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國稅留抵有什么問題，留抵稅額抵扣問題

來源：整理 時間：2022-12-13 16:04:20 編輯：金融知識 手機版

1，留抵稅額抵扣問題

發(fā)票的抵扣必須是在90天之內(nèi)，如果過了90天發(fā)票可能就抵扣不了了，具體的操作你可以咨詢一下當?shù)氐亩悇?wù)機關(guān)，我估計是不能再抵扣了 ，去年到今年90天過了吧！
這個一般應(yīng)該是不允許的，你上月留抵的，除非你本月沒有銷售，如果有銷售你就先抵上月的

留抵稅額抵扣問題

2，留抵退稅中的問題和建議

一、正面回答1、留抵退稅的三類風(fēng)險：一是留抵稅額的來源；二是有隱匿收入形成留抵稅額的，將引發(fā)偷稅風(fēng)險；三是為了申請退稅虛構(gòu)交易的，將面臨虛開風(fēng)險；2、留抵退稅建議：一要盡早根據(jù)企業(yè)實際業(yè)務(wù)情況做好財務(wù)測算和準備工作；二要吃透政策，準確實操，積極申辦留抵退稅；三要做好退稅資金使用和歸還規(guī)劃，提升資金使用效率，確保資金鏈安全；四要重視防范和管理申請過程中的虛開偷稅騙稅以及不合規(guī)的相關(guān)風(fēng)險，避免財務(wù)損失和法律責(zé)任。二、分析詳情留抵退稅基本條件有：1、納稅信用等級為A級或者B級；2、申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；3、申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上；4、2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。三、惡意騙取退稅的后果1、按規(guī)定將其納稅信用直接降為D級；2、采取限制發(fā)票領(lǐng)用；3、提高檢查頻次等措施；4、同時依法對其近3年各項稅收繳納情況進行全面檢查，并延伸檢查其上下游企業(yè)；5、涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

留抵退稅中的問題和建議

3，留抵稅問題

一般納稅人應(yīng)納稅額=當期銷項稅-當期進項稅作為一般納稅人，當月購進貨物多，進項稅也就多，庫存商品也就多。如果當期進項大于銷項，就會出現(xiàn)留抵稅金，同時也會有相應(yīng)多的庫存商品。如果只有留抵稅金而沒有實際庫存，則涉嫌貨物已發(fā)出但未計提銷售，有逃稅現(xiàn)象。
專管員是為了他的工資獎金才那么說的,其實是沒道理的 進項大于銷項就有留抵,本期就不交稅 你可跟他說:沒辦法啊,本期開票少啊,以后多交啊,呵呵~~~~

留抵稅問題

4，留抵退稅面臨的問題

一企業(yè)類型1.對企業(yè)退稅資格等未按規(guī)定進行核對，應(yīng)發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)企業(yè)劃型錯誤，造成多退稅款。2.沒有落實留抵退稅相關(guān)制度規(guī)定，應(yīng)核對未核對資產(chǎn)總額、營業(yè)收入、行業(yè)類型等相關(guān)信息，應(yīng)發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)該企業(yè)劃型錯誤情況，導(dǎo)致多退稅款。3.某中型企業(yè)通過少報營業(yè)收入的方式，按小型企業(yè)申請辦理留抵退稅，從而多退稅款。4.沒有落實留抵退稅有關(guān)制度規(guī)定，應(yīng)核對未核對資產(chǎn)總額、營業(yè)收入、行業(yè)類型等相關(guān)信息，應(yīng)發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)該企業(yè)劃型錯誤情況，造成多退稅款。二隱匿銷售收入減少銷項稅額5.通過現(xiàn)金交易、微信個人賬戶、個人銀行卡收取銷售款等方式隱匿銷售收入、減少銷項稅額、進行虛假申報。（企業(yè)重災(zāi)區(qū)）6.通過注冊空殼小規(guī)模納稅人企業(yè)違規(guī)享受低稅率或者免征優(yōu)惠轉(zhuǎn)移銷售收入7.公司通過將運輸車輛轉(zhuǎn)租給個人，由個人收取車輛租金隱匿公司銷售收入等手段，減少銷項稅額騙取留抵退稅。三虛開發(fā)票8.成立空殼公司對外虛開增值稅專用發(fā)票9.該犯罪團伙控制多家空殼企業(yè)，涉嫌通過取得虛開發(fā)票、虛增進項形成留抵稅額，并勾結(jié)黑中介，騙取留抵退稅。10.采取“票貨分離”等手段虛開增值稅專用發(fā)票11.取得虛開的增值稅專用發(fā)票虛增進項稅額、進行虛假申報四進項稅額12.通過購進用于個人消費的物品增加進項稅額，騙取留抵退稅13.通過取得與企業(yè)經(jīng)營無關(guān)的發(fā)票虛增進項稅額、進行虛假申報14.通過未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進項稅額、進行虛假申報等手段15.未對企業(yè)全部發(fā)票進銷項情況進行綜合比對，在企業(yè)存在進銷嚴重不符的風(fēng)險疑點情況下，違規(guī)審核認定企業(yè)符合留抵退稅條件，造成企業(yè)騙取留抵退稅。16.在上級稅務(wù)機關(guān)提示某企業(yè)增值稅抵扣憑證存在異常風(fēng)險、進項稅額應(yīng)予轉(zhuǎn)出的情況下，仍違規(guī)審核同意該企業(yè)抵扣進項稅額，造成企業(yè)多退留抵退稅款。五稅務(wù)比對/審核程序17.應(yīng)比對未比對企業(yè)在《退（抵）稅申請表》上填寫的營業(yè)收入與稅收征管信息系統(tǒng)記錄的相關(guān)數(shù)據(jù)，數(shù)額差異巨大，造成多退稅款（稅務(wù)人員重災(zāi)區(qū)）；18.企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)尚未完成、存在增值稅涉稅風(fēng)險疑點的情況下，違規(guī)審核通過其留抵退稅申請；19.未按規(guī)定認真比對企業(yè)申報數(shù)據(jù)，審核、核準等環(huán)節(jié)未發(fā)現(xiàn)企業(yè)不實申請問題，造成多退稅款；20.對企業(yè)退稅資格等未按規(guī)定進行核對，造成多退稅款；21.沒有落實相關(guān)制度規(guī)定，應(yīng)比對未比對、應(yīng)糾正未糾正企業(yè)錯誤申報問題，造成多退稅款；22.在企業(yè)存在涉稅風(fēng)險疑點、風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)尚未完成的情況下，違規(guī)審核通過退稅申請，導(dǎo)致多退稅款，受到責(zé)任追究。六違規(guī)/違法23.涉嫌勾結(jié)不法分子，通過其違規(guī)實際控制的某中介服務(wù)企業(yè)取得虛開發(fā)票虛增進項稅額，騙取留抵退稅；24.涉嫌與不法分子林某內(nèi)外勾結(jié)，為林某控制的4家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票提供幫助，下游受票企業(yè)虛增進項稅額騙取留抵退稅。

5，留抵票的問題

還是適量認證，只要不超過90天。超過90天不認證，就是滯留票，會增加增值稅的繳納額，一般的應(yīng)納增值稅額=銷項稅額-進項稅額。進項稅額減少，銷項不變，得數(shù)就變大，這也是損失。過90天不抵扣也沒什么，就是損失點稅錢。
如果按照真實正規(guī)入賬，客戶將因此少抵扣x*17%的增值稅，多交x*25%的企業(yè)所得稅。所以，客戶會因為拿不到增值稅專用發(fā)票而多交x*（17%+25%）=x*42%的稅金。所以，價格要放低58%才行，幾乎相當于打?qū)φ哿?。你劃算么?/section>

6，留抵退稅政策執(zhí)行中的問題及建議

問題為：退稅資金行業(yè)分布不均，大規(guī)模流向房地產(chǎn)開發(fā)領(lǐng)域。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)由于投入資金大，進銷不同步，形成了大量的留抵稅。同時，房地產(chǎn)企業(yè)存在資金密集、建設(shè)周期長的特點，易滿足“增量留抵稅額連續(xù)6個月均大于零，且第六個月不低于50萬元”的條件，導(dǎo)致有較大規(guī)模退稅流向房地產(chǎn)行業(yè)。留抵退稅政策實施門檻較高，企業(yè)享受政策仍有限制，但對事業(yè)單位等政府背景的機構(gòu)等卻未限制其享受退稅政策。意見為：對留抵稅額增量部分進行嚴格審核。針對將存量留抵稅額能輕易轉(zhuǎn)化為增量留抵稅額的政策漏洞，建議對留抵稅額增量部分加以規(guī)范審核，如把關(guān)聯(lián)方企業(yè)因異常交易將存量轉(zhuǎn)化為增量的進項稅額予以扣除后，再進行退稅。對房地產(chǎn)企業(yè)、機關(guān)事業(yè)單位等機構(gòu)退稅加以限制。房地產(chǎn)企業(yè)因其行業(yè)特點普遍滿足現(xiàn)行退稅政策門檻，進而占用大量退稅資金。建議對資金量充裕的房地產(chǎn)企業(yè)等限制發(fā)展行業(yè)實行更低的退稅比例，或?qū)ζ湓O(shè)置更高的退稅門檻。而對事業(yè)單位等資金需求得到政府財力保障的機構(gòu)，由于其不論交稅或退稅，所需資金均由財政承擔(dān)，建議不納入留抵退稅政策對象范圍。一、辦理退稅的流程如下：1、由納稅人攜帶有關(guān)證件到工商行政管理部門，領(lǐng)取登記表；2、按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后申報；3、稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記；4、批準后，核發(fā)給企業(yè)退稅登記。企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應(yīng)根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。二、個稅退稅的條件如下：1、上一年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預(yù)繳過個人所得稅的。2、上一年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預(yù)繳稅款時沒有申報扣除的。3、因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(yè)(職業(yè))年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等扣除不充分的。4、沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的。5、納稅人取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，年度中間適用的預(yù)扣率高于全年綜合所得年適用稅率的。法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第一條 為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權(quán)益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，制定本法。第二條 凡依法由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。　第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

7，增值稅留抵問題

我公司生產(chǎn)A產(chǎn)品，增值稅發(fā)票留抵的稅額還有20萬，現(xiàn)在我公司剛剛投入生產(chǎn)了B產(chǎn)品，本月開發(fā)票的B產(chǎn)品，能否抵那些留抵的20萬？可以
拿你原來有留抵的增值稅納稅申報表，找你稅務(wù)專管員。申請數(shù)據(jù)維護處理；要不要被罰操作失誤的處罰就不太清楚！是你失誤造成的數(shù)據(jù)差錯
如果A和B產(chǎn)品都是你公司生產(chǎn)的，抵扣應(yīng)該沒有任何問題。希望能幫助到你！如果本月為生產(chǎn)B產(chǎn)品開的進項認證完畢，但這月B產(chǎn)品未開發(fā)票，那么A產(chǎn)品的銷項是不是可以抵為生產(chǎn)B產(chǎn)品認證的那些進項？可以的，不用按產(chǎn)品分別抵扣的。
能抵扣，沒問題
當然可以抵扣 但是查賬的時候進項銷項必須能對上

8，進項稅留抵問題

首先我贊成妖精七七的說法。但是我補充一點：你如果實在是怕得罪稅務(wù)局的人的話，為支持他的工作，你也可以提前多報收入即：使銷項大于進項（未開票項目）這樣就可以交點稅了，再在下月對應(yīng)項目中沖減就行了。
是這樣的，專管員大致是為了完成任務(wù)，如果你敢于得罪專管員，就可以投訴到主管局或者市局，因為一般納稅人應(yīng)納增值稅就是銷項減進項，你銷項比進項小，就不用繳稅，申報的時候不是零申報，是正常填寫，只有沒有任何業(yè)務(wù)才是零申報，這個要搞清楚，進項大于銷項只是不用拿增值稅，不等于零申報
專管員是為了他的工資獎金才那么說的,其實是沒道理的進項大于銷項就有留抵,本期就不交稅你可跟他說:沒辦法啊,本期開票少啊,以后多交啊,呵呵~~~~
因為稅務(wù)部門要考核你的稅負率，你如果連續(xù)三個月不交稅，稅務(wù)就會把你公司列為重點檢查對象，所以你認證進項稅發(fā)票時要有點策略，根據(jù)銷售額扣除稅負率范圍應(yīng)交稅金的金額去認證部分進項稅發(fā)票，剩余進項稅發(fā)票待下月認證，只要保證在90天內(nèi)認證即可。

9，關(guān)于增值稅留抵抵欠的問題

“欠繳增值稅、又有留抵稅額處理”是能同時存在的。比如企業(yè)一月份應(yīng)交增值稅100萬元，但一直拖欠著不交，二月份的進項稅大于銷項稅，產(chǎn)生了留抵稅額，此時就可以按規(guī)定用2月份的留抵稅額，抵減1月份的欠稅。需要注意的是，1月份的欠稅還是應(yīng)交滯納金的。為了解決增值稅一般納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵的問題，國家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》(國稅發(fā)[2004]112號)規(guī)定，對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。納稅人發(fā)生用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅時，按以下方法進行會計處理：(一)增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。(二)若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。為了滿足納稅人用留抵稅額抵減增值稅欠稅的需要?國稅發(fā)[2004]112號文件將《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》(國稅發(fā)[2003]53號)《增值稅納稅申報表》(主表)相關(guān)欄次的填報口徑作如下調(diào)整：(一)第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細科目借方月初余額一致。(二)第25項“期初未繳稅額(多繳為負數(shù))”欄數(shù)據(jù)?為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額(多繳為負數(shù))”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。此外，關(guān)于抵減金額的確定，國家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅有關(guān)處理事項的通知》(國稅函[2004]1197號)規(guī)定，抵減欠繳稅款時，應(yīng)按欠稅發(fā)生時間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵。抵繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅滯納金。確定實際抵減金額時，按填開《增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》的日期作為截止期，計算欠繳稅款的應(yīng)繳未繳滯納金金額?應(yīng)繳未繳滯納金余額加欠稅余額為欠繳總額。若欠繳總額大于期末留抵稅額，實際抵減金額應(yīng)等于期末留抵稅額，并按配比方法計算抵減的欠稅和滯納金；若欠繳總額小于期末留抵稅額，實際抵減金額應(yīng)等于欠繳總額。
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