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施工企業(yè)預(yù)交2是什么稅，為什么施工企業(yè)開票要先交2所得稅

來源：整理 時(shí)間：2022-12-11 21:49:12 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，為什么施工企業(yè)開票要先交2所得稅

所得稅實(shí)行預(yù)繳制度。
如果你是本地企業(yè)，你完全可以謝絕這個(gè)要求，但是你為何不申請(qǐng)自己開票咧？

為什么施工企業(yè)開票要先交2所得稅

2，深圳施工企業(yè)需繳納的稅種及稅率

一般有建安工程的營業(yè)稅3%、城建稅是營業(yè)稅的7%（縣、鎮(zhèn)5%）、教育費(fèi)附加是營業(yè)稅的3%、地方教育費(fèi)附加是營業(yè)稅的1%、所得稅是工程收入的2%、水利基金是工程收入的0.08%

深圳施工企業(yè)需繳納的稅種及稅率

3，什么是預(yù)繳稅款

預(yù)繳是為了保證稅款均衡入庫 ，企業(yè)提前繳納的稅款。對(duì)納稅人未按規(guī)定的繳庫期限預(yù)繳所得稅的，在稅 務(wù)處理上屬滯納行為，除責(zé)令其限期繳納稅款以外，同時(shí) 按規(guī)定加收滯納金。為了保證稅款及時(shí)均衡地入庫，企業(yè)第四季度的 所得稅稅款應(yīng)于季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，然后再進(jìn)行匯算 清繳。
這個(gè)跟你先預(yù)存話費(fèi)后打電話一個(gè)道理 預(yù)繳稅金時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款如果下月有上交的增值稅，可以抵減預(yù)繳稅款。 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

什么是預(yù)繳稅款

4，建筑施工企業(yè)應(yīng)交納哪些稅

建筑施工企業(yè)應(yīng)該繳納營業(yè)稅3%、城建稅7%（市區(qū)7%、縣5%、鄉(xiāng)村1%）、教育費(fèi)附加3%、各項(xiàng)基金（視各地區(qū)規(guī)定），如果是施工總承包還要代扣代繳分包營業(yè)稅，以及按合同價(jià)款的0.03%的印花稅，企業(yè)所得稅、個(gè)稅（代扣代繳），
建筑施工企業(yè)應(yīng)該繳納營業(yè)稅3%、印花稅0.03%，企業(yè)所得稅25%、城建稅是營業(yè)稅的7%（縣鎮(zhèn)5%、鄉(xiāng)村1%）、教育費(fèi)附加是營業(yè)稅的3%、地方教育費(fèi)附加是營業(yè)稅的1%、個(gè)人所得稅代扣代繳、還有水利基金、社保費(fèi)、殘保金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等。企業(yè)如果有車輛還有車船使用費(fèi)、如果有房產(chǎn)還有房產(chǎn)稅、土地使用稅、如果有出售房產(chǎn)還有土地增值稅等。
營業(yè)稅.地稅.在深圳特區(qū)工商稅務(wù)的可以咨詢我
我們這里叫企業(yè)所得稅、個(gè)稅共計(jì)6.22%

5，建筑安裝企業(yè)所得稅稅率按2征收是怎么算出來的

建筑企業(yè)只設(shè)跨地區(qū)項(xiàng)目部的，由項(xiàng)目部向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)就地預(yù)繳?？倷C(jī)構(gòu)扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照"匯總清算"原則，就其余額繳納。繳納方式是:按照項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳，項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)按照項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的比率預(yù)征企業(yè)所得稅，這一部分稅款將會(huì)減少總機(jī)構(gòu)所在地實(shí)際的預(yù)繳稅款。2.5%為企業(yè)所得稅核定征收企業(yè)的企業(yè)所得稅征收率。核定征收企業(yè)的應(yīng)納企業(yè)所得稅=收入總額*核定所得率*適用稅率25%，即：應(yīng)納企業(yè)所得稅=收入總額*征收率征收率=核定所得率*適用稅率25%，核定所得率對(duì)于建筑安裝企業(yè)一般確定為10%，因此，應(yīng)納企業(yè)所得稅=收入總額*10%*25%=收入總額*2.5%擴(kuò)展資料企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。參考資料來源：搜狗百科-企業(yè)所得稅
這是一個(gè)預(yù)估的數(shù)字其理論是收入的10%為利潤(rùn)（中國的行業(yè)利潤(rùn)率一般）所得稅稅率是25%10%*25%=2.5%
地稅局認(rèn)定我們施工企業(yè)的利潤(rùn)率在8%，再按利潤(rùn)的25%征收企業(yè)報(bào)得稅。8%*25%=2%
這是一個(gè)預(yù)估的數(shù)字，其理論是收入的10%為利潤(rùn)，所得稅稅率是25%，10%*25%=2.5%。2.5%為企業(yè)所得稅核定征收企業(yè)的企業(yè)所得稅征收率。核定征收企業(yè)的應(yīng)納企業(yè)所得稅=收入總額*核定所得率*適用稅率25%即：應(yīng)納企業(yè)所得稅=收入總額*征收率征收率=核定所得率*適用稅率25%核定所得率對(duì)于建筑安裝企業(yè)一般確定為10%因此，應(yīng)納企業(yè)所得稅=收入總額*10%*25%=收入總額*2.5%擴(kuò)展資料：企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目是據(jù)以確定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目。企業(yè)所得稅條例規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失以及準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項(xiàng)直接耗費(fèi)和各項(xiàng)間接費(fèi)用。費(fèi)用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)營業(yè)外支出、經(jīng)營虧損和投資損失等。除此以外，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理和稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)按照稅收規(guī)定予以調(diào)整。企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目除成本、費(fèi)用和損失外，稅收有關(guān)規(guī)定中還明確了一些需按稅收規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的扣除項(xiàng)目。參考資料來源：搜狗百科-企業(yè)所得稅
這是一個(gè)預(yù)估的數(shù)字其理論是收入的10%為利潤(rùn) 所得稅稅率是25%10%*25%=2.5%

6，你好請(qǐng)問工程增值稅預(yù)繳稅款怎么計(jì)算出預(yù)征稅額

（一）提供建筑服務(wù)的“預(yù)繳稅款”1.適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%2.適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%納稅人取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除。(二)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的“預(yù)繳稅款”1、以轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用作為預(yù)繳稅款計(jì)算依據(jù)的，計(jì)算公式為：應(yīng)預(yù)繳稅款=全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷(1+5%)×5%2、以轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額作為預(yù)繳稅款計(jì)算依據(jù)的，計(jì)算公式為：應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià))÷(1+5%)×5%(三)不動(dòng)產(chǎn)租賃的“預(yù)繳稅款”1.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款：應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×3%2.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，除個(gè)人出租住房外，按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款：應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%3.個(gè)體工商戶出租住房，按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款：應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%4.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照以下公式計(jì)算應(yīng)納稅款：出租住房：應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%出租非住房：應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%一般納稅人，預(yù)繳增值稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅金貸：銀行存款在增值稅申報(bào)表中，“本期已繳稅額”、“分次預(yù)繳稅額”欄填寫預(yù)繳的增值稅額。小規(guī)模納稅人，預(yù)繳增值稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸：銀行存款在增值稅申報(bào)表主表中，“本期預(yù)繳稅額”欄填寫的預(yù)繳增值稅額。
工程上有兩種稅率：簡(jiǎn)易辦法是3%全在是施工地預(yù)交，預(yù)交稅費(fèi)=價(jià)稅合計(jì)/（1+3%）*3%另外一種是11%.在施工地預(yù)交2%.企業(yè)所在地交9%.施工地預(yù)交稅費(fèi)=價(jià)稅合計(jì)/（1+11%）*2%
《增值稅預(yù)繳稅款表》填寫說明： 一、本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅時(shí)填寫。 （一）納稅人（不含其他個(gè)人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)。 （二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。 （三）納稅人（不含其他個(gè)人）出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)。 二、基礎(chǔ)信息填寫說明： （一）“稅款所屬時(shí)間”：指納稅人申報(bào)的增值稅預(yù)繳稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。 （二）“納稅人識(shí)別號(hào)”：填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼；納稅人為未辦理過稅務(wù)登記證的非企業(yè)性單位的，填寫其組織機(jī)構(gòu)代碼證號(hào)碼。 （三）“納稅人名稱”：填寫納稅人名稱全稱。 （四）“是否適用一般計(jì)稅方法”：該項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方法的納稅人在該項(xiàng)目后的“□”中打“√”，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人在該項(xiàng)目后的“□”中打“×”。 （五）“項(xiàng)目編號(hào)”：由異地提供建筑服務(wù)的納稅人和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填寫《建筑工程施工許可證》上的編號(hào)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請(qǐng)《建筑工程施工許可證》的建筑服務(wù)項(xiàng)目或不動(dòng)產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，不需要填寫。出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)無需填寫。 （六）“項(xiàng)目名稱”：填寫建筑服務(wù)或者房地產(chǎn)項(xiàng)目的名稱。出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)不需要填寫。 （七）“項(xiàng)目地址”：填寫建筑服務(wù)項(xiàng)目、房地產(chǎn)項(xiàng)目或出租不動(dòng)產(chǎn)的具體地址。 三、具體欄次填表說明： （一）納稅人異地提供建筑服務(wù) 納稅人在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第1欄“建筑服務(wù)”行次填寫相關(guān)信息： 1．第1列“銷售額”：填寫納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(含稅)。 2．第2列“扣除金額”：填寫跨縣（市）提供建筑服務(wù)項(xiàng)目按照規(guī)定準(zhǔn)予從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的金額(含稅)。 3．第3列“預(yù)征率”：填寫跨縣（市）提供建筑服務(wù)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的預(yù)征率或者征收率。 4．第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額。 （二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目 納稅人在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第2欄“銷售不動(dòng)產(chǎn)”行次填寫相關(guān)信息： 1．第1列“銷售額”：填寫本期收取的預(yù)收款（含稅），包括在取得預(yù)收款當(dāng)月或主管國稅機(jī)關(guān)確定的預(yù)繳期取得的全部預(yù)收價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。 2．第2列“扣除金額”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不需填寫。 3．第3列“預(yù)征率”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)征率為3%。 4．第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額。 （三）納稅人出租不動(dòng)產(chǎn) 納稅人在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第3欄“出租不動(dòng)產(chǎn)”行次填寫相關(guān)信息： 1．第1列“銷售額”：填寫納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(含稅)； 2．第2列“扣除金額”無需填寫； 3．第3列“預(yù)征率”：填寫納稅人預(yù)繳增值稅適用的預(yù)征率或者征收率； 4．第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額。

7，建筑業(yè)在異地預(yù)繳2的稅金怎么做分錄

1、交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。借 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目）貸 銀行存款2、交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。借 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸 銀行存款3、預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。借 應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅貸 銀行存款月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸 應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。擴(kuò)展資料：“稅制”即指稅收制度，由納稅人、課稅對(duì)象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、計(jì)稅依據(jù)、減免稅和違章處理等要素構(gòu)成。依稅法繳納的金額稱為“稅金”。依據(jù)不同課稅對(duì)象、或是不同法律授權(quán)、或是不同納稅人可劃分為不同的分類，稱為稅種或稅目。增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。但在實(shí)際當(dāng)中，商品新增價(jià)值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準(zhǔn)確計(jì)算的。這個(gè)條目是:財(cái)政和稅收系列的一部分稅（又稱稅賦、稅負(fù)、稅捐、租稅等）指政府為了提供公共服務(wù)及公共財(cái)，依照法律規(guī)定，對(duì)個(gè)人或民間企業(yè)（法人）無償征收貨幣或資源的總稱。政府依法對(duì)民間收取稅收的行為稱為課稅；個(gè)人或企業(yè)向政府繳納稅金的行為稱為納稅。政府要求納稅人在繳稅期限后繳足應(yīng)納稅金稱為補(bǔ)稅，政府退還溢收稅金稱為退稅。
交納增值稅的賬務(wù)處理。1．交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“銀行存款”科目。2．交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。3．預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。4.減免增值稅的賬務(wù)處理。對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記損益類相關(guān)科目。一個(gè)公司要交哪些稅基本稅種1、營業(yè)稅按提供的服務(wù)收入5%繳納;2、增值稅按銷售收入17%、6%、4%繳納(分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī)模生產(chǎn)加工納稅人和商業(yè)企業(yè)納稅人)3、城建稅按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的7%繳納;4、教育費(fèi)附加按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的3%繳納;5、地方教育費(fèi)附加按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的2%繳納;6、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時(shí));年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納);7、城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納(各地規(guī)定不一，XX元/平方米);8、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納;9、車船稅按車輛繳納(各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，XX元輛);10、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整以后的利潤(rùn))繳納：應(yīng)納稅所得額在3萬元(含)以內(nèi)的適用18%，在3萬元至10萬元(含)的適用27%，在10萬元以上的適用33%(注：2008年起稅率為25%);11、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。上述稅種中除增值稅與企業(yè)所得稅(2002年1月1日新設(shè)立的企業(yè))向國稅局申報(bào)繳納外，其他均向地稅局申報(bào)繳納。主稅種按營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍確定(增值稅、營業(yè)稅)，其他稅種再根據(jù)實(shí)際確定(城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等等)。1、國稅開票范圍：一是銷售貨物，有貨物交易、加工的開增值稅發(fā)票;二是進(jìn)口貨物，也是開增值稅發(fā)票;三是提供加工、修理修配勞務(wù)，受托加工貨物、受托對(duì)貨物修復(fù)的也是開增值稅發(fā)票。2、地稅開票范圍：除國稅開票以外，全部由地稅開票，范圍很廣，交通運(yùn)輸、建筑工程、金融保險(xiǎn)、郵電通信、文化體育、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)。其中服務(wù)業(yè)最為廣泛，包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲(chǔ)業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)、其他服務(wù)業(yè)(咨詢、沐浴、設(shè)計(jì)、打字)等等。企業(yè)應(yīng)納的稅種基本上涵蓋了除個(gè)人所得稅之外的所有稅種。下面就幾個(gè)與企業(yè)關(guān)系較密切的稅種作簡(jiǎn)單介紹。(1)增值稅，是指對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種稅。(2)消費(fèi)稅，是指對(duì)在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人征收的一種稅。(3)營業(yè)稅，是指對(duì)在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種稅。(4)關(guān)稅，是指海關(guān)對(duì)進(jìn)出我國國境或關(guān)境的貨物、物品所征收的一種稅。(5)所得稅，是指對(duì)在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的企業(yè)，就其生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。(6)事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，以其實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)，按納稅人所在地適用稅率計(jì)算征收的一種稅。(7)房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，依據(jù)房產(chǎn)價(jià)格或房產(chǎn)租金收入向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。(8)車船使用稅，是指對(duì)在我國境內(nèi)擁有并且使用車船的單位和個(gè)人征收的一種稅。(9)印花稅，是指對(duì)凡在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受稅法所列舉憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。(10)土地增值稅，是指凡轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。(11)資源稅，是指對(duì)在我國境內(nèi)從事開采稅收法規(guī)所規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅。(12)城鎮(zhèn)土地使用稅，是指以城鎮(zhèn)土地為征稅對(duì)象，對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。(13)教育費(fèi)附加，是指納稅人交納的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅附加征收的一種稅。企業(yè)主要交的稅費(fèi)1、營業(yè)稅=服務(wù)業(yè)收入*稅率為5%(適合有服務(wù)業(yè)的企業(yè))(月報(bào)); 增值稅=商品銷售收入(不含稅)*3%(適合小規(guī)模納稅人)(月報(bào));增值稅=商品銷售收入(不含稅)*17% - 進(jìn)貨金額(不含稅)*17%(適合一般納稅人)(月報(bào));2、應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*7%(月報(bào));3、應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*3%(月報(bào));4、堤圍防護(hù)費(fèi)：營業(yè)收入*0.1%(各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同，有些地方不征收)(月報(bào));應(yīng)納地方教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*2%((各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同，有些地方不征收)(月報(bào));5、所得稅=利潤(rùn)總額*稅率為25%(季報(bào));(符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元)。6、個(gè)人所得稅(月報(bào));實(shí)行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元參考資料個(gè)人圖書館.個(gè)人圖書館[引用時(shí)間2018-1-16]
請(qǐng)參見《關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知 》 財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)..........（七）交納增值稅的賬務(wù)處理?！　?．交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“銀行存款”科目?！　?．交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目?！　?．預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目?！　?.減免增值稅的賬務(wù)處理。對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記損益類相關(guān)科目。..........http://kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201612/t20161212_2479869.html
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