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企業(yè)所得稅按什么預(yù)繳，企業(yè)所得稅是按月季預(yù)繳還是年終一次繳納

來源：整理 時(shí)間：2022-12-03 03:01:26 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，企業(yè)所得稅是按月季預(yù)繳還是年終一次繳納

這要看稅局專管員給你核定的是月報(bào)還是季報(bào)，每個(gè)企業(yè)年終都會(huì)進(jìn)行所得稅的匯算清繳
一般都是按季度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，但也有按月預(yù)繳的，關(guān)鍵是看稅務(wù)局是怎么核定的。

企業(yè)所得稅是按月季預(yù)繳還是年終一次繳納

2，一般納稅人按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅預(yù)繳的稅款不是準(zhǔn)確的金額吧

通常增值稅不存在預(yù)繳，除了房地產(chǎn)企業(yè)。企業(yè)所得稅是按月預(yù)繳還是按季度預(yù)繳是可以由稅務(wù)局決定的。通常小規(guī)模企業(yè)都是按季度預(yù)繳。
現(xiàn)在季度要預(yù)繳企業(yè)所得稅，應(yīng)與增值稅一同申報(bào)，趕緊問稅務(wù)，還有幾天就過期了。

一般納稅人按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅預(yù)繳的稅款不是準(zhǔn)確的金額吧

3，企業(yè)所得稅預(yù)繳的一般規(guī)定有哪些

一般而言，不論是查賬征收，還是定額征收等的企業(yè)納稅，多數(shù)是按月預(yù)繳的，特殊企業(yè)如煙草等生產(chǎn)企業(yè)，是有稅務(wù)部門駐扎在該企業(yè)，每天征收稅金。在會(huì)計(jì)年度中，平時(shí)是屬預(yù)繳，次年稅務(wù)部門會(huì)要求企業(yè)做清繳稅金工作。清繳稅金工作完成后，只能說當(dāng)年繳稅暫告一個(gè)段落（因?yàn)槎悇?wù)專項(xiàng)審計(jì)的追索權(quán)是永久性的）。望能對(duì)你有所幫助。謝謝。

企業(yè)所得稅預(yù)繳的一般規(guī)定有哪些

4，高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅按什么稅率進(jìn)行預(yù)繳

2008年1月1日之前已經(jīng)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，在按照新稅法有關(guān)規(guī)定重新認(rèn)定之前，暫按25%的稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅?！　∩鲜銎髽I(yè)如果享受新稅法中其他優(yōu)惠政策和國(guó)務(wù)院規(guī)定的過渡優(yōu)惠政策，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年內(nèi)，在通過重新認(rèn)定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳，在年度匯算清繳前未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。

5，企業(yè)所得稅的繳納方式是怎樣的是需要每個(gè)季度預(yù)交嗎希望能詳

企業(yè)所得稅是“分期預(yù)繳，年底匯算清繳”，分期有月度和季度，具體由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。從2008.01.01統(tǒng)一調(diào)整為25%的繳納比例。如果是核算不健全、賬簿設(shè)置不全面等需要按照B類繳納所得稅的話，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)還有核定個(gè)稅率，按照核定的稅率的25%來繳納。
按季和按月，這個(gè)看稅務(wù)局給你的批文。
視你主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求執(zhí)行，一般是按月或季預(yù)繳
企業(yè)所得稅是按年計(jì)征，按季預(yù)繳，年度匯算清繳。年度虧損的不需要繳納企業(yè)所得稅，已預(yù)繳的稅款，在匯算清繳后申請(qǐng)辦理退庫(kù)。

6，請(qǐng)問企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表是按本期金額預(yù)繳還是按累計(jì)

第二季度盈利140萬是累計(jì)金額還是本期金額？如果是本期，就是140*25%，如果是累計(jì)盈利140萬，就是140*25%-20,第三季度不交稅也不退稅，第四季度同樣是按本期金額交稅，如果是本期盈利110萬，就按110*25%，如果是累計(jì)金額，就是110*25%在減去前兩個(gè)季度已經(jīng)預(yù)繳的全部所得稅額。
你每個(gè)月末（如果季度預(yù)繳的話就是季末）要出財(cái)務(wù)報(bào)表，其中的利潤(rùn)表上有一個(gè)本年累計(jì)數(shù)，你看本年累計(jì)的利潤(rùn)，假如你第一季度利潤(rùn)末本年利潤(rùn)累計(jì)為a，那么你這時(shí)候就要預(yù)繳a*25*%的企業(yè)所得稅，第二季度還是看利潤(rùn)表，假如你的利潤(rùn)表利潤(rùn)累計(jì)額小于a*（為b），那么你這個(gè)月就不要交所得稅，如果高于a，那就要補(bǔ)交（b-a）*0.25的企業(yè)所得稅，第三和第四季度依此類推也就是說從第一季度開始到后面幾個(gè)季度，你就依次比較損益表的利潤(rùn)累計(jì)額，如果后面期的大于前期中大的那個(gè)，就要對(duì)差額按企業(yè)所得稅率預(yù)交所得稅，如果小于就不用交所以你四季度全年累計(jì)虧損2萬，那么就按這個(gè)累計(jì)值申報(bào)，不用繳納企業(yè)所得稅

7，怎么預(yù)交企業(yè)所得稅

企業(yè)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳；按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。之后，國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)各地貫徹落實(shí)（國(guó)稅函〔2008〕44號(hào)）過程中反映的問題，下發(fā)了《關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕635號(hào)）?；谶@些法規(guī)及規(guī)范性文件，企業(yè)在進(jìn)行所得稅預(yù)繳時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾方面問題。預(yù)繳所得稅的基數(shù)企業(yè)預(yù)繳的基數(shù)為“實(shí)際利潤(rùn)額”，而此前的預(yù)繳基數(shù)為“利潤(rùn)總額”。“實(shí)際利潤(rùn)額”為按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額，即按新規(guī)定，允許企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)，不但可以彌補(bǔ)以前年度的虧損，而且允許扣除不征稅收入、免稅收入。這在一定程度上減輕了企業(yè)流動(dòng)資金的壓力。不征稅收入的處理《企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定，收入總額中的不征稅收入為：財(cái)政撥款，依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金，國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》指出，《企業(yè)所得稅法》第七條第（三）項(xiàng)所稱國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，是指企業(yè)取得的，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。對(duì)于稅法上規(guī)定的不征稅收入，在會(huì)計(jì)上可能作為損益計(jì)入了當(dāng)期利潤(rùn)，按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，上述財(cái)稅差異不屬于暫時(shí)性差異，在未來期間無法轉(zhuǎn)回，應(yīng)該歸為永久性差異，在所得稅預(yù)繳或匯算清繳時(shí)，按照“調(diào)表不調(diào)賬”的原則，企業(yè)應(yīng)作納稅調(diào)減處理。免稅收入的處理根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條，《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》以及財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局（財(cái)稅〔2008〕1號(hào)）的規(guī)定，免稅收入主要包括：國(guó)債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，符合條件的非營(yíng)利組織的收入。對(duì)于免稅收入，可能形成永久性差異（國(guó)債利息收入），也可能是暫時(shí)性差異（投資收益），企業(yè)應(yīng)視具體情況進(jìn)行分析。例：A公司2009年第一季度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為100萬元，其中包括國(guó)債利息收入5萬元，企業(yè)所得稅稅率為25％，以前年度未彌補(bǔ)虧損15萬元。企業(yè)“長(zhǎng)期借款”賬戶記載：年初向建設(shè)銀行借款50萬元，年利率為6%；向B公司借款10萬元，年利率為10%，上述款項(xiàng)全部用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。另外，計(jì)提固定資產(chǎn)減值損失5萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。A公司第一季度預(yù)繳所得稅的數(shù)額確定和會(huì)計(jì)處理如下：企業(yè)預(yù)繳的基數(shù)為會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬元，扣除上年度虧損15萬元以及不征稅收入和免稅收入5萬元后，實(shí)際利潤(rùn)額為80萬元。對(duì)于其他永久性差異，即題目中長(zhǎng)期借款利息超支的4萬元〔10×（10%－6%）〕和暫時(shí)性差異（資產(chǎn)減值損失5萬元），季度預(yù)繳時(shí)不作納稅調(diào)整。會(huì)計(jì)處理為：借：所得稅費(fèi)用200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 200000（800000×25%）下月初繳納企業(yè)所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 200000貸：銀行存款 200000年度預(yù)繳及匯算清繳處理1.假設(shè)第二季度企業(yè)累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)140萬元，第三季度累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)-10萬元，第四季度累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)110萬元，則每季度末會(huì)計(jì)處理如下：第二季度末：借：所得稅費(fèi)用 150000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 150000[（1400000－800000）×25%]下月初繳納企業(yè)所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 150000貸：銀行存款 150000第三季度累計(jì)利潤(rùn)為虧損，不繳稅也不作會(huì)計(jì)處理。第四季度累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)110萬元，稅法規(guī)定應(yīng)先預(yù)繳稅款，再匯算清繳。由于第四季度累計(jì)利潤(rùn)小于以前季度（第二季度）累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額，暫不繳稅也不作會(huì)計(jì)處理。2.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，假如該企業(yè)匯算清繳后全年應(yīng)納稅所得額為120萬元，應(yīng)繳企業(yè)所得稅額為30萬元，而企業(yè)已經(jīng)預(yù)繳所得稅額35萬元。按照相關(guān)規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)辦理退稅，或者抵繳下一年度應(yīng)繳納的稅款。一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)為了減少稅金退庫(kù)的麻煩，實(shí)務(wù)中，大多將多預(yù)繳的上年度企業(yè)所得稅抵繳下一年度應(yīng)繳納的稅款。這種情況下，企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：借：其他應(yīng)收款——所得稅退稅款 50000貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 500003.假如2009年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅為15萬元，會(huì)計(jì)處理如下：借：所得稅費(fèi)用 150000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 150000下月初繳納企業(yè)所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 150000貸：銀行存款100000貸：其他應(yīng)收款——所得稅退稅款 50000另外，企業(yè)應(yīng)注意，按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，對(duì)于暫時(shí)性差異產(chǎn)生的對(duì)遞延所得稅的影響，應(yīng)該按照及時(shí)性原則，在產(chǎn)生時(shí)立即確認(rèn)，而非在季末或者年末確認(rèn)，即以上資產(chǎn)減值損失形成的暫時(shí)性差異，應(yīng)該在計(jì)提時(shí)同時(shí)作以下分錄：借記“遞延所得稅資產(chǎn)”12500，貸記“所得稅費(fèi)用”12500。
文章TAG：企業(yè)所得稅按什么預(yù)繳企業(yè)所得所得稅

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