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匯算清繳交什么稅，年度匯算清繳應(yīng)交稅率是多少

來源：整理 時間：2022-12-12 13:39:21 編輯：金融知識 手機版

1，年度匯算清繳應(yīng)交稅率是多少

年度匯算清繳適用的稅率，與年度應(yīng)納稅所得額大小有關(guān)，也與企業(yè)是否為高新技術(shù)企業(yè)有關(guān)。如果企業(yè)符合小微企業(yè)的條件，適用20%稅率，并享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。非小微企業(yè)適用25%的稅率。對高新技術(shù)企業(yè)，適用15%的優(yōu)惠稅率。

年度匯算清繳應(yīng)交稅率是多少

2，2019年利潤總額是185萬匯算清繳應(yīng)該交多少稅

僅僅提利潤總額是無法算出交多少企業(yè)所得稅，因為有利潤總額后還要進多項納稅調(diào)整，調(diào)整后算出應(yīng)納稅所得額，再減以前年度虧損及所得調(diào)減，算出后再當(dāng)應(yīng)納稅額，再減去四個季度已預(yù)交所得稅后就是匯算清繳補交稅款
所得稅匯算清繳數(shù)不計入所有者權(quán)益變動表。 只有所得稅匯算影響的凈利潤才會影響所有者權(quán)益。

2019年利潤總額是185萬匯算清繳應(yīng)該交多少稅

3，金碟 匯算清繳交的所得稅

以前年度損益調(diào)整科目不能通過系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)的。在你做了第一筆分錄后，應(yīng)當(dāng)在手工做一筆，借：利潤分配-未分配利潤 20，貸：以前年度損益調(diào)整 20。這個是調(diào)賬。接下去是調(diào)表。在報表模塊中將資產(chǎn)負債表中未分配利潤的期初數(shù)和期末數(shù)都減去20，應(yīng)交稅金科目期初和期末都加上20.
我是來看評論的

金碟 匯算清繳交的所得稅

4，匯算清繳的所得稅

你應(yīng)該在以前年度損益調(diào)整里處理，借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)繳稅費 上交時，借：應(yīng)繳稅費，貸：銀行存款 然后結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配。
正確的做法是： 借：以前年度損益調(diào)整12405 貸：應(yīng)繳稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅12405 借：應(yīng)繳稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅12405 貸：銀行存款12405 借：利潤分配——未分配利潤12405 貸：以前年度損益調(diào)整12405 不過你的做法也可以，只是省略了一步。補繳的所得稅是去年的，與本年的利潤表無關(guān)，所以不需在今年的利潤表體現(xiàn)。

5，匯算清繳各項費稅是如何規(guī)定的

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實行細則及其他相干稅法之規(guī)定，我國對所得稅采取按年計算，分月或分季預(yù)繳的，年終再進行清繳的方式征收。所謂所得稅“匯算清繳”，是指所得稅的納稅人以會計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，將財務(wù)會計處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不1致的地方依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行納稅調(diào)劑，將會計所得調(diào)劑為應(yīng)納稅所得，套用適用稅率計算得出年度應(yīng)納稅額，與年度內(nèi)已預(yù)繳稅額相比較后的差額，肯定應(yīng)補或應(yīng)退稅款，并在在稅法規(guī)定的申報期內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提交會計決算報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表和稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。企業(yè)所得稅匯算清繳工作應(yīng)以企業(yè)會計核算為基礎(chǔ)，以稅收法規(guī)為根據(jù)。
你是想問其他稅的扣除吧企業(yè)產(chǎn)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅之外的各項稅金及其附加，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

6，企業(yè)所得稅匯算清繳到底交國稅還是地稅

>>匯算清繳的操作流程1、將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報表及附表，與企業(yè)的利潤表、總賬、明細賬進行核對，審核帳帳、帳表;2、針對企業(yè)納稅申報表主表中“納稅調(diào)整事項明細表”進行重點審核，審核是以其所涉及的會計科目逐項進行;3、將審核結(jié)果與委托方交換意見，根據(jù)交換意見的結(jié)果決定出具何種報告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告還是咨詢報告，若是鑒證報告，其報告意見類型;無保留意見鑒證報告、保留意見鑒證報告、否定意見鑒證報告、無法表明意見鑒證報告。>>匯算清繳征稅范圍凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營)，或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的 納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法的有關(guān)規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。范圍包括：1、實行查賬征收的居民納稅人2、實行企業(yè)所得稅核定應(yīng)稅所得率征收方式納稅人3、按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進行清算的企業(yè)4、企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。 注：實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。>>匯算清繳所需要的資料1、營業(yè)執(zhí)照副本、(國地稅)稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、外匯登記證(外企適用)復(fù)印件(蓋章);2、本年度(1-12月)資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表(蓋章);3、上年度審計報告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告;4、地稅綜合申報表(1-12月)、增值稅納稅申報表(1-12月)復(fù)印件(蓋章);5、元月份各稅電子回單(蓋章);6、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表(4個季度)復(fù)印件(蓋章);7、總賬、明細賬(包括費用明細賬)、記賬憑證;8、現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表(蓋章);9、固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)及折舊計提明細表(蓋章);10、享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件。
企業(yè)所得稅匯算清繳國稅地稅都申報么？企業(yè)所得稅匯算清繳，要看你單位原預(yù)繳稅在國稅，就在國稅報，不會是國稅，地稅同時報的。一般企業(yè)所得稅匯算清繳工作會在今年5月份左右。
2002年之前的企業(yè)大多在地稅繳納企業(yè)所得稅，2002年--2008年新增的企業(yè)在國稅繳納企業(yè)所得稅，2009年起新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理；應(yīng)繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整新增企業(yè)所得稅征管范圍問題的通知》 國稅發(fā)〔2008〕120號 文件規(guī)定，以2008年為基年，2008年底之前國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局各自管理的企業(yè)所得稅納稅人不作調(diào)整。2009年起新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理；應(yīng)繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。因此，貴公司屬于零售業(yè)，屬于增值稅征稅范圍，故，企業(yè)所得稅國稅管理。
新企業(yè)隨主體稅種繳納企業(yè)所得稅。如你公司主體稅是增值稅，就到國稅；如你公司主體稅種是營業(yè)稅，就到地稅局。原則上是這樣，也可咨詢一下當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)。

7，企業(yè)做好匯算清繳工作需要關(guān)注哪些稅

中央補貼不繳增值稅但可能要繳所得稅《國家稅務(wù)總局關(guān)于中央財政補貼增值稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第3號)規(guī)定，按照現(xiàn)行增值稅政策，納稅人取得的中央財政補貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財稅〔2011〕70號)規(guī)定，企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除：(一)企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件;(二)財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求;(三)企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。因此，企業(yè)在取得相關(guān)中央財政補貼時，不繳納增值稅，但如果不符合財稅〔2011〕70號文件相關(guān)規(guī)定，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。結(jié)合促進殘疾人就業(yè)的增值稅政策理解所得稅執(zhí)行口徑2013年歲末，國家稅務(wù)總局先后發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第73號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第78號)。73號公告規(guī)定，財稅〔2007〕92號第五條第一項“依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上(含一年)的勞動合同或服務(wù)協(xié)議”中的“勞動合同或服務(wù)協(xié)議”，包括全日制工資發(fā)放形式和非全日制工資發(fā)放形式勞動合同或服務(wù)協(xié)議。78號公告規(guī)定，財稅〔2007〕92號第五條第(三)款規(guī)定的“基本養(yǎng)老保險”和“基本醫(yī)療保險”是指“職工基本養(yǎng)老保險”和“職工基本醫(yī)療保險”，不含“城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險”、“新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險”、“城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險”和“新型農(nóng)村合作醫(yī)療”。《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》(財稅〔2009〕70號)第三條規(guī)定，企業(yè)享受安置殘疾職工工資100%加計扣除應(yīng)同時具備如下條件：(一)依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上(含1年)的勞動合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實際上崗工作。(二)為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險。(三)定期通過銀行等金融機構(gòu)向安置的每位殘疾人實際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。(四)具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。顯然，73號公告和78號公告的政策執(zhí)行口徑分別適用于財稅〔2009〕70號文件第三條第一款和第二款的規(guī)定。同時，73號公告和78號公告的政策執(zhí)行口徑有助于理解企業(yè)工資、薪金、基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險稅前扣除口徑。結(jié)合開發(fā)回遷安置用房營業(yè)稅政策確定所得稅扣除成本《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人開發(fā)回遷安置用房有關(guān)營業(yè)稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第2號)規(guī)定，納稅人以自己名義立項，在該納稅人不承擔(dān)土地出讓價款的土地上開發(fā)回遷安置房，并向原居民無償轉(zhuǎn)讓回遷安置房所有權(quán)的行為，按照營業(yè)稅暫行條例實施細則第五條之規(guī)定，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅，其計稅營業(yè)額按營業(yè)稅暫行條例實施細則第二十條第一款第(三)項的規(guī)定予以核定，但不包括回遷安置房所處地塊的土地使用權(quán)價款?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕31號)第七條規(guī)定，企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈等視同銷售行為，確認收入(或利潤)的方法和順序為：(一)按本企業(yè)近期或本年度最近月份同類開發(fā)產(chǎn)品市場銷售價格確定;(二)由主管稅務(wù)機關(guān)參照當(dāng)?shù)赝愰_發(fā)產(chǎn)品市場公允價值確定;(三)按開發(fā)產(chǎn)品的成本利潤率確定。開發(fā)產(chǎn)品的成本利潤率不得低于15%，具體比例由主管稅務(wù)機關(guān)確定。國稅發(fā)〔2009〕31號文件第二十七條規(guī)定，開發(fā)產(chǎn)品計稅成本支出中的“土地征用費及拆遷補償費”包括“回遷房建造支出”。顯然，國家稅務(wù)總局公告2014年第2號明確的是回遷安置用房的營業(yè)稅問題，但有利于解決該項業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅視同銷售收入和成本。企業(yè)年金所得稅前扣除有標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)年金指根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》(原勞動和社會保障部令第20號)的規(guī)定，企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。 職業(yè)年金是指根據(jù)《事業(yè)單位職業(yè)年金試行辦法》(國辦發(fā)〔2011〕37號)的規(guī)定，事業(yè)單位及其工作人員在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，建立的補充養(yǎng)老保險制度。《財政部、人力資源社會保障部和國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金、職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知》(財稅〔2013〕103號) 明確了企業(yè)年金、職業(yè)年金延期繳納個人所得稅的政策問題。在企業(yè)紛紛實施年金計劃之時，有必要聯(lián)想到《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于補充養(yǎng)老保險費補充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2009〕27號)的規(guī)定，自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除。
1.審計是工商年檢用，年檢通知會注明要求出審計報告企業(yè)的條件；稅審是稅務(wù)局要求企業(yè)出具稅務(wù)鑒定報告，開匯算清繳會的時候會說明出稅務(wù)鑒定報告企業(yè)的條件；匯算清繳就是企業(yè)所得稅年報，五月底前報送數(shù)據(jù)，清算企業(yè)全年有無調(diào)增調(diào)減事項，清繳所得稅款。2.審計報告年檢時給工商；稅審報告匯繳完后給稅務(wù)，一般給管理員。3.所得稅在地稅的企業(yè)稅審報告給地稅；所得稅在國稅的給國稅。4.匯繳跟審計沒什么關(guān)系，稅審就是審計企業(yè)所得稅有無漏繳情況。區(qū)別在于工商部門要審計報告，稅務(wù)部門要稅審報告。5.匯繳由企業(yè)自己申報。稅審報告由稅務(wù)師事務(wù)所出具，匯繳報送數(shù)據(jù)時，直接照搬稅審報告數(shù)據(jù)即可，因為稅審報告中的表格和匯繳表是一模一樣的；審計報告由會計師事務(wù)所出具，跟匯算清繳沒有關(guān)系。
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