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所得稅用什么抵扣，企業(yè)所得稅哪些項(xiàng)目可以抵扣

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-13 21:20:31 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，企業(yè)所得稅哪些項(xiàng)目可以抵扣

企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的，合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，可以扣除。
企業(yè)所得稅可以抵扣的項(xiàng)目如下：成本、費(fèi)用、折舊…… 但有些費(fèi)用是有限額的如： 餐費(fèi)　全年銷售(營(yíng)業(yè))收入凈額在1500萬(wàn)元及其以下的，不超過(guò)銷售(營(yíng)業(yè))收入凈額的5 ‰；全年銷售(營(yíng)業(yè))收入凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的，不超過(guò)該部分的3 ‰。 廣告費(fèi) 納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)支出不超過(guò)銷售(營(yíng)業(yè))收入2%的
與企業(yè)生產(chǎn)或營(yíng)業(yè)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用成本有關(guān)的可以抵扣，但是費(fèi)用一定要發(fā)票才能進(jìn)行稅前抵扣，如果只是支出證明其他的是不能進(jìn)行稅前抵扣的

企業(yè)所得稅哪些項(xiàng)目可以抵扣

2，個(gè)人所得稅有哪些項(xiàng)目可以抵扣

個(gè)人所得稅有哪些項(xiàng)目可以抵扣 個(gè)人所得稅有哪些項(xiàng)目可以抵扣，個(gè)稅抵扣就是抵扣個(gè)人所得稅的意思，個(gè)人所得稅是公民都要繳納的一種稅，但在一些特殊情況下個(gè)人所得稅是可以抵扣的，個(gè)人所得稅有哪些項(xiàng)目可以抵扣。 個(gè)人所得稅有哪些項(xiàng)目可以抵扣1 包括六大項(xiàng)目。 1、子女教育附加項(xiàng)目扣除。適用于學(xué)前教育、義務(wù)教育、高中教育階段和高等教育階段。子女教育專項(xiàng)扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每年12000元（每月1000元）。對(duì)于每個(gè)子女可以選擇由一方扣除，也可以雙方父母各扣500元，已經(jīng)確定一個(gè)納稅年度內(nèi)不得改變，需要攜帶接受教育的相關(guān)證件。 2、繼續(xù)教育附加項(xiàng)目扣除。接受學(xué)歷學(xué)位教育每月的扣除標(biāo)準(zhǔn)為400元，專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育資格扣除每年標(biāo)準(zhǔn)為3600元，繼續(xù)教育的需要持職業(yè)資格相關(guān)證書(shū)。 3、住房貸款利息附加項(xiàng)目扣除。抵扣標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，可以選擇夫妻一方扣除，也可以夫妻雙方各扣50%，需要攜帶住房貸款合同、還款憑證。 4、住房租金附加項(xiàng)目扣除。直轄市、省會(huì)城市每月標(biāo)準(zhǔn)1500元、市轄區(qū)人口超過(guò)100萬(wàn)的城市每月標(biāo)準(zhǔn)1100元，人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市每月標(biāo)準(zhǔn)800元，需要提供住房租賃合同、協(xié)議。 5、贍養(yǎng)老人附加項(xiàng)目扣除。如果是獨(dú)生子女，每月抵扣標(biāo)準(zhǔn)為2000元。 6、大病醫(yī)療附加項(xiàng)目扣除。在醫(yī)保目錄范圍內(nèi)，每年限額80000元，個(gè)人負(fù)擔(dān)超過(guò)15000的部分可以抵扣 個(gè)人所得稅有哪些項(xiàng)目可以抵扣2 個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目有： 1、個(gè)稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月。 2、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 3、按照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定內(nèi)容，個(gè)人繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。 3、住房公積金 按照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定內(nèi)容，個(gè)人繳付的住房公積金，從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。 根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2006〕10號(hào)）的規(guī)定，住房公積金允許扣除的最高繳費(fèi)比例為12%，超過(guò)部分不允許進(jìn)行稅前扣除。 4、年金 根據(jù)《財(cái)政部 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金 職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2013〕103號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)和事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱單位）根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的.企業(yè)年金或職業(yè)年金（以下統(tǒng)稱年金）單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅；個(gè)人根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。 5、商業(yè)健康保險(xiǎn) 根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 保監(jiān)會(huì)關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕39號(hào)）文件的規(guī)定，對(duì)個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。單位統(tǒng)一為員工購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計(jì)入員工個(gè)人工資薪金，視同個(gè)人購(gòu)買，按上述限額予以扣除。 6、公益捐贈(zèng) 根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》和《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定內(nèi)容，個(gè)人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)。捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。 個(gè)人所得稅有哪些項(xiàng)目可以抵扣3 個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加怎么申報(bào) 登陸個(gè)稅APP，根據(jù)要申請(qǐng)的個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目填寫(xiě)申報(bào)。 1、填報(bào)“子女教育”前，需準(zhǔn)備子女教育信息，子女、配偶身份證號(hào)碼，填寫(xiě)完畢后需要設(shè)置扣除比例。 2、填報(bào)“住房租金”前，需準(zhǔn)備好住房租賃信息、工作城市信息等。 注意：由于住房租金與房貸利息只能選擇一項(xiàng)進(jìn)行扣除，填報(bào)時(shí)系統(tǒng)提示“若您已填報(bào)住房貸款利息，請(qǐng)勿填寫(xiě)本表”。 “住房租金”專項(xiàng)扣除信息填寫(xiě)過(guò)程： 3、填報(bào)“住房貸款利息”前，需準(zhǔn)備好產(chǎn)權(quán)證明，貸款合同等信息。同時(shí)，系統(tǒng)也提示“若已填報(bào)住房租金信息，請(qǐng)勿填寫(xiě)本表”。 “住房貸款利息”專項(xiàng)扣除信息填寫(xiě)過(guò)程： 4、填報(bào)“贍養(yǎng)老人”前，需準(zhǔn)備被贍養(yǎng)人信息如身份證信息，共同贍養(yǎng)人信息(獨(dú)生子女無(wú)需填寫(xiě));非獨(dú)生子女還需填寫(xiě)分?jǐn)偡绞健? 注意：納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。 非獨(dú)生子女需要填寫(xiě)共同贍養(yǎng)人，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元。可以由贍養(yǎng)人均攤或約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偂? 5、填報(bào)“繼續(xù)教育”前，需準(zhǔn)備繼續(xù)教育信息： 若是學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，需填寫(xiě)教育階段、入學(xué)時(shí)間、畢業(yè)時(shí)間;若為職業(yè)資格繼續(xù)教育，則填寫(xiě)教育類型、證書(shū)取得時(shí)間、證書(shū)名稱、證書(shū)編號(hào)、發(fā)證機(jī)關(guān)。 6、填報(bào)“大病醫(yī)療”前，需準(zhǔn)備患者信息和醫(yī)療信息。 個(gè)人所得稅申報(bào)方式選哪種? 納稅人根據(jù)以下兩種方式優(yōu)缺點(diǎn)自行選擇： 1、扣繳義務(wù)人申報(bào)：優(yōu)點(diǎn)：每個(gè)月都可以享受個(gè)稅專項(xiàng)扣除;缺點(diǎn)：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)申報(bào)，會(huì)涉及到個(gè)人隱私。 2、綜合所得年度自行申報(bào)：優(yōu)點(diǎn)：保護(hù)個(gè)人隱私;缺點(diǎn)：沒(méi)有按月享受個(gè)稅專項(xiàng)扣除，需到第二年才能返還。

個(gè)人所得稅有哪些項(xiàng)目可以抵扣

3，個(gè)人所得稅的抵扣項(xiàng)目

1、子女教育： 子女接收全日制學(xué)歷教育的相關(guān)之出，每個(gè)子女每個(gè)月1000元的定額扣除 2、繼續(xù)教育： 在學(xué)歷期間每月400元定額扣除，扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。接收技能人員培訓(xùn)的在取得職業(yè)資格證書(shū)的當(dāng)年定額扣除3600 3、大病醫(yī)療： 除掉醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人承擔(dān)累計(jì)超過(guò)15000的部分并且在80000元內(nèi)如實(shí)扣除 4、住房貸款利息： 在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限不能超過(guò)240個(gè)月 5、住房租金： 直轄市，省會(huì)城市扣除標(biāo)準(zhǔn)每月1500 市轄區(qū)人口超過(guò)100萬(wàn)的沒(méi)做扣除1100元，人口小于100萬(wàn)的扣除800元 6、贍養(yǎng)老人 納稅人為獨(dú)生女的每月2000元扣除比例 非獨(dú)生女由兄弟姐妹分?jǐn)?000元的定額扣除 每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)1000元

個(gè)人所得稅的抵扣項(xiàng)目

4，企業(yè)所得稅過(guò)多找發(fā)票抵扣要哪種發(fā)票才可以

發(fā)票的報(bào)銷有限制，費(fèi)用發(fā)票中招待費(fèi)的發(fā)票有一定要求是娛樂(lè)業(yè)發(fā)票。　　增值稅發(fā)票能抵扣增值稅，普通發(fā)票不能抵扣增值稅，而普通發(fā)票能夠作為費(fèi)用視為加大費(fèi)用，收入-費(fèi)用=利潤(rùn)，使利潤(rùn)減少，抵扣那不叫抵扣，是減少利潤(rùn)，使得少繳所得稅。　　抵扣金額有限制，計(jì)算方法為：例如公司年收入1000000，而招待費(fèi)總共有4500元。計(jì)算：10000*0.5%=5000　　4500*60%=2700　　2700＜5000　　那么應(yīng)繳所得稅就以少的繳納，應(yīng)繳所得稅為2700*25%=675元
餐飲，運(yùn)票，材料，機(jī)票，維修，汽油，只要是正規(guī)發(fā)票都可以進(jìn)成本從而抵扣所得稅。17%增值稅專用發(fā)票,也可以，但有進(jìn)項(xiàng)就有相應(yīng)的銷項(xiàng)，有銷項(xiàng)就有17的銷項(xiàng)稅，好像不太劃算喲。 公司的財(cái)務(wù)應(yīng)該知道的哈
增值稅發(fā)票

5，如何抵扣個(gè)人所得稅

主要是在子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人六項(xiàng)專項(xiàng)附加中扣除。 子女教育，按照每月1000元每個(gè)子女的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。 繼續(xù)教育，在規(guī)定期間分別按每月400元和每年3600元定額扣除。 大病醫(yī)療，可扣除的醫(yī)藥費(fèi)用支出包括納稅人本人或其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，自負(fù)醫(yī)藥費(fèi)用超過(guò)1.5萬(wàn)元，可在每年8萬(wàn)元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。 住房貸款利息，首套房貸利息按1000元/月扣除。 住房租金，直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市及國(guó)務(wù)院確定的其他城市的由1200/月提升至1500/月，市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市的由1000元/月提升至1100元/月。 贍養(yǎng)老人，納稅人年滿60歲的親生父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母，不包括岳父母，按照每月2000元定額扣除。

6，哪些費(fèi)用可稅前抵扣所得稅

企業(yè)所得稅法第八條所稱費(fèi)用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，已經(jīng)計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用除外。 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
關(guān)于新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi) 公益救濟(jì)性捐贈(zèng)
每項(xiàng)費(fèi)用的稅前扣除規(guī)定都不盡相同，如果你想進(jìn)一步了解的話，建議你從網(wǎng)上下載一個(gè)企業(yè)所得稅稅法好好研究一下，各項(xiàng)規(guī)定都有
建議你買本所得稅的書(shū), 或者看看新的會(huì)計(jì)政策,新的準(zhǔn)則比以前有一些大的變動(dòng),如廣告費(fèi),業(yè)務(wù)招待費(fèi),業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),職工薪籌,工會(huì)經(jīng)費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi),

7，企業(yè)所得稅抵扣問(wèn)題

需要根據(jù)開(kāi)發(fā)票的對(duì)象來(lái)確定。如果你們公司和分包公司各自的500萬(wàn)發(fā)票都是開(kāi)給業(yè)主的，那么是按各500萬(wàn)來(lái)交所得稅。如果分包是給你們公司開(kāi)發(fā)票，然后你們公司給業(yè)主開(kāi)1000萬(wàn)的發(fā)票，那么你們需要按1000萬(wàn)交所得稅。按照合同來(lái)說(shuō)，應(yīng)該是第二種，因?yàn)闃I(yè)主只跟你們簽了合同，所以只能收你們開(kāi)的發(fā)票。按照第二種，還得注意營(yíng)業(yè)稅的問(wèn)題，總包和分包在同一個(gè)稅務(wù)所開(kāi)建筑的發(fā)票，先開(kāi)分包的，然后開(kāi)總包發(fā)票，總包發(fā)票中可以抵減分包所開(kāi)發(fā)票的繳納的營(yíng)業(yè)稅。如果總包先開(kāi)了，或者不是同一個(gè)稅務(wù)所，營(yíng)業(yè)稅就抵減不了了。
在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，通常企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出都可按照實(shí)際發(fā)生額或規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)扣除：　　1.工資、薪金支出　　企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除?！　?.職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)　　企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)扣除，未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際數(shù)扣除，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的只能按標(biāo)準(zhǔn)扣除?！　。?）企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14％的部分準(zhǔn)予扣除?！　。?）企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，根據(jù)《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在不超過(guò)工資薪金總額2％的部分準(zhǔn)予扣除。自2010年7月1日起，企業(yè)撥繳的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2％的部分，憑工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除。　　自2010年1月1日起，在委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)的地區(qū)，企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，也可憑合法、有效的工會(huì)經(jīng)費(fèi)代收憑據(jù)依法在稅前扣除?！　。?）除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5％的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除?！　?.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)　?。?）企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的“五險(xiǎn)一金”，即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除?！　。?）企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的，準(zhǔn)予扣除。　?。?）企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除?！　?.利息費(fèi)用　　企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的利息費(fèi)用，按下列規(guī)定扣除：　?。?）非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)利息支出可據(jù)實(shí)扣除?！　。?）非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分不許扣除。　　5.借款費(fèi)用。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。　　6.匯兌損失　　企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時(shí)將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進(jìn)行利潤(rùn)分配相關(guān)的部分外，準(zhǔn)予扣除。　　7.業(yè)務(wù)招待費(fèi)　　企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰?！　I(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額＝MIN【銷售（營(yíng)業(yè)）收入×5‰；實(shí)際發(fā)生額×60％】　　銷售（營(yíng)業(yè)）收入＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+稅法的視同銷售收入　　8.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)　　企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除?！　?.環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金　　企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。上述專項(xiàng)資金提取后改變用途的，不得扣除。　　10.保險(xiǎn)費(fèi)　　企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除?！　?1.租賃費(fèi)　　企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除。　　12.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)　　企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除?！　?3.公益性捐贈(zèng)支出　　公益性捐贈(zèng)，是指企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體、公益性群眾團(tuán)體或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)?！　∑髽I(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予扣除?！　?4.有關(guān)資產(chǎn)的費(fèi)用　　企業(yè)轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，允許扣除。企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)，準(zhǔn)予扣除?！　?5.總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟馁M(fèi)用　　非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，就其中國(guó)境外總機(jī)構(gòu)發(fā)生的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用，能夠提供總機(jī)構(gòu)出具的費(fèi)用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件，并合理分?jǐn)偟?，?zhǔn)予扣除?！　?6.資產(chǎn)損失　　企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除。　　17.依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的其他項(xiàng)目?！　∪鐣?huì)員費(fèi)、合理的會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、違約金、訴訟費(fèi)用、手續(xù)費(fèi)及傭金支出等。
企業(yè)所得稅可以抵扣的項(xiàng)目如下：成本、費(fèi)用、折舊……但有些費(fèi)用是有限額的如：餐費(fèi)　全年銷售(營(yíng)業(yè))收入凈額在1500萬(wàn)元及其以下的，不超過(guò)銷售(營(yíng)業(yè))收入凈額的5 ‰；全年銷售(營(yíng)業(yè))收入凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的，不超過(guò)該部分的3 ‰。 廣告費(fèi) 納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)支出不超過(guò)銷售(營(yíng)業(yè))收入2%的.
根據(jù)稅法的規(guī)定，題中情況構(gòu)成債務(wù)重組，即債務(wù)人放棄債權(quán)，債務(wù)人取得債務(wù)重組收益。因此，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將該收益即入當(dāng)期應(yīng)納稅所得，交納企業(yè)所得稅。由于作為債務(wù)人的你企業(yè)，前三年連續(xù)虧損，因此，當(dāng)年上述應(yīng)納稅所得應(yīng)當(dāng)彌補(bǔ)前三年的虧損。又由于債務(wù)重組收益小于前三年未彌補(bǔ)的虧損，因此，債務(wù)重組收益并不導(dǎo)致實(shí)際的企業(yè)所得稅支出。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（制度）的規(guī)定，題中債務(wù)重組收益應(yīng)當(dāng)計(jì)入資本公積。借：應(yīng)付帳款貸：資本公積——其他資本公積
繳納500萬(wàn)的、營(yíng)業(yè)稅差額繳納、企業(yè)所得稅也是差額繳納、扣除分包單位500萬(wàn)元后的部分繳納企業(yè)所得稅

8，哪些費(fèi)用可以抵扣企業(yè)所得稅

企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊、企業(yè)使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計(jì)算的存貨成本等費(fèi)用是可以抵扣企業(yè)所得稅的。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十一條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。 下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除： （一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)； （二）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)； （三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)； （四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； （五）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)； （六）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地； （七）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。 第十二條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。 下列無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除： （一）自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)； （二）自創(chuàng)商譽(yù)； （三）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)； （四）其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)。 第十三條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除： （一）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出； （二）租入固定資產(chǎn)的改建支出； （三）固定資產(chǎn)的大修理支出； （四）其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。 第十五條 企業(yè)使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計(jì)算的存貨成本，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 第十六條 企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 擴(kuò)展資料：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條 企業(yè)的下列收入為免稅收入： （一）國(guó)債利息收入； （二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益； （三）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益； （四）符合條件的非營(yíng)利組織的收入。 第二十七條 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅： （一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得； （二）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得； （三）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得； （四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得； （五）本法第三條第三款規(guī)定的所得。 參考資料來(lái)源：搜狗百科——中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，成本、費(fèi)用、損失、按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊、年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的公益性捐款、存貨成本等可以扣除。職工教育經(jīng)費(fèi)：一般企業(yè):不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；高新技術(shù)企業(yè):不超過(guò)工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè):不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；職工培訓(xùn)費(fèi)用：集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)(動(dòng)漫企業(yè)) :單獨(dú)核算、據(jù)實(shí)扣除；五險(xiǎn)一金：按照政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納“五險(xiǎn)一金”,準(zhǔn)予扣除；補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)：不超過(guò)工資薪金總額5%的部分,準(zhǔn)予扣除；補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)：不超過(guò)工資薪金總額5%的部分,準(zhǔn)予扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)：按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5%手續(xù)費(fèi)和傭金： 一般企業(yè):不超過(guò)與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%的部分，準(zhǔn)予扣除；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè):不超過(guò)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%的部分，準(zhǔn)予扣除；人身保險(xiǎn)企業(yè):不超過(guò)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%的部分，準(zhǔn)予扣除；電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過(guò)程中因委托銷售電話入網(wǎng)卡、電話充值卡所發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予扣除；從事代理服務(wù)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)(如證券、期貨、保險(xiǎn)代理等企業(yè)) ,其為取得該類收入而實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本(包括手續(xù)費(fèi)及傭金支出)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除；而股息、紅利、特許權(quán)使用費(fèi)、部分固定資產(chǎn)折舊等項(xiàng)目不能扣除?？梢酝ㄟ^(guò)擴(kuò)大企業(yè)成本中允許稅前扣除的項(xiàng)目范圍，縮小稅基，降低企業(yè)稅負(fù)。擴(kuò)展資料降低企業(yè)所得稅負(fù)的方法：降低企業(yè)所得稅可以從縮小稅基和降低稅率兩個(gè)角度來(lái)考慮。我國(guó)企業(yè)所得稅稅基偏大。我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定：在計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，成本、費(fèi)用、損失、按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊、年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的公益性捐款、存貨成本等可以扣除，而股息、紅利、特許權(quán)使用費(fèi)、部分固定資產(chǎn)折舊等項(xiàng)目不能扣除?？梢酝ㄟ^(guò)擴(kuò)大企業(yè)成本中允許稅前扣除的項(xiàng)目范圍，縮小稅基，降低企業(yè)稅負(fù)。同時(shí)，可以通過(guò)降低企業(yè)所得稅率來(lái)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。中國(guó)的企業(yè)所得稅率為25%，還有降低的空間。在世界范圍內(nèi)降低企業(yè)所得稅稅率的趨勢(shì)下，中國(guó)也應(yīng)該適當(dāng)降低企業(yè)所得稅稅率，從而給企業(yè)更大的發(fā)展空間和投資動(dòng)力。此外，也可以像美國(guó)一樣，采用更加完善的累進(jìn)企業(yè)所得稅率，給予不同規(guī)模企業(yè)不同的稅收優(yōu)惠，減輕中小企業(yè)負(fù)擔(dān)。參考資料來(lái)源：人民網(wǎng)-降低企業(yè)所得稅是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的最有效途徑參考資料來(lái)源：搜狗百科-《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》
所得稅是按利潤(rùn)進(jìn)行交稅的,也不是所有的稅都可以在稅前抵扣的,如果你沒(méi)有利潤(rùn)就不用交所得稅.1、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除.2、企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過(guò)工資薪金總額2%的部分,準(zhǔn)予扣除.3、除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.4、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰.5、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.6、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除.
企業(yè)所得稅可以抵扣的項(xiàng)目如下：成本、費(fèi)用、折舊…… 但有些費(fèi)用是有限額的如： 餐費(fèi)　全年銷售(營(yíng)業(yè))收入凈額在1500萬(wàn)元及其以下的，不超過(guò)銷售(營(yíng)業(yè))收入凈額的5 ‰；全年銷售(營(yíng)業(yè))收入凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的，不超過(guò)該部分的3 ‰。 廣告費(fèi) 納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)支出不超過(guò)銷售(營(yíng)業(yè))收入2%的
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