欧美激情高清整在线,久久456,性视频网站在线,欧美午夜视频一区二区,欧美亚洲韩国,麻豆亚洲,欧美亚洲另类在线观看

首頁 > 股市基金 > 經(jīng)驗(yàn) > 什么情況下要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，誰能解釋一下在什么情況下可以做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

什么情況下要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，誰能解釋一下在什么情況下可以做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

來源：整理 時(shí)間：2022-12-03 15:42:12 編輯：金融知識 手機(jī)版

本文目錄一覽

1，誰能解釋一下在什么情況下可以做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是按照稅法規(guī)定對不得抵扣的稅額進(jìn)行處理。 根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生下列情形時(shí)，應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額：已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途的；非正常損失的購進(jìn)貨物；非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；因進(jìn)貨退出或折讓收回的增值稅額；因購買貨物而從銷貨方取得的各種形式的返還資金。其中有些進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出可以根據(jù)相應(yīng)的扣除率直接計(jì)算確定，有些則需要根據(jù)具體情況通過某些特定方法計(jì)算確定。

誰能解釋一下在什么情況下可以做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

2，在哪些情況下作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是按照稅法規(guī)定對不得抵扣的稅額進(jìn)行處理. 1. 購入貨物時(shí)不能直接認(rèn)定其進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣的，其增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，按照增值稅會計(jì)處理方法記入“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，如果這部分購入貨物以后用于按規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，應(yīng)將原已記入進(jìn)項(xiàng)稅額并已支付的增值稅轉(zhuǎn)入有關(guān)的承擔(dān)者予以承擔(dān)，通過“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)的“在建工程”、“應(yīng)付福利費(fèi)”、“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”等科目。 2.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所用購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。按稅法規(guī)定，非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。當(dāng)發(fā)生非正常損失時(shí)，貸記：“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。
填錯(cuò)就作廢唄!因?yàn)橹碧顚懖荒苡腥魏胃膭?印簽章不清楚可以重新蓋.作廢的支票要保存好,以備查.作廢的支票不用記憑證.

在哪些情況下作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

3，什么情況下應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出舉例說明

不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅要做轉(zhuǎn)出。1、用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。新增值稅實(shí)施細(xì)則第23條明確：非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，是指提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程；不動產(chǎn)是指不能移動或者移動后會引起性質(zhì)、形狀的變化的財(cái)產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物和其他土地附著物；納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。2、非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)。新增值稅實(shí)施細(xì)則第24條明確：所稱的非正常損失，是指因管理不善造成的被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。按照該條所述的規(guī)定，如果單位購入的固定資產(chǎn)已經(jīng)進(jìn)行了增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除，中途因管理不善發(fā)生了非正常損失也是不允許扣除的。3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。4、國務(wù)院財(cái)政部門、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，是不能抵扣用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅，盤虧毀損材料的進(jìn)項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)稅或過期沒有認(rèn)證，已不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅做轉(zhuǎn)出處理。

什么情況下應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出舉例說明

4，哪些行為應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失)，以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等)，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。
1、哪些固定資產(chǎn)能抵扣，哪些不能抵扣，我們用排除法，看哪些不能抵扣，不能抵扣相關(guān)規(guī)定如下： a、根據(jù)《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》及財(cái)稅（2009）113號文件規(guī)定，固定資產(chǎn)涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍是：凡是用于應(yīng)稅項(xiàng)目的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具類固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣從銷項(xiàng)稅額中抵扣；專門用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)等的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額才不得抵扣；購進(jìn)建筑物、構(gòu)筑物及附屬設(shè)備設(shè)施類固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額一律不得抵扣。 b、哪些附屬設(shè)備和配套設(shè)施的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能扣抵？ 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局財(cái)稅[2009]113號《關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知》對建筑物、構(gòu)筑物附屬設(shè)備和配套設(shè)施的進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)抵扣予以明確，以建筑物或者構(gòu)筑物為載體的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計(jì)處理上是否單獨(dú)記賬與核算，均應(yīng)作為建筑物或者構(gòu)筑物的組成部分，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得在銷項(xiàng)稅額中抵扣。附屬設(shè)備和配套設(shè)施是指：給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備和配套設(shè)施。 2、所以固定資產(chǎn)并不是全部能夠抵扣，要視情況而定，從上面咱們揀出不能抵扣的固定資產(chǎn) a、專門用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)等的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額才不得抵扣；購進(jìn)建筑物、構(gòu)筑物及附屬設(shè)備設(shè)施類固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額一律不得抵扣。 b、建筑物的構(gòu)成部份：中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備和配套設(shè)施。（監(jiān)控設(shè)備） 3、排除2項(xiàng)的a b以外的固定資產(chǎn)均可以抵扣
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的原因包括： 1、將不能抵扣的部分計(jì)入抵扣金額內(nèi)； 2、改變用途，原來可以抵扣變?yōu)椴荒艿挚郏? 3、按比列分?jǐn)傆?jì)算、劃分可以抵扣與不能抵扣的部分； 4、發(fā)生財(cái)產(chǎn)的非正常損失。 （一）進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出是指企業(yè)已作進(jìn)項(xiàng)抵扣但后來轉(zhuǎn)做他用而稅法不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)《增值稅暫行條例 》和《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》，用于下列項(xiàng)目的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)該轉(zhuǎn)出： 1）用于固定資產(chǎn)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)； 2）用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)； 3）用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)； 4）用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； 5）非正常損失的購進(jìn)貨物； 6）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。 7）企業(yè)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法的，其不得免征和抵扣稅額部分應(yīng)該轉(zhuǎn)出。外貿(mào)企業(yè)出口實(shí)行先征后退辦法的，其征、退稅之差應(yīng)該轉(zhuǎn)出。轉(zhuǎn)出部分計(jì)入成本。 以上項(xiàng)目所含進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)，與之相關(guān)的運(yùn)費(fèi)按扣除率計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也應(yīng)該轉(zhuǎn)出。

5，進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)在什么情況下要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

用于非稅項(xiàng)目和福利以及提前報(bào)廢時(shí)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出
《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當(dāng)納稅人購進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利，個(gè)人消費(fèi)等情況時(shí)，其支付的進(jìn)項(xiàng)稅就不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣。實(shí)際工作中，經(jīng)常存在納稅人當(dāng)期購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營，但其進(jìn)項(xiàng)稅稅額已在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行了抵扣，當(dāng)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅額的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時(shí)，應(yīng)將購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅稅額中扣除，在會計(jì)處理中記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”。以下詳細(xì)說明需要記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的幾種情況的會計(jì)處理。 事例說明一、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目等購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù) 用于非應(yīng)稅項(xiàng)目等購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 例：某企業(yè)對廠房進(jìn)行改建，領(lǐng)用本廠生產(chǎn)的原材料1500元，應(yīng)將原材料價(jià)值加上進(jìn)項(xiàng)稅額255元計(jì)入在建工程成本。其會計(jì)處理如下： 借：在建工程 1755 貸：原材料 1500 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出〕 255 二、用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù) 用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 例：某自行車廠既生產(chǎn)自行車，又生產(chǎn)供殘疾人專用的輪椅。為生產(chǎn)輪椅領(lǐng)用原材料1000元，購進(jìn)原材料時(shí)支付進(jìn)項(xiàng)稅170元，其會計(jì)處理如下： 借：基本生產(chǎn)成本--輪椅 1170 貸：原材料 1000 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 170 三、用于集體福利和個(gè)人消費(fèi) 用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 例：某企業(yè)維修內(nèi)部職工浴室領(lǐng)用原材料20000元，其中購買原材料時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅3400元，其會計(jì)處理如下： 借：職工福利費(fèi)--浴池維修 23400 貸：原材料 20000 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 3400 四、購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)非正常損失 購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 例：某零售商業(yè)企業(yè)a柜組在月末盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)短缺某種商品價(jià)值400元（不含增值稅），原因待查，根據(jù)上月的該種商品進(jìn)銷差率15%計(jì)算，調(diào)整有關(guān)帳目： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 340 商品進(jìn)銷差價(jià) 60 貸：庫存商品 400 短缺商品經(jīng)查屬營業(yè)員的過失，營業(yè)員應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。經(jīng)查，短缺商品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為58元，其會計(jì)處理： 借：其他應(yīng)收款 398 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 340 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 58 企業(yè)發(fā)生意外事故，損失庫存外購原材料金額32.79萬元（其中含運(yùn)費(fèi)2.79萬元），進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=（32.79-2.79）*17%+2.79/（1-7%）*7%=5.31萬元。 增值稅專用發(fā)票入帳時(shí)計(jì)入原材料成本的是價(jià)款，進(jìn)項(xiàng)稅額是價(jià)款乘以增值稅稅率（17%或13%），因此進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，用原材料成本直接乘以增值稅稅率（17%或13%）就得出應(yīng)該轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 運(yùn)費(fèi)發(fā)票的應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是運(yùn)輸費(fèi)用總額(含稅金額）乘以7%的抵扣率，計(jì)入原材料成本的金額為運(yùn)輸費(fèi)用總額減去計(jì)算的應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，要將計(jì)入原材料成本的金額先換算成全部的運(yùn)輸費(fèi)用，再計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。2.79/（1-7%）就是計(jì)算全部的運(yùn)輸費(fèi)用，再乘以7%就計(jì)算出應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 五、進(jìn)貨退回

6，什么情況下用進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

用于免稅項(xiàng)目購進(jìn)的貨物，專門用于職工福利項(xiàng)目的，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的，由于管理不善造成毀損的，其他稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，都要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當(dāng)納稅人購進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利，個(gè)人消費(fèi)等情況時(shí)，其支付的進(jìn)項(xiàng)稅就不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣。實(shí)際工作中，經(jīng)常存在納稅人當(dāng)期購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營，但其進(jìn)項(xiàng)稅稅額已在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行了抵扣，當(dāng)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅額的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時(shí)，應(yīng)將購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅稅額中扣除，在會計(jì)處理中記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”。以下詳細(xì)說明需要記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的幾種情況的會計(jì)處理。 事例說明一、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目等購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù) 用于非應(yīng)稅項(xiàng)目等購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 例：某企業(yè)對廠房進(jìn)行改建，領(lǐng)用本廠生產(chǎn)的原材料1500元，應(yīng)將原材料價(jià)值加上進(jìn)項(xiàng)稅額255元計(jì)入在建工程成本。其會計(jì)處理如下： 借：在建工程 1755 貸：原材料 1500 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出〕 255 二、用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù) 用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 例：某自行車廠既生產(chǎn)自行車，又生產(chǎn)供殘疾人專用的輪椅。為生產(chǎn)輪椅領(lǐng)用原材料1000元，購進(jìn)原材料時(shí)支付進(jìn)項(xiàng)稅170元，其會計(jì)處理如下： 借：基本生產(chǎn)成本--輪椅 1170 貸：原材料 1000 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 170 三、用于集體福利和個(gè)人消費(fèi) 用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 例：某企業(yè)維修內(nèi)部職工浴室領(lǐng)用原材料20000元，其中購買原材料時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅3400元，其會計(jì)處理如下： 借：職工福利費(fèi)--浴池維修 23400 貸：原材料 20000 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 3400 四、購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)非正常損失 購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 例：某零售商業(yè)企業(yè)a柜組在月末盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)短缺某種商品價(jià)值400元（不含增值稅），原因待查，根據(jù)上月的該種商品進(jìn)銷差率15%計(jì)算，調(diào)整有關(guān)帳目： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 340 商品進(jìn)銷差價(jià) 60 貸：庫存商品 400 短缺商品經(jīng)查屬營業(yè)員的過失，營業(yè)員應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。經(jīng)查，短缺商品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為58元，其會計(jì)處理： 借：其他應(yīng)收款 398 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 340 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 58 企業(yè)發(fā)生意外事故，損失庫存外購原材料金額32.79萬元（其中含運(yùn)費(fèi)2.79萬元），進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=（32.79-2.79）*17%+2.79/（1-7%）*7%=5.31萬元。 增值稅專用發(fā)票入帳時(shí)計(jì)入原材料成本的是價(jià)款，進(jìn)項(xiàng)稅額是價(jià)款乘以增值稅稅率（17%或13%），因此進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，用原材料成本直接乘以增值稅稅率（17%或13%）就得出應(yīng)該轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 運(yùn)費(fèi)發(fā)票的應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是運(yùn)輸費(fèi)用總額(含稅金額）乘以7%的抵扣率，計(jì)入原材料成本的金額為運(yùn)輸費(fèi)用總額減去計(jì)算的應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，要將計(jì)入原材料成本的金額先換算成全部的運(yùn)輸費(fèi)用，再計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。2.79/（1-7%）就是計(jì)算全部的運(yùn)輸費(fèi)用，再乘以7%就計(jì)算出應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 五、進(jìn)貨退回

7，什么是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅為何要轉(zhuǎn)出

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 顧名思義 就是指把原本因購進(jìn)貨物帶來的進(jìn)項(xiàng)稅從進(jìn)項(xiàng)稅這一科目中提出去 轉(zhuǎn)到其他科目中去 一般發(fā)生于不能抵扣的情形 比如把外購的貨物用于職工福利 用于自建工程等等 都是不能抵扣的 因此需要轉(zhuǎn)出這一部分進(jìn)項(xiàng)稅
企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失)，以及將購進(jìn)貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等），其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目。事例說明　　一、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目等購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出　　例：某企業(yè)對廠房進(jìn)行改建，領(lǐng)用本廠生產(chǎn)的原材料1500元，應(yīng)將原材料價(jià)值加上進(jìn)項(xiàng)稅額255元計(jì)入在建工程成本。其會計(jì)處理如下：　　借：在建工程 1755　　貸：原材料 1500　　應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅　?。ㄟM(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出〕 255　　二、用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出　　例：某自行車廠既生產(chǎn)自行車，又生產(chǎn)供殘疾人專用的輪椅。為生產(chǎn)輪椅領(lǐng)用原材料1000元，購進(jìn)原材料時(shí)支付進(jìn)項(xiàng)稅170元，其會計(jì)處理如下：　　借：基本生產(chǎn)成本--輪椅 1170　　貸：原材料 1000　　應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅　?。ㄟM(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 170　　三、用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出　　例：某企業(yè)維修內(nèi)部職工浴室領(lǐng)用原材料20000元，其中購買原材料時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅3400元，其會計(jì)處理如下：　　借：職工福利費(fèi)--浴池維修 23400　　貸：原材料 20000　　應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅　?。ㄟM(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 3400　　四、購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)非常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出　　例：某零售商業(yè)企業(yè)a柜組在月末盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)短缺某種商品價(jià)值400元（不含增值稅），原因待查，根據(jù)上月的該種商品進(jìn)銷差率15％計(jì)算，調(diào)整有關(guān)帳目：　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 340　　商品進(jìn)銷差價(jià) 60　　貸：庫存商品 400　　短缺商品經(jīng)查屬營業(yè)員的過失，營業(yè)員應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。經(jīng)查，短缺商品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為58元，其會計(jì)處理：　　借：其他應(yīng)收款 398　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 340　　應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅　?。ㄟM(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 58　　企業(yè)發(fā)生意外事故，損失庫存外購原材料金額32.79萬元（其中含運(yùn)費(fèi)2.79萬元），進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=（32.79-2.79）*17%+2.79\（1-7%）*7%=5.31萬元。 增值稅專用發(fā)票入帳時(shí)計(jì)入原材料成本的是價(jià)款，進(jìn)項(xiàng)稅額是價(jià)款乘以增值稅稅率（17%或13%），因此進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，用原材料成本直接乘以增值稅稅率（17%或13%）就得出應(yīng)該轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 　　運(yùn)費(fèi)發(fā)票的應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是運(yùn)輸費(fèi)用總額乘以7%的抵扣率，計(jì)入原材料成本的金額為運(yùn)輸費(fèi)用總額減去計(jì)算的應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，要將計(jì)入原材料成本的金額先換算成全部的運(yùn)輸費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。2.79\（1-7%）就是計(jì)算全部的運(yùn)輸費(fèi)用，在乘以7%就計(jì)算出應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額?！　∫?、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出與視同銷售銷項(xiàng)稅額的一般界定 　　所謂增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出?在數(shù)額上是一進(jìn)一出，進(jìn)出相等。而視同銷售是指企業(yè)對某項(xiàng)業(yè)務(wù)未做銷售處理，但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售交納相關(guān)稅費(fèi)，需計(jì)算交納增值稅銷項(xiàng)稅額。二者的區(qū)別主要在于：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去，不考慮購進(jìn)貨物的增值情況；視同銷售銷項(xiàng)稅額是根據(jù)貨物增值后的價(jià)值計(jì)算的，其與該項(xiàng)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額的差額，為應(yīng)交增值稅。 　　企業(yè)的貨物按其來源可分為購入的貨物及自產(chǎn)和委托加工的貨物兩大類。購入的貨物未再加工，從理論上講，其價(jià)值沒有變化，但價(jià)格會隨著市場的變化圍繞著價(jià)值上下波動；而自產(chǎn)和委托加工的貨物由于經(jīng)過加工，其價(jià)值已經(jīng)發(fā)生變化。按其用途可以分為對內(nèi)和對外兩大類。對內(nèi)是指用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、用于免稅項(xiàng)目、用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)等；對外是指用于對外投資、提供給其他單位和個(gè)體經(jīng)營者、分配給股東和投資者、無償贈送他人等。對內(nèi)不需要考慮價(jià)值變動，而對外需要考慮價(jià)值變動。按此原則，貨物在何種情況下應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，在何種情況下應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，可以歸納為以下幾種情況： 　　1、購入的貨物用于企業(yè)內(nèi)部。比如企業(yè)將購進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、用于免稅項(xiàng)目、用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)時(shí)，貨物沒有增值，且用于企業(yè)內(nèi)部，應(yīng)按歷史成本計(jì)價(jià)，也不需要考慮其價(jià)格變動，因此，當(dāng)貨物改變用途，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣時(shí)，只需要作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
文章TAG：什么情況下要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出什么什么情況情況

最近更新

  • 華泰保險(xiǎn)遼寧分公司華泰保險(xiǎn)遼寧分公司

    中國十大保險(xiǎn)公司排名今天介紹華泰保險(xiǎn)分為公司背景、公司實(shí)力、公司產(chǎn)品三個(gè)方面。有華泰保險(xiǎn)公司華泰保險(xiǎn)這家實(shí)力強(qiáng)大但低調(diào)的公司最近吸引了很多人的關(guān)注，那么華泰保險(xiǎn)在前排的保險(xiǎn).....

    【經(jīng)驗(yàn)】 日期：2024-04-22

  • 北方藍(lán)天建設(shè)集團(tuán)是國企嗎北方藍(lán)天建設(shè)集團(tuán)是國企嗎

    長春北方簡一是國企是。不是北京城建集團(tuán)北京城建-2集團(tuán)(以下簡稱-2集團(tuán))，而是北京城建，又不是北京城建，不是國企，是私企集團(tuán)，北方簡一建設(shè)集團(tuán)有限公司is國企成立于2014年12月31日。1、有.....

    【經(jīng)驗(yàn)】 日期：2024-04-22

  • 中國對希臘投資,希臘投資移民政策中國對希臘投資,希臘投資移民政策

    中國什么時(shí)候開始移民希臘投資？拉開了很多中國人投資通過世通希臘成功移民并在希臘上建立“第二故鄉(xiāng)”的大幕！今天恰逢希臘房產(chǎn)購買投資移民登陸中國兩周年。希臘的動蕩局勢肯定會影響中.....

    【經(jīng)驗(yàn)】 日期：2024-04-22

  • 晉商銀行聯(lián)名晉商銀行聯(lián)名

    城市信用卡目前合作有長沙銀行、盛京銀行、中原銀行、晉商。申請人在網(wǎng)上提交申請材料后，一般會在提交申請后幾分鐘內(nèi)出結(jié)果，最遲不會超過一周，用戶可以通過JDFinance聯(lián)名卡申請頁面查看.....

    【經(jīng)驗(yàn)】 日期：2024-04-22

  • 民生銀行k線分析民生銀行k線分析

    幫幫我分析一時(shí)民生銀行約民生銀行投資價(jià)值分析(我煞費(fèi)苦心收集了三份權(quán)威的民生類投行報(bào)告分析，希望對樓主有所幫助。比如看民生銀行的k線圖，可以打開大智慧軟件，輸入:或者msyh，就會出現(xiàn).....

    【經(jīng)驗(yàn)】 日期：2024-04-22

  • 美國stolle公司美國stolle公司

    衣藻屬屬于DasyporellaStolley，比如英國的RollsRoyce，目前就屬于這個(gè)類群。討論Dasyporella是Stolley(1893)根據(jù)德國北部基爾奧陶紀(jì)冰川角礫巖中的藻類化石建立的一個(gè)屬，沒有照片，只有手繪.....

    【經(jīng)驗(yàn)】 日期：2024-04-22

  • 大唐智能卡技術(shù)有限公司,深圳市建和智能卡技術(shù)有限公司怎樣大唐智能卡技術(shù)有限公司,深圳市建和智能卡技術(shù)有限公司怎樣

    大唐微電子技術(shù)有限公司是瞪羚企業(yè)嗎？大唐電信科技股份有限公司有限公司是由電信科學(xué)技術(shù)研究所(大唐電信科技產(chǎn)業(yè)集團(tuán))控股的高新技術(shù)企業(yè)。該公司于1998年在北京注冊成立，同年10月，“/1.....

    【經(jīng)驗(yàn)】 日期：2024-04-22

  • 中國石油集團(tuán)公司旗幟,西安延長石油集團(tuán)公司招聘中國石油集團(tuán)公司旗幟,西安延長石油集團(tuán)公司招聘

    旗下子公司有中國石油化工集團(tuán)有限公司、中國石油大慶油田有限責(zé)任公司等。，是中國的重要合作伙伴石油，中國上市公司有哪些石油中國上市公司有哪些石油有:石油吉柴，大慶華科，中國石油，央企.....

    【經(jīng)驗(yàn)】 日期：2024-04-22