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高速通行費稅務(wù)申報如何抵扣，高速公路通行費怎么抵扣進項稅

來源：整理 時間：2022-12-30 05:57:00 編輯：金融知識 手機版

1，高速公路通行費怎么抵扣進項稅

在網(wǎng)上把通行費打印出來，勾選認證的時候把通行費一起勾選了，做賬的時候計入通行費就行，申報的時候也沒什么變化。
答：通行費的發(fā)票，可以在認證系統(tǒng)里直接認證勾選，然后報稅時，按電子發(fā)票的票面稅率直接抵扣稅金。

高速公路通行費怎么抵扣進項稅

2，高速通行費怎么抵扣 如何抵扣高速公路的通行費

1、公路通行費從2018年1月1日起憑通行費電子發(fā)票在增值稅發(fā)票選擇確認平臺勾選抵扣增值稅，但現(xiàn)階段仍有非電子發(fā)票抵扣的情況，根據(jù)規(guī)定，高速公路非電子發(fā)票計算抵扣時限為2018年6月30日，一級、二級公路非電子發(fā)票計算抵扣時限為2018年12月31日。在上述時限之前，使用現(xiàn)金交費的納稅人也可以計算抵扣增值稅，之后，因無法取得電子發(fā)票，現(xiàn)金交通行費將無法抵扣。

高速通行費怎么抵扣 如何抵扣高速公路的通行費

3，取得的過路通行費發(fā)票如何抵扣申報表

增值稅一般納稅人支付道路、橋、閘通行費，按照政策規(guī)定，以取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)）上注明的收費金額計算的可抵扣進項稅額，填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第8欄"其他".
根據(jù)財稅[2017]90號公告，2018年1月1日至6月30日前取得的非電子增值稅通行發(fā)票的按公告的規(guī)定計算方法計算抵扣。6月30日後取得的增值稅電子發(fā)票按票面所列稅額抵扣。

取得的過路通行費發(fā)票如何抵扣申報表

4，高速公路通行費如何抵扣進項稅

根據(jù)《交通運輸部 財政部 國家稅務(wù)總局 國家檔案局關(guān)于收費公路通行費電子票據(jù)開具匯總等有關(guān)事項的公告》（交通運輸部 財政部 國家稅務(wù)總局 國家檔案局2020年第24號）文件第六條第二項規(guī)定，收費公路通行費增值稅進項抵扣事項按照現(xiàn)行增值稅政策有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。增值稅一般納稅人申報抵扣的通行費電子發(fā)票進項稅額，在納稅申報時應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）中“認證相符的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次中。 納稅人取得通行費電子發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺確認發(fā)票用途。稅務(wù)總局通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺為納稅人提供通行費電子發(fā)票批量選擇確認服務(wù)。

5，一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費電子發(fā)票如何抵扣

一般納稅人只有取得增值稅專用發(fā)票才可以抵扣稅率，電子發(fā)票是不可以抵扣稅金的。
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）規(guī)定，不同類的通行費規(guī)定了可以計算抵扣的時限：（1）2018年1月1日至6月30日，納稅人支付的高速公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)，下同）上注明的收費金額計算抵扣；（2）2018年1月1日至12月31日，納稅人支付的一級、二級公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額計算抵扣；（3）納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額計算抵扣。根據(jù)規(guī)定根據(jù)上述規(guī)定，在上述時限內(nèi)可以計算進項稅額抵扣，某些類別的通行費超過時限不允許計算進項稅額抵扣。稅發(fā)票）。

6，高速公路通行費紙質(zhì)發(fā)票抵扣

1、高速公路過路費發(fā)票，增值稅按以下公式計算抵扣：高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%。2、（1）一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù)，下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%通行費，是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費用。（2）一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅?！痉梢罁?jù)】《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》第三條規(guī)定，收費公路通行費抵扣及征收政策（1）一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù)，下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金÷(1+3%)×3%。一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%通行費，是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費用（2）一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

7，按照稅總最新公告過路過橋費仍然保留原發(fā)票那增值稅進項怎么抵

二、收費公路通行費抵扣及征收政策(一)2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù)，下同抄)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%一級公路、二級公路、橋、閘通zhidao行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%通行費，是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費用。
您好,會計學(xué)堂鄒老師為您解答不得抵扣歡迎點我的昵稱-向會計學(xué)堂全體老師提問
收費公路通行費可抵扣的進項稅額計算方法是：一、增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費進行抵扣申報，暫憑取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)）上注明的收費金額，按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：高速公路通行費可抵扣進項稅額等于高速公路通行費發(fā)票上，注明的金額除以1加3%乘以3%。一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā)票上，注明的金額除以1加5%乘以5%。通行費，是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費用。二、根據(jù)財稅[2016]86號公告，自2016年8月1日起執(zhí)行，停止執(zhí)行時間另行通知。

8，關(guān)于收費公路通行費增值稅抵扣有關(guān)問題的通知解讀 怎么申報抵扣

收費公路通行費抵扣及征收政策（一）2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)，下同）上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+3%）×3%一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%通行費，是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費用。
高速公路通行費可以抵扣增值稅?！敦斦?國家稅務(wù)總局關(guān)于收費公路通行費增值稅抵扣有關(guān)問題的通知 》（財稅〔2016〕86號）：為保證營業(yè)稅改征增值稅試點的平穩(wěn)運行，現(xiàn)將收費公路通行費增值稅抵扣有關(guān)問題通知如下：一、增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā) 票（不含財政票據(jù)，下同）上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā) 票上注明的金額÷（1+3%）×3%一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā) 票上注明的金額÷（1+5%）×5%通行費，是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費用。二、本通知自2016年8月1日起執(zhí)行，停止執(zhí)行時間另行通知。

9，營改增后過路費如何抵扣具體的操作流程是什么

每年6-8月這3個月，路橋費（非財政收據(jù)）,根據(jù)票面金額用不含稅高速按3%、其他按5%計算進項稅，在表二按8行的“其他”欄填寫沖抵當(dāng)月銷項稅額。根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）第二條規(guī)定：（一）2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)，下同）上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+3%）×3%一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第27號）第三條規(guī)定：“增值稅一般納稅人支付道路、橋、閘通行費，按照政策規(guī)定，以取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)）上注明的收費金額計算的可抵扣進項稅額，填入國家稅務(wù)總局公告2016年第13號附件1中《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第8欄其他?！备郊?《填寫說明》第四條第二款規(guī)定，“第30欄反映納稅人支付道路、橋、閘通行費，取得的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額?！?因此，取得的通行費發(fā)票抵扣進項，需要填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8欄“其他”以及《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表》第30欄“通行費的進項”。
6-8這3個月，路橋費（非財政收據(jù)）根據(jù)票面金額用不含稅高速按3%、其他按5%計算進項稅在表二按8行的“其他”欄填寫沖抵當(dāng)月銷項稅額。

10，快速讀懂抵扣新政通行費增值稅發(fā)票抵扣怎么操作

2018年1月1日前，主要是憑通行費發(fā)票注明的金額分別計算可抵扣進項稅額。以高速公路為例，假設(shè)重慶到某區(qū)縣通行費發(fā)票注明的金額為105元，那么您當(dāng)期可以抵扣稅額為105/（1+3%）*3%=3.1元；如果是一級、二級公路或者是橋、閘通行費發(fā)票注明的金額為105元，那么您當(dāng)期可以抵扣稅額為105/（1+5%）*5%=5元。2018年1月1日后取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票的，憑發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。（如下圖）是不是炒雞方便？會計伙伴們再用不用拿著計算器在那里換算不含稅額啦！二、過渡期政策是怎么規(guī)定的？按照該文件規(guī)定：高速公路的過渡期，2018年1月1日至6月30日，納稅人支付的高速公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費發(fā)票按原規(guī)定計算可抵扣進項稅額。一、二級公路的過渡期，2018年1月1日至12月31日，納稅人支付的一級、二級公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費發(fā)票按原規(guī)定計算可抵扣進項稅額。橋、閘通行費考慮到可能還沒能完全納入到增值稅電子普通發(fā)票中，因此憑取得的通行費發(fā)票按原規(guī)定計算可抵扣進項稅額。三、有哪些需要注意的（一）盡快辦理ETC或用戶（儲值）卡從2018年起，納稅人的收費公路費用為了抵扣增值稅進項稅額，應(yīng)當(dāng)通過辦理ETC或預(yù)付儲值方式進行通行才能方便取得電子發(fā)票，并通過登錄發(fā)票服務(wù)平臺，選擇相應(yīng)通行記錄取得通行費電子發(fā)票的方式獲取可抵扣的增值稅電子發(fā)票方能抵扣（在過渡期內(nèi)取得的傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票除外）。通行費增值稅電子普通發(fā)票開具、取得的方式及票面特點：（二）注意申請開票的時間結(jié)點，盡量取得征稅發(fā)票可抵扣的增值稅電子發(fā)票限于征稅發(fā)票，不征稅發(fā)票不能抵扣。征稅發(fā)票指實際通行后取得的發(fā)票為征稅發(fā)票；對預(yù)先儲值充入的費用，雖然可以申請發(fā)卡方開具電子發(fā)票，但稅收管理上屬于預(yù)付款性質(zhì)，所開具的發(fā)票為不征稅發(fā)票，因此不能抵扣，且實際發(fā)生后也不再能補開征稅發(fā)票。因此建議要抵扣增值稅的納稅人一定不要在儲值時開具發(fā)票。（三）不同發(fā)票的計算進項稅額方式有別1.增值稅電子發(fā)票直接憑發(fā)票上注明的稅額抵扣。2.過渡期內(nèi)取得的相關(guān)紙質(zhì)發(fā)票，按政策規(guī)定計算抵扣。3.取得的財政票據(jù)性質(zhì)的通行費，不能抵扣（PS：發(fā)票的標志上上面印有“稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制”，且有發(fā)票字樣，而財政票據(jù)上一般是“財政監(jiān)制制”，且為“專用收據(jù)”）（四）申報表填寫1.申報抵扣的通行費電子發(fā)票進項稅額時：在納稅申報時應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）中“認證相符的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次中。2.過渡期內(nèi)取得的可抵扣紙質(zhì)發(fā)票時：《增值稅納稅申報表附表二（本期進項稅額明細表）》第8b欄"其他扣稅憑證--其他"中。四、風(fēng)險提示（一）高速公路發(fā)票的抵扣率為3%，一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā)票的抵扣率為5%。企業(yè)會計在實際申報時，可能忽視對發(fā)票內(nèi)容的判斷，因為單張票據(jù)金額小而不準確區(qū)分通行費性質(zhì)均全部統(tǒng)一按3%，或5%計算扣除，可能造成多抵或少抵進項稅額問題。（二）2018年及過渡期內(nèi)取得的紙質(zhì)發(fā)票均是憑發(fā)票計算抵扣，且無專門的抵扣聯(lián)，在實務(wù)做賬時這些票據(jù)又散落在各項費用憑證中，因此保管好票據(jù)是證明其抵扣合法性的重要前提。（三）2018年及過渡期內(nèi)取得的紙質(zhì)發(fā)票均是憑發(fā)票計算抵扣，個別納稅人如果只計算而不在確認成本時，將已抵扣的進項稅額不在運輸成本費用中轉(zhuǎn)出，極有可能造成多扣企業(yè)所得稅問題：
文章TAG：高速通行費稅務(wù)申報如何抵扣高速通行通行費

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