)稽查等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)手段，防控稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高納稅人的稅法遵從度，提升稅務(wù)機(jī)關(guān)管理水平的稅收管理活動(dòng)。
“營改增”政策實(shí)施以來，各級(jí)地稅部門在稅源管理上積極探索新的管理手段，在具體工作中我們深深體會(huì)到稅收風(fēng)險(xiǎn)管理不失為一種行之有效的稅源管理手段。提高稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的認(rèn)識(shí)。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作對(duì)調(diào)整征管模式、轉(zhuǎn)變征管方式、優(yōu)化征管力量起著至關(guān)重要的導(dǎo)向作用。省局確定了稅收風(fēng)險(xiǎn)管理“由點(diǎn)到線，逐點(diǎn)規(guī)范，由線到面，全面覆蓋，由面到體，整體優(yōu)化”的工作思路，以數(shù)據(jù)質(zhì)量、業(yè)務(wù)規(guī)范、納稅遵從、堵塞增收為重點(diǎn)，通過認(rèn)真學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會(huì)，認(rèn)識(shí)到稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作已是一項(xiàng)常態(tài)化的工作，更是新時(shí)期稅收征管工作的突破點(diǎn)和抓手。稅收征管應(yīng)在規(guī)范和精細(xì)上下功夫。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作要求我們稅收管理員在日常的稅收管理中規(guī)范稅收執(zhí)法、嚴(yán)肅執(zhí)法程序。我們應(yīng)該認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握新修訂的《全國稅收征管規(guī)范（1.2版）》，并加以運(yùn)用到日常的工作實(shí)際當(dāng)中，以規(guī)范我們的稅收征管行為。在日常稅收征管中將工作做細(xì)、做實(shí)，管理留有軌跡、征收留有痕跡，稅收管理只有規(guī)范、精細(xì)，才會(huì)將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。加強(qiáng)與各相關(guān)部門的協(xié)作，實(shí)現(xiàn)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)最低化。進(jìn)一步完善與國稅部門的協(xié)作機(jī)制，通過互設(shè)窗口、互派人員，委托代征等方式，統(tǒng)籌辦稅資源，加強(qiáng)執(zhí)法協(xié)作，確保地方稅收與增值稅同征同管，堵漏防流。加快國、地稅信息交換平臺(tái)建設(shè)，整合征管數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)管理協(xié)同、征管互助和信息共享，有效解決信息不暢、融合不緊、抓手缺失等問題。積極主動(dòng)地向地方黨委、政府匯報(bào)稅源建設(shè)、收入規(guī)模、預(yù)測分析、征管成效及困難和問題，加強(qiáng)與國稅、銀行、財(cái)政、國土、城建、公安等職能部門的交流溝通，爭取部門支持。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理與績效管理掛鉤。稅務(wù)系統(tǒng)績效管理以轉(zhuǎn)變職能、改進(jìn)作風(fēng)為出發(fā)點(diǎn)，以過程管理、強(qiáng)化執(zhí)行為著力點(diǎn)，以持續(xù)改進(jìn)、提高效能為落腳點(diǎn)，根據(jù)稅收改革的發(fā)展變化，不斷完善各種績效考核指標(biāo)，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作作為營改增后征管模式的導(dǎo)向應(yīng)補(bǔ)充到績效考核指標(biāo)中，以強(qiáng)化對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的考核和督查，促進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作再上新臺(tái)階。

如何做好稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作

3，如何加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，是加快稅收事業(yè)發(fā)展與促進(jìn)稅收征管科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化的當(dāng)務(wù)之急。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是通過法治和先進(jìn)技術(shù)手段，規(guī)范、識(shí)別、預(yù)測稅收風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)確立不同的服務(wù)和管理戰(zhàn)略，依法采取合理的措施規(guī)避、防范和化解稅收風(fēng)險(xiǎn)，最終實(shí)現(xiàn)以最小的風(fēng)險(xiǎn)成本來提高全社會(huì)的稅法遵從度。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理在許多國家得到了廣泛應(yīng)用。　　理念轉(zhuǎn)變是實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的先導(dǎo)。興起于20世紀(jì)90年代的政府重塑運(yùn)動(dòng)，主張以企業(yè)家精神改造行政部門，創(chuàng)建一個(gè)“花錢更少、效率更高”的企業(yè)型政府，其主要措施包括倡導(dǎo)顧客至上理念、制定服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、推動(dòng)績效評(píng)估、運(yùn)用企業(yè)管理手段和方法等。風(fēng)險(xiǎn)管理理念就是在這個(gè)時(shí)候被全面引入行政系統(tǒng)，并且取得了良好的效果。可以看出，風(fēng)險(xiǎn)管理在本質(zhì)上是與服務(wù)理念緊密相連的。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是基于稅務(wù)部門將納稅人看作客戶，把稅務(wù)管理看作經(jīng)營服務(wù)，將行政性管理理念轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)營服務(wù)性管理理念。稅務(wù)部門為納稅主體提供優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)，納稅主體依法向國家繳納稅款。　　樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的必然要求。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要求稅務(wù)部門密切關(guān)注可能存在的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，找出控制風(fēng)險(xiǎn)的方法，使政府稅收流失和征納雙方所受到責(zé)任追究的風(fēng)險(xiǎn)都降到最低。在稅收執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防范方面，稅務(wù)部門不僅要注重實(shí)施積極行為可能產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)，更要注重不作為的消極行為可能導(dǎo)致的法律后果，避免造成稅款流失或者承擔(dān)行政責(zé)任乃至刑事責(zé)任。納稅主體則要注重稅收法律、法規(guī)和政策的變化，對(duì)相關(guān)稅收籌劃行為進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，依法主動(dòng)如實(shí)申報(bào)，在對(duì)外簽訂合同時(shí)要嚴(yán)格審查對(duì)方當(dāng)事人的納稅主體資格、納稅資信情況，以防止對(duì)方當(dāng)事人轉(zhuǎn)嫁稅收風(fēng)險(xiǎn)等。信息化手段是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的有力支撐。　　風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容是規(guī)范、識(shí)別、預(yù)測和處理風(fēng)險(xiǎn)，而這些都必須建立在以對(duì)納稅人實(shí)際情況、稅收工作狀況全面掌握和分析的基礎(chǔ)上。目前，我國納稅主體數(shù)量多且情況復(fù)雜、稅務(wù)工作中新情況、新問題層出不窮，面對(duì)稅務(wù)部門人力資源有限的困難，采取信息化手段進(jìn)行數(shù)據(jù)資料的收集、傳輸、整理、篩選、分析，建立風(fēng)險(xiǎn)規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理落到實(shí)處的有效途徑。從美國、德國、加拿大、澳大利亞、荷蘭等國家的經(jīng)驗(yàn)來看，統(tǒng)一納稅申報(bào)表和納稅人財(cái)務(wù)信息電子化采集標(biāo)準(zhǔn)，建立稅收風(fēng)險(xiǎn)分析與管理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫和自動(dòng)分析、評(píng)估、選案系統(tǒng)等，組建專業(yè)組織進(jìn)行指導(dǎo)，實(shí)行差別化管理，從風(fēng)險(xiǎn)分析管理的典型案例中提煉預(yù)警分析指標(biāo)、開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)分析預(yù)警軟件，既發(fā)揮信息化的功能，又利用專業(yè)人員的智慧，是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的國際發(fā)展方向?！　∥覈壳罢幱诮?jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展的轉(zhuǎn)型時(shí)期，經(jīng)濟(jì)組織形式多元化、經(jīng)營方式多樣化、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和交易手段日益創(chuàng)新，導(dǎo)致涉稅行為復(fù)雜化、專業(yè)化、隱蔽化，稅收信息不對(duì)稱問題明顯加劇，稅收征管工作的難度大大增加。因此，以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為引導(dǎo)，以現(xiàn)代信息技術(shù)手段為依托，以法律為保障，提高涉稅信息的采集、分析、利用能力，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)范、識(shí)別、預(yù)測、評(píng)估和處理，提升稅收征管質(zhì)效和服務(wù)能力，降低稅收成本，優(yōu)化稅收法治環(huán)境，是我國稅收事業(yè)實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的必由之路。

如何加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

4，如何防范增值稅稅收風(fēng)險(xiǎn)

（一）從思想認(rèn)識(shí)上提高防范意識(shí)　　一些營改增納稅人由于觀念問題，在購買貨物時(shí)，掉以輕心，認(rèn)為只要對(duì)方給貨、給票，我就付款，拿著專用發(fā).票回去就可以抵扣稅款，不關(guān)心貨物來源、不關(guān)心發(fā).票來源、不關(guān)心貨款的去向。思想上的麻痹，很可能給虛開發(fā).票提供可乘之機(jī)。一旦取得虛開發(fā).票，受損失的當(dāng)然是自己。因此，營改增納稅人在購進(jìn)貨物時(shí)，一定要提高防范意識(shí)，從思想上要重視虛開發(fā).票問題，積極主動(dòng)地采取一些必要措施，有意識(shí)地審查取得發(fā).票的性質(zhì)。　?。ǘ?duì)供貨單位應(yīng)當(dāng)做必要的考察　　主要考察供貨單位的經(jīng)營范圍、經(jīng)營規(guī)模、生產(chǎn)能力、企業(yè)資質(zhì)、貨物的所有權(quán)等，對(duì)供貨企業(yè)要有一個(gè)總體的評(píng)價(jià)，一旦發(fā)現(xiàn)供貨企業(yè)提供的貨物有異常情況，就應(yīng)當(dāng)引起警惕，有必要進(jìn)行進(jìn)一步的追查，要求供貨企業(yè)提供有關(guān)的證明材料，對(duì)有重大疑點(diǎn)的貨物，盡量不要購進(jìn)。例如：企業(yè)提供的貨物不屬于其經(jīng)營范圍之內(nèi)；或者是供貨的數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出其生產(chǎn)經(jīng)營能力，這些都屬于異常情況，有必要進(jìn)一步調(diào)查落實(shí)?！　。ㄈ┍M量通過銀行賬戶劃撥貨款　　一些營改增納稅人在購進(jìn)貨物時(shí)，習(xí)慣使用現(xiàn)金進(jìn)行交易，一手交錢、一手交貨。這種付款方式有可能會(huì)造成開票是A企業(yè)，而實(shí)際收款卻是B企業(yè)，即使是虛開發(fā).票也很難發(fā)現(xiàn)。因此，營改增納稅人在購進(jìn)貨物時(shí)，要盡量通過銀行賬戶將貨款劃撥到供貨企業(yè)的銀行賬戶內(nèi)，在這個(gè)過程中，營改增納稅人可以再次對(duì)購進(jìn)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督、審查，如果對(duì)方提供的銀行賬戶與發(fā).票上注明的信息不符，就應(yīng)當(dāng)引起警惕，暫緩付款，先做進(jìn)一步的審查?！　。ㄋ模┘訌?qiáng)對(duì)單位員工的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)　　一些營改增納稅人在購進(jìn)貨物時(shí)，往往都是通過雙方的業(yè)務(wù)員進(jìn)行單線聯(lián)系，缺乏對(duì)供貨方進(jìn)行必要的考察，不了解供貨方企業(yè)的實(shí)際情況，很容易給虛開發(fā).票提供可乘之機(jī)。因此通過對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)的增值稅專用發(fā).票知識(shí)的培訓(xùn)，使其系統(tǒng)全面的了解增值稅專用發(fā).票的相關(guān)知識(shí)，將能夠大大降低取得虛開增值稅專用發(fā).票的風(fēng)險(xiǎn)?！　。ㄎ澹┳⒅赜嘘P(guān)信息的對(duì)比分析　　營改增納稅人可以要求開票方提供有關(guān)資料，將相關(guān)信息進(jìn)行比對(duì)，落實(shí)其中內(nèi)容的一致性和合法性?！　∵@個(gè)過程中，營改增納稅人要把供貨企業(yè)的稅務(wù)登記證、一般納稅人的申請認(rèn)定表、發(fā).票領(lǐng)購簿、開具的發(fā).票、出庫單、提供的收款銀行賬戶、入庫的賬簿、憑證等資料，綜合起來進(jìn)行比對(duì)，查看其中的企業(yè)名稱是否一致、手續(xù)是否齊全、審批是否合法、是否是本單位領(lǐng)購的發(fā).票、是否是本單位購進(jìn)或生產(chǎn)的貨物等。　?。┘皶r(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)求助查證　　營改增納稅人如果對(duì)取得的發(fā).票存在疑點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)暫緩認(rèn)證、抵扣有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅金，首先要通過自己的調(diào)查，弄清發(fā).票的性質(zhì)；而對(duì)有些問題，鑒于營改增納稅人缺乏相應(yīng)的技術(shù)和手段，無法進(jìn)行深層次的調(diào)查，此時(shí)，營改增納稅人可以及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)求助、查證。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以利用金稅工程系統(tǒng)中的協(xié)查系統(tǒng)，向供貨方企業(yè)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)送協(xié)查函，請對(duì)方稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查，落實(shí)發(fā).票的性質(zhì)、來源和業(yè)務(wù)的真實(shí)性?！　⌒枰貏e注意的是：對(duì)存在疑點(diǎn)的發(fā).票，一定要暫緩付款和暫緩申報(bào)抵扣其中的進(jìn)項(xiàng)稅金，待查證落實(shí)后再作處理。尤其是對(duì)大額購進(jìn)貨物，或者是長期供貨的單位，更應(yīng)當(dāng)作重點(diǎn)審查，因?yàn)閷?duì)大額購進(jìn)貨物如果不做審查，一旦出現(xiàn)虛開發(fā).票問題，將會(huì)造成很大的損失；而對(duì)長期供貨的單位如果不作審查，一旦出現(xiàn)虛開發(fā).票問題，很可能會(huì)逐漸累積成重大問題。　　總之，營改增納稅人只要能夠在思想上對(duì)虛開發(fā).票提高防范意識(shí)，在具體購進(jìn)貨物的過程中，不怕麻煩，多做一些細(xì)致的工作，完全可以杜絕取得虛開發(fā).票、規(guī)避取得虛開增值稅專用發(fā).票的風(fēng)險(xiǎn)，減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失，分享國家結(jié)構(gòu)性減稅帶來的實(shí)惠。

5，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施有哪些

個(gè)人感覺按照稅負(fù)照實(shí)納稅，不存僥幸心理，增值稅、營業(yè)稅、所得稅都按標(biāo)準(zhǔn)交，問題應(yīng)該不大，如果不放心，完全可以找會(huì)計(jì)事務(wù)所代理賬務(wù)，他們接觸類型多，出現(xiàn)錯(cuò)誤幾率小，還可以合理避稅，個(gè)人感覺不錯(cuò)。
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范主要有以下措施：一是樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。首先，企業(yè)自身應(yīng)做到依法誠信納稅，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，完整、真實(shí)和及時(shí)地對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行反映，準(zhǔn)確計(jì)算稅金，按時(shí)申報(bào)，足額繳納稅款，健康參與市場競爭。其次，在對(duì)外簽定各種經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，要嚴(yán)格審查對(duì)方當(dāng)事人的納稅主體資格和納稅資信情況，防止對(duì)方當(dāng)事人轉(zhuǎn)嫁稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);對(duì)合同條款要認(rèn)真推敲，防止產(chǎn)生涉稅歧義和誤解，盡量分散稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是提高企業(yè)涉稅人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。企業(yè)應(yīng)采取各種行之有效的措施，利用多種渠道，幫助財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等涉稅人員加強(qiáng)稅收法律、法規(guī)、各項(xiàng)稅收業(yè)務(wù)政策的學(xué)習(xí)，了解、更新和掌握稅務(wù)新知識(shí)，提高運(yùn)用稅法武器維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益、規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，為降低和防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)奠定良好的基礎(chǔ)。三是樹立正確的納稅意識(shí)和稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在依法納稅的前提下開展稅務(wù)籌劃。在強(qiáng)調(diào)對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃人員的培訓(xùn)外。也應(yīng)對(duì)企業(yè)的高層管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，對(duì)企業(yè)高層管理人員灌輸正確的納稅理念，使之破除以往把稅務(wù)事宜只看作是財(cái)務(wù)部門工作的陳舊觀念，樹立全員參與、全員控制的新思維，積極理解支持財(cái)務(wù)部的工作。四是密切關(guān)注稅收法規(guī)政策的變化，樹立法治觀念，避免籌劃手段選擇上的風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)籌劃的規(guī)則決定了依法籌劃是稅務(wù)籌劃工作的基礎(chǔ)。嚴(yán)格遵守相關(guān)稅收法規(guī)是進(jìn)行籌劃工作的前提，一項(xiàng)違法的稅務(wù)籌劃，無論其成果如何顯著，注定是要失敗的。面對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)一定要熟悉稅收法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，掌握與自身生產(chǎn)經(jīng)營密切相關(guān)的內(nèi)容，選擇既符合企業(yè)利益又遵循稅法規(guī)定的籌劃方案。五是評(píng)估稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，定期進(jìn)行納稅健康檢查。評(píng)估稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)對(duì)具體經(jīng)營行為涉及的納稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別并明確責(zé)任人，這是企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容。在這一過程中，企業(yè)要理清自己有哪些具體經(jīng)營行為，哪些經(jīng)營行為涉及納稅問題，這些崗位的相關(guān)責(zé)任人是誰，誰將對(duì)控制措施的實(shí)施負(fù)責(zé)等。此外，還應(yīng)定期進(jìn)行納稅健康檢查，消除隱藏在過去經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)問題，立即糾正。六是堅(jiān)持成本效益原則。稅務(wù)籌劃可以達(dá)到節(jié)稅的目的，使企業(yè)獲得一定的收益。但是，無論是由企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門部門進(jìn)行稅務(wù)籌劃，還是由企業(yè)聘請外部專門從事稅務(wù)籌劃工作的人員，都要耗費(fèi)一定的人力、物力和財(cái)力，而這些可能完全是出于稅收方面的考慮，而非正常的生產(chǎn)經(jīng)營需要。所以，稅務(wù)籌劃與其他管理決策一樣，必須遵循成本效益原則。只有當(dāng)稅務(wù)籌劃方案的收益大于支出時(shí)，該項(xiàng)稅務(wù)籌劃才是正確的、成功的。七是加強(qiáng)和中介組織的合作。稅收問題先天具有的專業(yè)性、復(fù)雜性、實(shí)效性使得企業(yè)僅憑自己的力量往往很難應(yīng)付，企業(yè)的稅務(wù)籌劃人員往往不能全面地掌握企業(yè)發(fā)生的所有業(yè)務(wù)涉及的稅收政策，特別是企業(yè)在發(fā)生特種業(yè)務(wù)時(shí)，稅收政策可能規(guī)定得不明確，企業(yè)又不愿意或不便與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，所以，尋找一個(gè)專注于稅收政策研究與咨詢的中介組織顯得十分必要。中介組織還可以作為企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的外部監(jiān)控人，代為承擔(dān)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的一部分職責(zé)，更好、更專業(yè)地監(jiān)督、發(fā)現(xiàn)企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)并提供解決方案。最后，還要搞好稅企協(xié)調(diào)。由于某些稅收政策具有相當(dāng)大的彈性空間，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收執(zhí)法上擁有較大的自由裁量權(quán)，現(xiàn)實(shí)中企業(yè)進(jìn)行的稅務(wù)籌劃的合法性還需要稅務(wù)行政執(zhí)法部門的確認(rèn)。在這種情況下，企業(yè)特別需要加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系和溝通，爭取在稅法的理解上與稅務(wù)機(jī)關(guān)取得一致，特別在某些模糊和新生事物的稅收處理方面，要能得到稅務(wù)部門的認(rèn)可。
文章TAG：如何做好稅收的風(fēng)險(xiǎn)防控工作如何做好稅收

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