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什么是代扣代繳義務(wù)人,什么是扣繳義務(wù)人

來源:整理 時(shí)間:2022-12-13 17:39:12 編輯:金融知識(shí) 手機(jī)版

1,什么是扣繳義務(wù)人

扣繳義務(wù)人是稅法規(guī)定的,在其經(jīng)營活動(dòng)中負(fù)有代扣稅款并向國庫交納義務(wù)的單位。稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定付給扣繳義務(wù)人代扣手續(xù)費(fèi),扣繳義務(wù)人必須按稅法規(guī)定代扣稅款,并按規(guī)定期限繳庫,否則依稅法規(guī)定受法律制裁。   扣繳義務(wù)人的確定是基于收入分散、納稅人分散的情況。確定扣款義務(wù)人,就是采用源泉控制的方法,保證國家的財(cái)政收入,防止偷漏稅,簡化納稅手續(xù)。例如我國個(gè)人所得稅法規(guī)定,以支付納稅人所得的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

什么是扣繳義務(wù)人

2,扣繳義務(wù)人是什么意思

扣繳義務(wù)人是指稅法規(guī)定負(fù)有扣繳納稅人應(yīng)納稅款義務(wù)的單位和個(gè)人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供與納稅和代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的信息。《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第九條個(gè)人所得稅以所得人為納稅人,以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人有中國公民身份號(hào)碼的,以中國公民身份號(hào)碼為納稅人識(shí)別號(hào),納稅人沒有中國公民身份號(hào)碼的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識(shí)別號(hào)??劾U義務(wù)人扣繳稅款時(shí),納稅人應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人提供納稅人識(shí)別號(hào)。

扣繳義務(wù)人是什么意思

3,請教什么叫扣繳義務(wù)人

扣繳義務(wù)人就是根據(jù)稅收征管法律的規(guī)定,負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位和個(gè)人,具體包括代扣代繳義務(wù)人和代收代繳義務(wù)人。也就是有義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)或單位。確定扣繳義務(wù)人,有利于加強(qiáng)稅收的源泉控制,簡化征稅手續(xù),減少稅款流失。扣繳義務(wù)人主要有以下兩類: (1)向納稅人支付收入的單位; (2)為納稅人辦理匯款的單位。比如說,銀行代扣儲(chǔ)蓄存款利息個(gè)人所得稅.銀行就是扣繳義務(wù)人.再比如,你所在的單位代扣你工資中的個(gè)人所得稅,你所在單位就是扣繳義務(wù)人。

請教什么叫扣繳義務(wù)人

4,代扣代繳義務(wù)人如何認(rèn)定

扣繳義務(wù)人是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的,其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅,實(shí)行源泉扣繳,以支付人為扣繳義務(wù)人??劾U義務(wù)人本不是納稅人,所以不承擔(dān)納稅人的義務(wù),實(shí)際上扣繳義務(wù)人的義務(wù)是第三人根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定所承擔(dān)的公法上的義務(wù),就這種義務(wù)本身來看,是扣繳義務(wù)人自己的義務(wù),而非他人的義務(wù)。扣繳義務(wù)人的扣留收取義務(wù)、申報(bào)義務(wù)和填發(fā)義務(wù)的性質(zhì)是扣繳義務(wù)人履行一定行為的義務(wù),扣繳義務(wù)人扣繳義務(wù)的存在,并不取消或影響納稅人的存在,也沒有改變納稅人的地位,負(fù)擔(dān)金錢給付義務(wù)的仍然是納稅人。所以扣繳義務(wù)應(yīng)屬于繳納行為義務(wù)而非金錢給付義務(wù)。

5,征稅代理人 納稅代理人 扣繳義務(wù)人分別指什么

征稅代理人是稅務(wù)機(jī)關(guān)授權(quán)它可以代替稅務(wù)機(jī)關(guān)去征稅?! 〖{稅代理人指受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托在法律規(guī)定的代理范圍內(nèi),代為辦理稅務(wù)事宜的單位或者個(gè)人。  扣繳義務(wù)人是指法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人??劾U義務(wù)人既可以是各種類型的企業(yè),也可以是機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、部隊(duì)、學(xué)校和其他單位,或者是個(gè)體工商戶、個(gè)人合伙經(jīng)營者和其他自然人。
征稅代理人 是稅務(wù)機(jī)關(guān)授權(quán)它可以代替稅務(wù)機(jī)關(guān)去征稅納稅代理人 是納稅人授權(quán)它辦理納稅事宜扣繳義務(wù)人 是法律規(guī)定它代扣納稅人的稅款并代替納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款
第十八條中華人民共和國境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的,以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;為了加強(qiáng)稅源監(jiān)控,方便征管,同時(shí)也方便納稅人納稅,在特定情形下,法律、行政法規(guī)會(huì)確定與納稅人有支付和收入關(guān)系的單位和個(gè)人充當(dāng)扣繳義務(wù)人。

6,被代扣代繳納稅人是不是代扣代繳義務(wù)人

代扣代繳的扣繳義務(wù)人亦稱“扣繳義務(wù)人”,即有義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)或單位。扣繳義務(wù)人既可以是各種類型的企業(yè),也可以是機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、部隊(duì)、學(xué)校和其他單位,或者是個(gè)體工商戶、個(gè)人合伙經(jīng)營者和其他自然人。其扣繳義務(wù)主要包括“代扣代繳”和“代收代繳”兩種??劾U義務(wù)人應(yīng)履行扣繳義務(wù)的稅種具體包括以下幾種: 1、個(gè)人所得稅。扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)。扣繳義務(wù)人在向個(gè)人支付應(yīng)稅款項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定代扣稅款,按時(shí)繳庫,并專項(xiàng)記載備查。 2、增值稅?!吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》((93)財(cái)法字第038號(hào))第三十四條規(guī)定,境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的,其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人;沒有代理人的,以購買者為扣繳義務(wù)人。 3、消費(fèi)稅。《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》(國務(wù)院令第135號(hào))規(guī)定,委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品(不包括改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾),由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款。另外,關(guān)于消費(fèi)稅稅款抵扣,國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《調(diào)整和完善消費(fèi)稅政策征收管理規(guī)定》的通知(國稅發(fā)〔2006〕49號(hào))規(guī)定,委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品的抵扣憑證為《代扣代收稅款憑證》。納稅人未提供《代扣代收稅款憑證》的,不予扣除受托方代收代繳的消費(fèi)稅。
就是實(shí)際繳稅人。

7,哪些稅種涉及到代扣代繳義務(wù)人

1.個(gè)人所得稅中,個(gè)人所得稅以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。2.增值稅中,境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的,其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人;沒有代理人的,以購買者為扣繳義務(wù)人。3.營業(yè)稅中,委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款,以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人。建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或者轉(zhuǎn)包的,以總承包人為扣繳義務(wù)人。境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的,其應(yīng)納稅款以代理者為扣繳義務(wù)人;沒有代理者的,以受讓者或者購買者為扣繳義務(wù)人。單位或者個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的,其應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人。演出經(jīng)紀(jì)人為個(gè)人的,其辦理演出業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人。⑥分保險(xiǎn)業(yè)務(wù),以初保人為扣繳義務(wù)人。⑦個(gè)人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)(除土地使用權(quán))的,其應(yīng)納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人。⑧非本企業(yè)雇員為企業(yè)提供非有形商品推銷、代理等服務(wù)活動(dòng)取得的傭金、獎(jiǎng)勵(lì)和勞務(wù)費(fèi)等名目的收入,無論該收入采用何種計(jì)取方法和支付方式,均應(yīng)征收營業(yè)稅。非雇員從聘用的企業(yè)取得收入的,該企業(yè)即為非雇員應(yīng)納稅款的扣繳義務(wù)人。   4.城市維護(hù)建設(shè)稅中,增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人?! ?.資源稅中,收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人?!   ?.消費(fèi)稅中,委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款?!   ?.印花稅中,運(yùn)費(fèi)結(jié)算付方應(yīng)繳納的印花稅,應(yīng)由運(yùn)費(fèi)結(jié)算收方或其代理方實(shí)行代扣匯總繳納。運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證由交通運(yùn)輸管理機(jī)關(guān)或其指定的單位填開或?qū)徍说?,?dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)應(yīng)委托憑證填開或?qū)徍藛挝唬瑢\(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方應(yīng)繳納的印花稅,實(shí)行代扣匯總繳納。股份制試點(diǎn)企業(yè)向社會(huì)公開發(fā)行的股票,因購買、繼承、贈(zèng)與所書立的股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù),辦理股權(quán)交割手續(xù)的單位負(fù)有監(jiān)督納稅人依法納稅的責(zé)任,并代征代繳印花稅稅款。凡是在上海、深圳證券登記公司集中托管的股票,在辦理法人協(xié)議轉(zhuǎn)讓和個(gè)人繼承、贈(zèng)與等非交易轉(zhuǎn)讓時(shí),其證券交易印花稅統(tǒng)一由上海、深圳證券登記公司代扣代繳。
工業(yè),商業(yè)一般納稅人的稅率都是17%. 工業(yè)的小規(guī)模納稅人是6%, 商業(yè)的小規(guī)模納稅人是4%, 城建稅是增值稅的7%,教育費(fèi)附加是增值稅的2%,后這兩項(xiàng)是一致的,無區(qū)別.

8,什么是扣繳義務(wù)人怎么界定依據(jù)

扣繳義務(wù)人是指法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人。扣繳義務(wù)人既可以是各種類型的企業(yè),也可以是機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、部隊(duì)、學(xué)校和其他單位,或者是個(gè)體工商戶、個(gè)人合伙經(jīng)營者和其他自然人。 其主要義務(wù) :  扣留收取義務(wù)是依稅法規(guī)定扣繳義務(wù)人在給付或者收取納稅人的金錢中,按征稅對象的性質(zhì)不同,依不同稅率,扣留或收取納稅人應(yīng)交納稅款的義務(wù)??劾U義務(wù)人扣繳、收取稅款后,納稅義務(wù)人的納稅義務(wù)即行消滅。   申報(bào)義務(wù)是扣繳義務(wù)人依照稅法規(guī)定的時(shí)間向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告納稅事項(xiàng)的行為,申報(bào)的內(nèi)容主要包括代扣代征的行為是否發(fā)生、應(yīng)解繳稅額的多少。中國《稅收征管法》規(guī)定:扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表,以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求扣繳義務(wù)人報(bào)送的其他有關(guān)資料。   繳納義務(wù)是扣繳義務(wù)人依稅法規(guī)定將扣繳、收取的稅款按照規(guī)定的時(shí)間,將該稅款交納給征稅機(jī)關(guān)的義務(wù)。中國《稅收征管法》規(guī)定:納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限,繳納或者解繳稅款?! √畎l(fā)義務(wù)是扣繳義務(wù)人于扣繳稅款時(shí),除應(yīng)隨時(shí)通知納稅義務(wù)人已經(jīng)扣繳稅款外,還應(yīng)將扣繳憑單或免扣繳憑單以自己名義填發(fā)給納稅義務(wù)人。中國《稅收征管法》規(guī)定:稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí),必須給納稅人開具完稅憑證??劾U義務(wù)人代扣、代收稅款時(shí),納稅人要求扣繳義務(wù)人開具代扣、代收稅款憑證的,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開具。由此可見,在中國只有在納稅人主動(dòng)索取扣稅憑單時(shí),扣繳義務(wù)人才填發(fā)。如納稅義務(wù)人不主動(dòng)索取,則扣繳義務(wù)人不必填發(fā)。但是如果不填發(fā)扣稅憑單,納稅人就不知道自己繳納稅款的情況,這實(shí)際是對納稅人知情權(quán)的一種侵害?! 】劾U義務(wù)人本不是納稅人,所以不承擔(dān)納稅人的義務(wù),實(shí)際上扣繳義務(wù)人的義務(wù)是第三人根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定所承擔(dān)的公法上的義務(wù),就這種義務(wù)本身來看,是扣繳義務(wù)人自己的義務(wù),而非他人的義務(wù)。扣繳義務(wù)人的扣留收取義務(wù)、申報(bào)義務(wù)和填發(fā)義務(wù)的性質(zhì)是扣繳義務(wù)人履行一定行為的義務(wù),扣繳義務(wù)人扣繳義務(wù)的存在,并不取消或影響納稅人的存在,也沒有改變納稅人的地位,負(fù)擔(dān)金錢給付義務(wù)的仍然是納稅人。所以扣繳義務(wù)應(yīng)屬于繳納行為義務(wù)而非金錢給付義務(wù)。
1.股東A不用交稅,而股東B需要交稅。依據(jù):(1)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條的規(guī)定,企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。包括銷售貨物收入;提供勞務(wù)收入;轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;股息、紅利等權(quán)益性投資收益;利息收入;租金收入;特許權(quán)使用費(fèi)收入;接受捐贈(zèng)收入;其他收入。同時(shí),《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定,接受捐贈(zèng)收入,是指企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)。接受捐贈(zèng)收入,按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。因此,對于該單位無償獲取的這部分股權(quán),需要確認(rèn)收入繳納企業(yè)所得稅。(2)《企業(yè)所得稅法》第三條第三款:非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。2.你公司為扣繳義務(wù)人依據(jù):《企業(yè)所得稅法》第三十七條 對非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅,實(shí)行源泉扣繳,以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí),從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。
1.股東A不用交稅,而股東B需要交稅。依據(jù):(1)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條的規(guī)定,企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。包括銷售貨物收入;提供勞務(wù)收入;轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;股息、紅利等權(quán)益性投資收益;利息收入;租金收入;特許權(quán)使用費(fèi)收入;接受捐贈(zèng)收入;其他收入。同時(shí),《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定,接受捐贈(zèng)收入,是指企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)。接受捐贈(zèng)收入,按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
文章TAG:什么是代扣代繳義務(wù)人什么代扣代繳義務(wù)

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