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稅務(wù)內(nèi)控工作如何，如何搞好稅務(wù)所管理員內(nèi)控機(jī)制建設(shè)

來源：整理 時間：2022-12-31 05:03:10 編輯：金融知識 手機(jī)版

1，如何搞好稅務(wù)所管理員內(nèi)控機(jī)制建設(shè)

有現(xiàn)成的《稅收管理員制度》，只要認(rèn)真嚴(yán)格地執(zhí)行就可以了。
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如何搞好稅務(wù)所管理員內(nèi)控機(jī)制建設(shè)

2，在稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控測試方面需要稅務(wù)機(jī)關(guān)提供哪些幫助

稅務(wù)風(fēng)險主要包括兩方面：一、的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽(yù)損害等風(fēng)險；二、經(jīng)營行為適用稅法不準(zhǔn)確，沒有用足有關(guān)政策，多繳納了稅款，承擔(dān)了不必要稅收負(fù)擔(dān)。
加強(qiáng)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控機(jī)制建設(shè)特提出以下建議：　　一、完善大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控機(jī)制的制度規(guī)范，要制定相關(guān)法律法規(guī)。目前，我國企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控機(jī)制建設(shè)方面的法律還是空白，有關(guān)部門應(yīng)盡快將稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控機(jī)制建設(shè)納入國家法律范疇，使大企業(yè)在處理內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險時有明確的法律依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在開展對大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理工作時有明確的執(zhí)法依據(jù)?！　《?、提升大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控機(jī)制組織化、科學(xué)化、精細(xì)化水平。對于行業(yè)跨度大和涉稅事務(wù)復(fù)雜的大企業(yè)設(shè)立相對獨(dú)立的稅務(wù)管理部門。對于經(jīng)營行業(yè)比較單一、涉稅事務(wù)較復(fù)雜的大企業(yè)成立稅務(wù)風(fēng)險管理組，隸屬于財務(wù)部。對于經(jīng)營行業(yè)比較單一、涉稅事務(wù)較簡單的大企業(yè)設(shè)置稅務(wù)總監(jiān)或者稅務(wù)管理崗位?！　∪?、積極發(fā)揮稅務(wù)機(jī)關(guān)在大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中的作用。在自愿、平等、公開、互信的基礎(chǔ)上，稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)簽訂稅收遵從協(xié)議，共同承諾稅企雙方合作防控稅務(wù)風(fēng)險。稅企雙方確定稅收遵從協(xié)議簽訂意愿后，依序進(jìn)行共同磋商、起草協(xié)議文本、簽訂協(xié)議等工作程序。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過掌握公司治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員分工、內(nèi)部審計等不同崗位職責(zé)，幫助企業(yè)了解稅收風(fēng)險相關(guān)知識，并通過對人員培訓(xùn)，使其熟悉潛在稅收風(fēng)險及如何應(yīng)對。

在稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控測試方面需要稅務(wù)機(jī)關(guān)提供哪些幫助

3，在會計師事務(wù)所做內(nèi)控工作未來職業(yè)該往哪個方向發(fā)展

內(nèi)部控制的設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)是管理層的責(zé)任 。內(nèi)部控制是企業(yè)會計核算非常重要的環(huán)節(jié)，同一事務(wù)所不同人員也有密切聯(lián)系，因此換不同人員執(zhí)行內(nèi)部控制審計不足以將因自我評價導(dǎo)致的對獨(dú)立性重大影響降至可接受水平。未來職業(yè)發(fā)展方向：1、會計信息系統(tǒng)實施專家，ERP專家：側(cè)重于企業(yè)信息化，和財務(wù)管理，財務(wù)會計信息化，了解會計和軟件。2、理顧問，財務(wù)顧問：側(cè)重對企業(yè)實踐進(jìn)行策劃，指導(dǎo)，輔助，咨詢。3、會計專家，教授學(xué)者：側(cè)重研究和規(guī)范會計制度，準(zhǔn)則，理論，教學(xué)。4、財務(wù)總監(jiān)：企業(yè)財務(wù)管理，管理會計，報告，分析，預(yù)算，控制，成本，價格，流程，制度，等等。5、基金經(jīng)理，CFA（財務(wù)經(jīng)理）：資本運(yùn)作，資金管理，投資管理，基金股票，企業(yè)并購，籌資，上市操作，等等。6、內(nèi)部審計師，內(nèi)部控制經(jīng)理：側(cè)重企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度控制，財務(wù)風(fēng)險控制，舞弊控制等等。7、CPA，合伙人，會計師事務(wù)所：外部審計師，職業(yè)資格。8、稅務(wù)經(jīng)理，稅務(wù)代理：側(cè)重于政策法規(guī)，企業(yè)策劃，稅收籌劃，商務(wù)設(shè)計，企業(yè)并購。9、風(fēng)險經(jīng)理：保險，風(fēng)險控制，保險經(jīng)濟(jì)人：側(cè)重于企業(yè)財產(chǎn)風(fēng)險控制，責(zé)任風(fēng)險控制，經(jīng)營風(fēng)險控制。10、財務(wù)部經(jīng)理（會計經(jīng)理）：會計，企管，政策，組織。11、CFO：股東價值，戰(zhàn)略，決策。12、公司法律顧問：策劃，股份制改造，兼并收購，企業(yè)政策咨詢，合同審核，商務(wù)結(jié)構(gòu)安排。13、總經(jīng)理，副總經(jīng)理，總經(jīng)理助理，部門經(jīng)理：企業(yè)全方位管理，必須了解銷售及市場等業(yè)務(wù)流程。
天下沒有免費(fèi)的午餐,更何況內(nèi)控研究含金量這么高的領(lǐng)域

在會計師事務(wù)所做內(nèi)控工作未來職業(yè)該往哪個方向發(fā)展

4，怎樣做好內(nèi)控工作

一是抓好精品審計項目工作。根據(jù)省行“關(guān)于印發(fā)《山東省分行精品審計項目評選試行辦法》的通知”要求，認(rèn)真做好合規(guī)檢查、內(nèi)控評價、常規(guī)審計及非現(xiàn)場審計等檢查工作，進(jìn)一步提高檢查效果、質(zhì)量和工作水平，促進(jìn)內(nèi)控合規(guī)化、規(guī)范化，更好地發(fā)揮監(jiān)督保障作用。二是抓好《檢查發(fā)現(xiàn)問題匯編》。對該行各項檢查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行認(rèn)真梳理匯編，做到舉一反三，不斷增強(qiáng)員工防范意識和，從根本上解決屢查屢犯的問題，進(jìn)一步提高防控水平。三是抓好工作。按照省行和當(dāng)?shù)厝嗣胥y行關(guān)于的工作要求，抓好當(dāng)前的工作，加強(qiáng)分析識別，提高可疑交易、可疑行為報告的數(shù)量和質(zhì)量。四是抓好信息反映工作。充分利用《內(nèi)控合規(guī)工作動態(tài)》作為轄內(nèi)通報內(nèi)控工作動態(tài)、交流經(jīng)驗、傳播內(nèi)控文化的平臺和載體，加強(qiáng)與各行的信息交流，促進(jìn)內(nèi)控合規(guī)管理工作不斷加強(qiáng)。五是抓好技術(shù)比賽工作。按照省行要求，早行動、早準(zhǔn)備，及時將有關(guān)內(nèi)控合規(guī)網(wǎng)絡(luò)題庫中、合規(guī)管理、、反洗錢和案例分析等有關(guān)內(nèi)容復(fù)印分冊，做到人手一份，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高從業(yè)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作技能。
一是抓好精品審計項目工作。根據(jù)省行“關(guān)于印發(fā)《中國工商銀行山東省分行精品審計項目評選試行辦法》的通知”要求，認(rèn)真做好合規(guī)檢查、內(nèi)控評價、常規(guī)審計及非現(xiàn)場審計等檢查工作，進(jìn)一步提高檢查效果、質(zhì)量和工作水平，促進(jìn)內(nèi)控合規(guī)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，更好地發(fā)揮監(jiān)督保障作用。 二是抓好《檢查發(fā)現(xiàn)問題匯編》。對該行各項檢查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行認(rèn)真梳理匯編，做到舉一反三，不斷增強(qiáng)員工防范意識和責(zé)任意識，從根本上解決屢查屢犯的問題，進(jìn)一步提高操作風(fēng)險防控水平。 三是抓好反洗錢工作。按照省行和當(dāng)?shù)厝嗣胥y行關(guān)于反洗錢的工作要求，抓好當(dāng)前的反洗錢工作，加強(qiáng)分析識別，提高可疑交易、可疑行為報告的數(shù)量和質(zhì)量。 四是抓好信息反映工作。充分利用《內(nèi)控合規(guī)工作動態(tài)》作為轄內(nèi)通報內(nèi)控工作動態(tài)、交流內(nèi)控管理經(jīng)驗、傳播內(nèi)控文化的平臺和載體，加強(qiáng)與各行的信息交流，促進(jìn)內(nèi)控合規(guī)管理工作不斷加強(qiáng)。 五是抓好技術(shù)比賽工作。按照省行要求，早行動、早準(zhǔn)備，及時將有關(guān)內(nèi)控合規(guī)網(wǎng)絡(luò)題庫中內(nèi)部審計、合規(guī)管理、內(nèi)部控制、反洗錢和案例分析等有關(guān)內(nèi)容復(fù)印分冊，做到人手一份，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高從業(yè)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作技能。

5，怎樣加強(qiáng)稅務(wù)會計的內(nèi)部控制制度管理

首先，要完善機(jī)關(guān)單位的內(nèi)部控制制度。 1、強(qiáng)化部門預(yù)算控制。一是在部門預(yù)算編制環(huán)節(jié)，要在實施綜合財政預(yù)算的基礎(chǔ)上，努力做到零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算。特別是在編制支出預(yù)算時，應(yīng)從單位當(dāng)年實際需要出發(fā)，結(jié)合當(dāng)年財力狀況，核定具體支出額度，明確各項支出的方向和用途。專項資金力求細(xì)化到具體項目。二是在部門預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束。一方面應(yīng)在支付環(huán)節(jié)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，防止隨意調(diào)整追加預(yù)算以及超預(yù)算、擴(kuò)大預(yù)算范圍等行為的發(fā)生；另一方面建議建立合理、規(guī)范的預(yù)算調(diào)節(jié)機(jī)制，賦予主管單位一定的預(yù)算高速權(quán)力，使預(yù)算單位在實際情況發(fā)生變化時，可以快捷、簡便、高效地調(diào)整預(yù)算。三是完善部門預(yù)算制度，首先是要進(jìn)一步擴(kuò)大部門預(yù)算的范圍，要力爭將各部門單位的全部財務(wù)收支事項均納入部門預(yù)算的實施范圍，并嚴(yán)格預(yù)算的調(diào)整和追加程序；其次是將主管單位預(yù)算與基層單位內(nèi)部的責(zé)任預(yù)算有機(jī)結(jié)合。也就是要求各二級預(yù)算和三級預(yù)算的部門單位，按照上級下達(dá)的部門預(yù)算控制數(shù)，結(jié)合各部門單位內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)、處室職責(zé)和工作任務(wù)等，編制內(nèi)部分處室的責(zé)任預(yù)算體系，并嚴(yán)格責(zé)任預(yù)算的考核機(jī)制。再次是將預(yù)算控制內(nèi)容細(xì)化。對部門內(nèi)的各項資金再按功能、按預(yù)算科目把各項支出內(nèi)容細(xì)化分解到具體支出項目。 2、加強(qiáng)票據(jù)管理。利用軟件系統(tǒng)加強(qiáng)票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)領(lǐng)購、使用、登記等程序。嚴(yán)格票據(jù)繳驗制度，購領(lǐng)新票據(jù)前必須將使用過的票據(jù)進(jìn)行繳驗，按照先領(lǐng)后用的程序，對未使用完的票據(jù)及時銷號；嚴(yán)格按票據(jù)使用范圍使用，各專用票據(jù)間不得串用；建立起收費(fèi)票據(jù)使用登記制度，定期向上級部門報告領(lǐng)、用、存情況。 3、加強(qiáng)債權(quán)、債務(wù)控制。定期對債權(quán)債務(wù)清理核實，尤其對跨年度的應(yīng)收款加大催收力度，及時回收陳欠款項和個人借款，避免和減少資產(chǎn)流失；杜絕因單位財政財務(wù)不合規(guī)收支行為而引起的往來款掛賬。 4、建立財產(chǎn)內(nèi)部會計控制制度。具體包括： （1）貨幣資金的內(nèi)部會計控制。一是不相容崗位相分離，主要是出納與稽核、出納與會計檔案的保管、出納與賬目登記員、出納與銀行對賬單核對人、出納與收款票據(jù)管理人、付款審批人與付款執(zhí)行人、支票印章保管員與支票簽發(fā)人等。二是支出審批制度的規(guī)定，必須明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。三是明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期不定期地進(jìn)行檢查。為了保證財產(chǎn)物資的安全和完整，除規(guī)定物資保管員對收付后的每項物資核對庫存賬實外，還要規(guī)定財產(chǎn)物資的局部清查和全面清查制度，以保證賬與物相符和及時處理發(fā)生的差錯。 （2）資產(chǎn)管理的內(nèi)部會計控制。一是資產(chǎn)的日常管理。資產(chǎn)的實物管理與記賬登記要相分離，實物賬與會計明細(xì)賬必須核對一致；資產(chǎn)的配置與使用相分離，使資產(chǎn)的配置合理、科學(xué)；資產(chǎn)維修需求的提出與審核、執(zhí)行相分離，確保維修方案的合理性，防止小病大修。二是資產(chǎn)的處置環(huán)節(jié)。要建立資產(chǎn)處置管理制度，明確處置的程序和權(quán)限，資產(chǎn)報廢請求的提出與審批、處置相分離，資產(chǎn)的變價處理要引入競價機(jī)制，對于大宗資產(chǎn)的變賣要委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，要防止在資產(chǎn)處置過程中利用職權(quán)謀取私利，造成國有資產(chǎn)流失。 5、建立采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部會計控制制度。一是不相容崗位相分離，包括：請購與審批、詢價與確定供應(yīng)商、采購合同的訂立與審計、采購與驗收、采購、驗收與相關(guān)會計記錄、付款審批與付款執(zhí)行。原則是不得由同一部門或個人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的全過程。二是采購業(yè)務(wù)的管理控制，要建立采購管理制度和相關(guān)的控制措施，避免暗箱操作、以次充好、以權(quán)謀私、收受回扣等損害公共利益的現(xiàn)象發(fā)生，在采購控制中要做到采購權(quán)、定價權(quán)、驗收權(quán)相分離、做到統(tǒng)一驗收、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一付款，責(zé)任到人，流程公開。三是付款環(huán)節(jié)的會計控制，要做到相關(guān)憑證規(guī)范、合格、齊全，每一個相關(guān)責(zé)任人或責(zé)任部門全部審核通過，采購人、審核人、付款人、記錄人相分離，付款流程嚴(yán)密、規(guī)范、公開。 其次，要落實措施，確保內(nèi)部控制有效的執(zhí)行。 1、進(jìn)一步加大宣傳培訓(xùn)力度，努力提高單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識。單位負(fù)責(zé)人在單位內(nèi)部控制體系中居主導(dǎo)地位。按照《會計法》和《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人作為單位財務(wù)與會計工作的第一責(zé)任主體，對本單位內(nèi)控制度的合理性、有效性應(yīng)負(fù)主要責(zé)任。因此，必須進(jìn)一步強(qiáng)化對機(jī)關(guān)單位主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)控知識方面的宣傳培訓(xùn)，使他們能充分認(rèn)識到內(nèi)部控制建設(shè)的重要性，培養(yǎng)良好的內(nèi)部控制意識，從而切實履行起健全單位內(nèi)部控制的職責(zé)。 2、切實提高內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性。在確保制度科學(xué)合理、符合實際的基礎(chǔ)上，各單位應(yīng)狠抓各項制度的執(zhí)行落實，加大制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度，確保做到有章可循、有章必循、違章必究，以提高內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性。建立相對獨(dú)立的內(nèi)審小組，有條件的單位應(yīng)設(shè)立內(nèi)審部門，定期對本單位的內(nèi)部控制制度設(shè)計的效果及其實施的有效程度作出評價，監(jiān)督單位制定的各項制度和預(yù)算執(zhí)行情況。 3、強(qiáng)化教育培訓(xùn)，進(jìn)一步提高單位財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。要進(jìn)一步加強(qiáng)對單位財務(wù)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，重視多種形式的會計繼續(xù)教育。只有建設(shè)好一支業(yè)務(wù)過硬、嚴(yán)以律已、思想業(yè)務(wù)素質(zhì)好的財務(wù)人員隊伍，才能貫徹實施好各項財務(wù)管理制度，有效發(fā)揮財務(wù)監(jiān)管作用，從而杜絕不規(guī)范行為的發(fā)生。 4、加強(qiáng)內(nèi)部控制觀念、手段和方法的創(chuàng)新，尤其是加強(qiáng)對新生事物——網(wǎng)絡(luò)會計的內(nèi)部控制。第一，技術(shù)上，要創(chuàng)新內(nèi)控觀念，樹立實時、在線的觀念；創(chuàng)新內(nèi)控手段，建立信息共享系統(tǒng)，開發(fā)先進(jìn)適用的控制軟件；創(chuàng)新內(nèi)控方法，運(yùn)用計算機(jī)輔助技術(shù)，與被監(jiān)控對象聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行互動監(jiān)控等；加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)會計軟件控制，確保系統(tǒng)運(yùn)行的可靠和適用性，加強(qiáng)性能監(jiān)測，實時更新；建立全方位的網(wǎng)絡(luò)會計系統(tǒng)的防護(hù)網(wǎng)，確保系統(tǒng)安全。第二，崗位設(shè)置上，要按照不相容職務(wù)分離的原則，合理設(shè)置會計崗位。網(wǎng)絡(luò)會計極大提高了會計工作效率，使單位減少了對會計核算人員數(shù)量的需求，但形成內(nèi)部牽制的必要崗位設(shè)置不能少，一要設(shè)置系統(tǒng)維護(hù)崗，負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)會計運(yùn)行軟硬件系統(tǒng)的正常運(yùn)行，包括維護(hù)、更新、運(yùn)行控制、病毒監(jiān)控及預(yù)防。但該崗位不能接觸網(wǎng)絡(luò)會計軟件的具體操作；二要設(shè)置數(shù)據(jù)輸入崗，負(fù)責(zé)將合法、有效的憑證錄入會計軟件系統(tǒng)，并對數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行檢驗。該崗位必須按照不相容職務(wù)分離的原則進(jìn)行設(shè)置，同時，該崗位不能行使審核職能；三要設(shè)置數(shù)據(jù)審核崗，負(fù)責(zé)審核數(shù)據(jù)的合法性、準(zhǔn)確性，特別是電子數(shù)據(jù)的真實性，負(fù)責(zé)審計和評價單位內(nèi)控機(jī)制的健全性、有效性；四要設(shè)置檔案管理崗，負(fù)責(zé)電子會計檔案的安全性、完整性、保密性。
將生產(chǎn)到銷售之間........ 各個環(huán)節(jié) 抓緊就好！做到責(zé)任到人??！

6，財務(wù)如何做好內(nèi)部控制工作

個人覺得重要的是建立適合自身業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制規(guī)章制度和流程管理。什么樣的業(yè)務(wù)要進(jìn)過什么樣的人批準(zhǔn)，走什么流程，內(nèi)控制度建好了照著執(zhí)行就好了，當(dāng)然執(zhí)行也是重要的。
應(yīng)制定財務(wù)管理制度
隨著我國企業(yè)市場化程度越來越高，市場競爭也更加激烈。在長期的管理咨詢經(jīng)歷中，經(jīng)歷了各個行業(yè)和不同規(guī)模的公司咨詢，我們認(rèn)為：雖然各個公司的財務(wù)管理基于不同行業(yè)商業(yè)模式的不同而有差異之外，在財務(wù)控制及內(nèi)部控制方面都存在類似的問題，我們總結(jié)如下： - 財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱，財務(wù)內(nèi)部控制弱化；現(xiàn)在財務(wù)核算或管理軟件已經(jīng)獲得了極大的普及，各個層次或功能的財務(wù)管理或核算軟件能夠幫助財務(wù)人員很好的提高效率和確保核算數(shù)據(jù)的正確性和及時性。但目前公司的基礎(chǔ)財務(wù)管理水平卻與管理層對財務(wù)數(shù)據(jù)的要求有一定的差距。比如：財務(wù)資料的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、職位分離原則的實施、審計、權(quán)限管理、決策數(shù)據(jù)支持、戰(zhàn)略管理和業(yè)績管理等方面都存在問題。財務(wù)發(fā)揮的作用并沒有我們期望的效果。這也是很多公司在管理過程中，認(rèn)為財務(wù)并沒有很好的監(jiān)管及控制業(yè)務(wù)的進(jìn)行，而是流于形式和只是為了完成必要的程序； - 財務(wù)管理功能缺乏，明顯缺乏良好有效的財務(wù)管理工具及內(nèi)部控制工具。在實踐管理過程中許多工具和技術(shù)并沒有獲得公司管理人員的執(zhí)行或是運(yùn)用，比如預(yù)算管理、關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、財務(wù)預(yù)警機(jī)制等。在公司實際管理過程中，財務(wù)人員耗費(fèi)了大量的精力和時間在財務(wù)數(shù)...隨著我國企業(yè)市場化程度越來越高，市場競爭也更加激烈。在長期的管理咨詢經(jīng)歷中，經(jīng)歷了各個行業(yè)和不同規(guī)模的公司咨詢，我們認(rèn)為：雖然各個公司的財務(wù)管理基于不同行業(yè)商業(yè)模式的不同而有差異之外，在財務(wù)控制及內(nèi)部控制方面都存在類似的問題，我們總結(jié)如下： - 財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱，財務(wù)內(nèi)部控制弱化；現(xiàn)在財務(wù)核算或管理軟件已經(jīng)獲得了極大的普及，各個層次或功能的財務(wù)管理或核算軟件能夠幫助財務(wù)人員很好的提高效率和確保核算數(shù)據(jù)的正確性和及時性。但目前公司的基礎(chǔ)財務(wù)管理水平卻與管理層對財務(wù)數(shù)據(jù)的要求有一定的差距。比如：財務(wù)資料的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、職位分離原則的實施、審計、權(quán)限管理、決策數(shù)據(jù)支持、戰(zhàn)略管理和業(yè)績管理等方面都存在問題。財務(wù)發(fā)揮的作用并沒有我們期望的效果。這也是很多公司在管理過程中，認(rèn)為財務(wù)并沒有很好的監(jiān)管及控制業(yè)務(wù)的進(jìn)行，而是流于形式和只是為了完成必要的程序； - 財務(wù)管理功能缺乏，明顯缺乏良好有效的財務(wù)管理工具及內(nèi)部控制工具。在實踐管理過程中許多工具和技術(shù)并沒有獲得公司管理人員的執(zhí)行或是運(yùn)用，比如預(yù)算管理、關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、財務(wù)預(yù)警機(jī)制等。在公司實際管理過程中，財務(wù)人員耗費(fèi)了大量的精力和時間在財務(wù)數(shù)據(jù)收集、整理、核算、編制財務(wù)報告方面，并沒有在財務(wù)數(shù)據(jù)分類、成本削減、業(yè)績管理、預(yù)算控制、戰(zhàn)略管理等過程中發(fā)揮積極的作用，而是退縮于只是提供數(shù)據(jù)和信息的支持者的角色。 - 公司整體缺乏內(nèi)部控制機(jī)制和標(biāo)準(zhǔn)，也沒有意識到內(nèi)部控制給公司帶來的利益。在很多跨國公司中紛紛建立了規(guī)范和齊全的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，并將內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)融入到流程設(shè)計和流程改進(jìn)中，大量的進(jìn)行員工培訓(xùn)和教育，將內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)深入到所有員工的日常工作和行為中，以降低公司的商業(yè)風(fēng)險和規(guī)避在商業(yè)中出現(xiàn)舞弊和欺詐等非正常商業(yè)行為的發(fā)生，以維護(hù)良好的公司社會形象和維護(hù)股東利益； - 由于中國公司的外部環(huán)境并沒有要求公司強(qiáng)化內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，這種不成熟的市場化運(yùn)營方式導(dǎo)致公司并不關(guān)心內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)對公司能夠帶來的經(jīng)濟(jì)及社會利益，公司認(rèn)為所謂的走“擦邊球”似的路線能夠幫助公司獲得期望的利益，而沒有考慮到由于內(nèi)部控制失效對公司的造成的損害可能致命的，我們從“安然”事件中可以看到內(nèi)部控制失效后對公司所帶來后果。 內(nèi)部控制定義： 內(nèi)部控制一般指： - 對公司內(nèi)部運(yùn)做流程的審視和檢測；內(nèi)部控制具體執(zhí)行時需要相關(guān)的內(nèi)部控制審計人員對公司各個運(yùn)行程序進(jìn)行全面的審視和檢測，包括運(yùn)用必要的審計手段，比如分析性測試、內(nèi)部控制水平評估、調(diào)查、現(xiàn)場查看等，需要完備的審計工作底稿和管理報告，并對公司管理層報告審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題和提出自己的管理意見； - 流程管理的修正器和軌道；內(nèi)部控制的實施需要公司具有比較完善的運(yùn)營流程和流程操作手冊，在實際審計及檢測過程中依據(jù)公司運(yùn)營流程和操作手冊能夠很好的判斷實際與期望及事前規(guī)定的差異，能夠發(fā)現(xiàn)流程運(yùn)營過程中的冗余和不增值部分，并規(guī)范它。 - 是公司內(nèi)部管理不可缺少的環(huán)節(jié)；內(nèi)部控制實際上是公司內(nèi)部管理工作中基礎(chǔ)和奠基，公司所有的運(yùn)營流程和管理流程都需要納入內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的范圍以內(nèi)。 內(nèi)部控制的利益： - 有助于我們達(dá)到主要創(chuàng)意和最佳公司目標(biāo)，在我們進(jìn)行內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計的過程中，我們需要關(guān)注公司股東及戰(zhàn)略目標(biāo)，除了基礎(chǔ)的控制措施以外，對于戰(zhàn)略管理等方面內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)能夠幫助我們很好的實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。 - 有助于保護(hù)我們的財產(chǎn)和信息、技術(shù)，在內(nèi)部控制中許多原則能夠幫助公司維護(hù)資產(chǎn)和信息、技術(shù)的安全，比如良好的復(fù)核驗證程序、定期的報告和記錄程序、權(quán)限管理等方式都能夠幫助我們很好的維護(hù)資產(chǎn)、信息、技術(shù)完整。 - 有助于確保我們提供可靠和及時的經(jīng)營報告和財務(wù)報告，由于內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)在維護(hù)財務(wù)信息和財務(wù)數(shù)據(jù)的安全和完整方面具有非常良好的技術(shù)和手段，也是將內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)作為內(nèi)部控制最重要的控制部分，因此有理由相信內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)對于公司財務(wù)信息的維護(hù)和完善是非常有效的。 - 有助于我們遵循有關(guān)的法律、法規(guī)、慣例，避免損害公司聲譽(yù)和地位，在內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)中，我們專門對公司對于外部環(huán)境，特別是法律法規(guī)，慣例等的維護(hù)放置到非常重要的地位。由于內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)失效和執(zhí)行不好而造成公司在違反法律和商業(yè)慣例方面而該給公司造成的損害，包括短期經(jīng)濟(jì)利益和長期社會利益方面已經(jīng)有非常多的沉痛案例。 內(nèi)部控制評價的具體標(biāo)準(zhǔn)還可以分為兩個層次：第一層次是內(nèi)部控制要素評價標(biāo)準(zhǔn)；第二層次是內(nèi)部控制作業(yè)層級評價標(biāo)準(zhǔn)。借鑒美國coso報告的研究成果，內(nèi)部控制組成要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個。每一個要素又可以再分為更多的項目，例如控制環(huán)境要素涵蓋的項目就有操守及價值觀、執(zhí)行能力、董事會、管理哲學(xué)及經(jīng)營型態(tài)、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分派體系、人力資源政策及實行等。至于作業(yè)層級評價標(biāo)準(zhǔn)主要是控制活動要素的細(xì)化，控制活動是確保管理階層的指令得以實現(xiàn)的政策和程序，旨在幫助公司保證其已針對“使公司目標(biāo)不能實現(xiàn)的風(fēng)險”采取了必要的行動?？刂苹顒邮轻槍刂泣c而制定的，公司一般根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營活動的特點來設(shè)計控制活動內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計流程：
個人覺得重要的是建立適合自身業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制規(guī)章制度和流程管理。什么樣的業(yè)務(wù)要進(jìn)過什么樣的人批準(zhǔn)，走什么流程，內(nèi)控制度建好了照著執(zhí)行就好了，當(dāng)然執(zhí)行也是重要的。

7，如何加強(qiáng)財務(wù)部門在內(nèi)部控制中的

一、財務(wù)部門在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用1.為企業(yè)完善內(nèi)部控制體系提供依據(jù)。企業(yè)中財務(wù)部門自身是雙重屬性的，兼具服務(wù)與管理兩種特性。財務(wù)部門于企業(yè)自身來說起到的作用是加強(qiáng)財經(jīng)法紀(jì)、維護(hù)財務(wù)制度的嚴(yán)肅性、控制和防范財務(wù)風(fēng)險，減少浪費(fèi)損失現(xiàn)象，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)中內(nèi)部控制的責(zé)任主體是領(lǐng)導(dǎo)者，而內(nèi)部控制的具體實施者就是財務(wù)部門，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)制度、員工職責(zé)與工作目標(biāo)等等。所以，領(lǐng)導(dǎo)者需要賦予財務(wù)部門一定的職權(quán)，明確財務(wù)部門在企業(yè)內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)的地位，為財務(wù)部門配備專業(yè)素質(zhì)相對較高的工作人員。企業(yè)在運(yùn)行過程中會遭遇內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境的雙重變化，這就需要財務(wù)部門能夠根據(jù)市場的總體變化趨勢，為企業(yè)制定符合自身特點的管理模式，要符合“統(tǒng)一經(jīng)營、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算”的“三統(tǒng)一”管理要求，確保企業(yè)的收支科學(xué)合理，使企業(yè)人、財、物等資源得到有效管理，充分發(fā)揮資源的使用效益，從而提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率。2.防止不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。企業(yè)在資金利用和管理中或多或少都會存在一些問題，主要表現(xiàn)為：企業(yè)內(nèi)部整體資源周轉(zhuǎn)呈現(xiàn)緩慢趨勢，甚至逐漸出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象，這會嚴(yán)重制約企業(yè)的持續(xù)運(yùn)行和健康發(fā)展。三角債是目前我國大多數(shù)企業(yè)都面臨的難題，已有很多企業(yè)深深陷入這種危機(jī)當(dāng)中，嚴(yán)重影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，有的已經(jīng)影響了企業(yè)的正常運(yùn)行。針對這些現(xiàn)象，企業(yè)應(yīng)該從市場需求、資金管理、合理安排以及避免三角債等角度采取相應(yīng)措施，基本思路應(yīng)該是開源與節(jié)流并重、增收和節(jié)支并舉，不斷完善內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化內(nèi)部控制力度，使企業(yè)產(chǎn)業(yè)化結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化與調(diào)整，從而有效降低生產(chǎn)成本，提高經(jīng)營效率，獲得價格競爭優(yōu)勢，在激烈的市場競爭中立于不敗之地。拓展企業(yè)融資渠道，籌措單位運(yùn)營所需的資金，并不斷提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效益，防范、降低市場經(jīng)營風(fēng)險。財務(wù)部門要跟蹤、監(jiān)督企業(yè)資金的流向，使資金使用情況在每一個環(huán)節(jié)都公開透明，強(qiáng)化投資的前期考察和可行性分析，避免資金盲目投入，有效防止不良資產(chǎn)的衍生。3.控制財務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)內(nèi)部控制。 對于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者來說，企業(yè)財務(wù)部門定期提供的財務(wù)狀況綜合評價報告是掌握企業(yè)經(jīng)營管理情況、進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營決策的重要依據(jù)?，F(xiàn)代企業(yè)管理中財務(wù)部門所發(fā)揮的作用決定著企業(yè)的經(jīng)營效益與發(fā)展方向。完善企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的有效方法就是有機(jī)結(jié)合財務(wù)分析和管理工作，切實發(fā)揮財務(wù)部門參與管理和決策的職能，確保各項制度的有效執(zhí)行，有效防范和控制單位所面臨的各種財務(wù)風(fēng)險，使企業(yè)得到安全、穩(wěn)健的管理。企業(yè)管理中遇到問題，可先由財務(wù)部門來提出解決方案，領(lǐng)導(dǎo)者綜合考慮后決定如何應(yīng)對，這樣有利于發(fā)揮財務(wù)部門的參謀作用，有利于對企業(yè)經(jīng)營管理方式進(jìn)行完善，有效強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力。二、發(fā)揮財務(wù)部門內(nèi)部控制作用的有效策略基于財務(wù)部門在企業(yè)經(jīng)營管理過程中所處的重要地位，要想充分發(fā)揮財務(wù)部門在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控中的作用，筆者認(rèn)為可從如下幾個方面著手：1.加強(qiáng)以內(nèi)部控制為主要內(nèi)容的財務(wù)管理（1）企業(yè)管理層想要實現(xiàn)自身持續(xù)性發(fā)展，就要更新經(jīng)營理念，與時俱進(jìn)，勇于創(chuàng)新，不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，強(qiáng)化以財務(wù)部門為核心內(nèi)控管理的模式，結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)營特點和實際情況，制定出健全的財務(wù)管理體系，確保企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)整體戰(zhàn)略目標(biāo)。要重視人力資源的合理配置，實行人性化的財務(wù)管理，為企業(yè)財務(wù)部門培養(yǎng)特殊人才。通過開展各種形式的培訓(xùn)活動和鼓勵自學(xué)，不斷提高財務(wù)人員的財務(wù)專業(yè)知識與技能，熟練掌握財務(wù)管理業(yè)務(wù)流程，規(guī)范自身崗位職責(zé)，嚴(yán)格落實崗位人力資源配置，針對重要崗位配備專業(yè)財務(wù)人員進(jìn)行核算和報表提供。（2）企業(yè)財務(wù)管理模式需要符合自身的經(jīng)營與發(fā)展特征，有條件的可以采用先進(jìn)ERP軟件進(jìn)行管理，由于軟件ERP軟件功能強(qiáng)大，運(yùn)轉(zhuǎn)迅速，覆蓋面廣，可以使企業(yè)內(nèi)部控制更加完善，實施效果更加明顯。2.建立和完善企業(yè)全面預(yù)算管理制度企業(yè)需要制定明確的經(jīng)營管理方案，完善企業(yè)全面預(yù)算管理制度。企業(yè)內(nèi)部管理的重點應(yīng)是全面預(yù)算管理，預(yù)算制度的有效建立和不斷完善也有利于實現(xiàn)企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)、成本費(fèi)用的控制。實現(xiàn)全方位、全過程的監(jiān)督與控制，使企業(yè)各項經(jīng)營管理活動在事前、事中、事后得到全方位監(jiān)督，對企業(yè)的人力、物力、資金和時間的利用成效，更好地提升企業(yè)經(jīng)營管理水平，為實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略奠定基礎(chǔ)。3.貫徹以財務(wù)管理為核心的內(nèi)部控制制度企業(yè)經(jīng)營管理活動千變?nèi)f化，歸結(jié)所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的管理過程與結(jié)果，都可以視為企業(yè)資金運(yùn)作的結(jié)果。財務(wù)部門在企業(yè)日常經(jīng)營管理過程中，大多數(shù)業(yè)務(wù)能夠根據(jù)預(yù)測、決策、控制和分析評價等指標(biāo)，在各項財務(wù)指標(biāo)中加以體現(xiàn)。在提供決策層評估風(fēng)險、做出決策環(huán)節(jié)充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)好幫手、企業(yè)好管家的作用。4.案例分析——以宏能集團(tuán)公司為例筆者所在的宏能集團(tuán)有限公司是一家大型的綜合類集團(tuán)管理公司，擁有資產(chǎn)5個億，年產(chǎn)值達(dá)7個億。經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及施工、制造、設(shè)計、監(jiān)理、建筑、商貿(mào)、租賃等行業(yè)。擁有同一母公司控制下的數(shù)十家全資子公司，集團(tuán)公司對子公司經(jīng)營業(yè)務(wù)、財務(wù)管理采用集團(tuán)統(tǒng)管（由集團(tuán)專設(shè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理）的方法管理。近年來，伴隨金融危機(jī)爆發(fā)，結(jié)合國家電網(wǎng)將全面風(fēng)險管理內(nèi)容列為國家電網(wǎng)公司財務(wù)集約化管理的重要內(nèi)容，開展風(fēng)險在線監(jiān)控。集團(tuán)公司以財務(wù)部門為基礎(chǔ)，充分發(fā)揮財務(wù)部門在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制中的作用。在企業(yè)內(nèi)部有效整合公司財務(wù)內(nèi)部控制資源與手段，建立全面的風(fēng)險管理體系，充分考慮集團(tuán)公司信息化建設(shè)及財務(wù)集約化管理的需求，適當(dāng)突出財務(wù)稽核及稅務(wù)風(fēng)險管理，在參照現(xiàn)行管理制度的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)出臺了力《財務(wù)內(nèi)部控制實施細(xì)則》、《全面預(yù)算管理辦法》等相關(guān)制度，形成完善的集團(tuán)公司財務(wù)內(nèi)控體系。通過相關(guān)培訓(xùn)和專題講座，使客戶相關(guān)人員在財務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中不斷加深對內(nèi)部控制的認(rèn)識、理解，對于執(zhí)行和控制將起到良好的效果。盡管內(nèi)控是一個非常完整的框架體系，但對于不同的企業(yè)而言，其內(nèi)控系建設(shè)重點也會存在著一定的差異性，但核心都在于充分發(fā)揮財務(wù)部門的作用，加強(qiáng)內(nèi)控，在激烈的市場競爭中穩(wěn)步健康發(fā)展。四、總結(jié)綜上所述，財務(wù)部門是單位重要的職能部門，在企業(yè)運(yùn)營過程中，要不斷強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)部門的管理與內(nèi)部控制作用，充分發(fā)揮財務(wù)管理和監(jiān)督職能，確保各項制度得到有效執(zhí)行，提高資金的使用效益；積極為領(lǐng)導(dǎo)出謀劃策，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展，從而不斷增強(qiáng)企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)活動中的競爭力，實現(xiàn)企業(yè)自身可持續(xù)性發(fā)展。
1、堅守職業(yè)操守底線，承擔(dān)誠實守信的受托報告責(zé)任 根據(jù)國際權(quán)威機(jī)構(gòu)coso內(nèi)控框架整合體系，內(nèi)控五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及持續(xù)監(jiān)督。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的管理要求，目前絕大多數(shù)企業(yè)實行的是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離的的委托與受托之間的代理人關(guān)系。而公司治理層所承擔(dān)的就是與股東之間委托受托的契約責(zé)任，財務(wù)人員的編制財務(wù)報告的會計行為所承擔(dān)的則是受托報告責(zé)任。因此，財務(wù)人員在編制財務(wù)報告行為的過程中，應(yīng)堅守職業(yè)操守，未經(jīng)委托人同意，不得在受托責(zé)任中摻雜任何個人利益，也不得利用其受托地位謀取私利。如違背了受托報告責(zé)任中約定的法定義務(wù)，財務(wù)人員應(yīng)該為自身的瀆職行為承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 2、完善會計核算和財務(wù)管理體系，強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督職責(zé) 財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家頒布并統(tǒng)一實施的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其相關(guān)規(guī)定，對公司日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)臅嬘涗洸⒕幹普鎸崱⑼暾呢攧?wù)報告。同時按照企業(yè)內(nèi)部控制制度建立的原則、目標(biāo)、要點的要求，從五個方面來完善公司財務(wù)內(nèi)部控制制度體系，具體包括：①、完善會計核算與財務(wù)管理的原則性制度，其中會計核算制度應(yīng)包括：會計核算的體制、主要會計政策、會計科目及使用說明、會計報表種類及其格式等；財務(wù)管理制度應(yīng)包括：企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制、貨幣資金管理、往來結(jié)算管理、存貨及其他資產(chǎn)管理、銷售收入管理、成本費(fèi)用管理、盈利及分配管理、財務(wù)會計報告與財務(wù)評價管理等。②、完善財務(wù)綜合管理制度，包括：賬務(wù)處理程序制度（對會計核算基本流程，有關(guān)會計事項處理的必需手續(xù)以及具體操作規(guī)范作出規(guī)定）、財務(wù)預(yù)算管理制度、會計稽核制度、內(nèi)部牽制制度、財產(chǎn)清查制度、財務(wù)分析制度、會計檔案管理辦法等等。③、完善財務(wù)收支審批報告制度，包括：財務(wù)收支審批管理辦法、重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度、重大費(fèi)用支出審批與授權(quán)審批制度以及財務(wù)重大事項報告制度。④、完善財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理制度，包括財務(wù)管理分級負(fù)責(zé)制、會計核算組織形式、會計人員崗位責(zé)任制及管理辦法、對違反財經(jīng)紀(jì)律及企業(yè)財會規(guī)章制度事項的處罰規(guī)定等。⑤、完善成本費(fèi)用管理制度，包括費(fèi)用報銷管理辦法、成本核算辦法、成本計劃管理辦法、成本控制管理辦法、成本分析管理辦法、成本費(fèi)用考核管理辦法等。 　　3、建立科學(xué)的預(yù)算管理體系，強(qiáng)化財務(wù)預(yù)算控制 科學(xué)的預(yù)算管理是整個財務(wù)管理的核心，而對于財務(wù)人員，也是公司財務(wù)與內(nèi)控人員的建設(shè)公司內(nèi)控體系框架體系的契合點。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展的不同階段，建立不同模式的預(yù)算管理體系。如在公司發(fā)展初期，應(yīng)采用以資本為起點的預(yù)算管理模式；企業(yè)發(fā)展期的預(yù)算重點應(yīng)實行以銷售為起點的預(yù)算管理模式；處于成熟期的企業(yè)應(yīng)實行以成本為起點的預(yù)算管理模式；而當(dāng)企業(yè)經(jīng)營處于衰退期時則宜采用以現(xiàn)金流量為起點的預(yù)算管理模式。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)根據(jù)所屬分支機(jī)構(gòu)的專業(yè)特點、規(guī)模及其所處的不同發(fā)展階段，采用不同的預(yù)算管理模式和考核指標(biāo)，采用滾動的編制方法，對經(jīng)營活動進(jìn)行跟蹤，隨著市場的變化及時修訂考核指標(biāo)水平，以達(dá)到有效的考核目的。 4、加強(qiáng)財務(wù)人員在日常業(yè)務(wù)控制活動中的控制 財務(wù)人員應(yīng)致力于三大方面的控制，加強(qiáng)對日?？刂苹顒拥谋O(jiān)督，具體包括：①、加強(qiáng)授權(quán)審批過程中的控制。財務(wù)人員可以根據(jù)企業(yè)的實際情況，提醒公司管理層合理設(shè)置授權(quán)審批級次，根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)的責(zé)任。針對特別授權(quán)，更要嚴(yán)格限制，要從企業(yè)各級管理人員的誠信做起，規(guī)范授權(quán)審批制度，在合理授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)該建立起集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。②、加強(qiáng)財務(wù)部門會計系統(tǒng)的控制，按照國家頒布的企業(yè)會計制度，加強(qiáng)會計的基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告的處理程序，保證會計資料的真實性和完整性。③、加強(qiáng)與財務(wù)保護(hù)相關(guān)的控制。企業(yè)應(yīng)建立符合企業(yè)自身實際情況的財產(chǎn)日產(chǎn)管理和清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對的控制措施，確保財產(chǎn)的安全與完整。 5、深入了解公司核心業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化對企業(yè)運(yùn)營過程中的各類風(fēng)險識別及應(yīng)對能力 要想加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控在企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營中的監(jiān)督作用，財務(wù)人員必須提高風(fēng)險意識。從財務(wù)報告編制開始，以公司的重要會計科目、財務(wù)指標(biāo)的變化分析作為起點，評估公司總體財務(wù)風(fēng)險；分析企業(yè)背景，所處行業(yè)、市場占有率以及主要財務(wù)指標(biāo)的變化（包括收入、毛利率、凈利潤）評估公司總體經(jīng)營風(fēng)險；從對重要會計報表科目的各個管理層認(rèn)定（包括與交易事項相關(guān)的管理層認(rèn)定、與賬戶相關(guān)的管理層認(rèn)定以及與財務(wù)報告列報相關(guān)的管理層認(rèn)定，具體包括存在與發(fā)生、權(quán)利或義務(wù)、完整性、估價與分?jǐn)偂⒈磉_(dá)與披露）的有效性出發(fā)，逐個評估與上述管理層認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制制度與執(zhí)行力度，評估相關(guān)控制風(fēng)險。 針對上述內(nèi)控薄弱點和失控點，如發(fā)現(xiàn)管理中存在的漏洞，應(yīng)及時提出改進(jìn)措施，促進(jìn)管理水平的提高。此外，通過內(nèi)控測試、評價的科學(xué)方法，還可以逐步培養(yǎng)財務(wù)人員如何圍繞公司總體經(jīng)營目標(biāo)，在各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中建立并執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，逐步建立健全風(fēng)險管理體系，從而為實現(xiàn)公司風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理的保證。 6、加強(qiáng)與內(nèi)部審計、外部審計機(jī)構(gòu)之間的溝通與協(xié)作 根據(jù)目前筆者所在公司管治結(jié)構(gòu)，在尚未設(shè)立專職內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的項目公司，內(nèi)控管理的職責(zé)由財務(wù)負(fù)責(zé)人兼任。因此財務(wù)人員不僅肩負(fù)常規(guī)繁重的財務(wù)核算工作，還肩負(fù)公司日常內(nèi)控管理職責(zé)，責(zé)任重大。公司已在各業(yè)務(wù)板塊、管理中心及集團(tuán)層面設(shè)立了專職的內(nèi)控部，高效運(yùn)作并獨(dú)立發(fā)表意見。內(nèi)部審計人員一貫致力于為各級項目公司提供專職內(nèi)控輔導(dǎo)與管理推進(jìn)。財務(wù)人員應(yīng)與內(nèi)部審計人員保持充分的溝通，共同努力推進(jìn)公司以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系的不斷完善，為公司最終實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)奠定基礎(chǔ)
文章TAG：稅務(wù)內(nèi)控工作如何稅務(wù)內(nèi)控工作

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