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首頁(yè) > 投資理財(cái) > 經(jīng)驗(yàn) > 地稅關(guān)聯(lián)申報(bào)什么，請(qǐng)問(wèn)小規(guī)模納稅人每月所申報(bào)的地稅除了根開(kāi)增值稅相關(guān)聯(lián)的稅種

地稅關(guān)聯(lián)申報(bào)什么，請(qǐng)問(wèn)小規(guī)模納稅人每月所申報(bào)的地稅除了根開(kāi)增值稅相關(guān)聯(lián)的稅種

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-13 05:16:12 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，請(qǐng)問(wèn)小規(guī)模納稅人每月所申報(bào)的地稅除了根開(kāi)增值稅相關(guān)聯(lián)的稅種

個(gè)人所得稅.企業(yè)所得稅城市維護(hù)建設(shè)稅.教育費(fèi)附加.地方教育費(fèi).房產(chǎn)稅.土地使用稅.印花稅.

請(qǐng)問(wèn)小規(guī)模納稅人每月所申報(bào)的地稅除了根開(kāi)增值稅相關(guān)聯(lián)的稅種

2，地稅企業(yè)所得稅匯算清繳如何申報(bào) 中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)

一般在匯算清繳時(shí)，稅務(wù)局都有提示你怎么弄的，武漢地區(qū)倒是在稅務(wù)局網(wǎng)站里自己下那個(gè)所得稅年度申報(bào)軟件系統(tǒng)或找專(zhuān)管員考，在申報(bào)系統(tǒng)填各類(lèi)附表及主表，其中有關(guān)聯(lián)交易表
北京地區(qū)所得稅在地稅，匯算清繳時(shí)，中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表在申報(bào)軟件中沒(méi)有。不用申報(bào)，那是國(guó)稅要求的，地稅不要求。。。

地稅企業(yè)所得稅匯算清繳如何申報(bào) 中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)

3，國(guó)稅的問(wèn)題關(guān)聯(lián)企業(yè)申報(bào)怎么填零申報(bào)企業(yè)

零申報(bào)不影響企業(yè)所的申報(bào)，如果沒(méi)有關(guān)聯(lián)企業(yè)，只填空表提交就可以，勞務(wù)表等其他報(bào)表也是一樣，沒(méi)有就空表申報(bào)，即使沒(méi)有業(yè)務(wù)也要提交申報(bào)，這些報(bào)表屬于企業(yè)所得稅申報(bào)表的關(guān)聯(lián)表，若不提交是無(wú)法申報(bào)所得稅的。 關(guān)聯(lián)方及其交易需要填報(bào)《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》納稅年度納稅申報(bào)表所包括的關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易按賬載金額填列，《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》填報(bào)說(shuō)明。擴(kuò)展資料：1、填報(bào)的關(guān)聯(lián)方主要是與企業(yè)有直接投資關(guān)系或是有業(yè)務(wù)往來(lái)的關(guān)聯(lián)方，集團(tuán)內(nèi)沒(méi)有直接投資關(guān)系也沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)的關(guān)聯(lián)方可以不填。表12-8對(duì)外投資情況表中涉及的符合關(guān)聯(lián)交易認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)需要填列。2、"納稅人識(shí)別號(hào)"填列的是關(guān)聯(lián)方所在國(guó)家、地區(qū)用于納稅申報(bào)的納稅人代碼。3、"地址"填列的是關(guān)聯(lián)企業(yè)注冊(cè)地址、實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)所在地，關(guān)聯(lián)方為個(gè)人的為有關(guān)聯(lián)關(guān)系的個(gè)人住所。參考資料：百度百科-關(guān)聯(lián)申報(bào)
納稅人進(jìn)行匯算清繳時(shí)，須向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交年度關(guān)聯(lián)交易申報(bào)表。雖然以前年度的匯算清繳也包括對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間關(guān)聯(lián)交易的申報(bào)和披露，但與《特別納稅調(diào)整管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》）的要求相比，適用對(duì)象發(fā)生了細(xì)微變化，實(shí)行查賬征稅的非居民企業(yè)被納入關(guān)聯(lián)申報(bào)之列，但實(shí)行核定利潤(rùn)征稅的代表處似乎并不需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。另外，關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系的認(rèn)定、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)申報(bào)與披露都有很大的變動(dòng)和擴(kuò)充，這給納稅人的實(shí)際操作帶來(lái)了更大的挑戰(zhàn)。　　關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系的認(rèn)定　　《辦法》在定義關(guān)聯(lián)企業(yè)時(shí)更著重強(qiáng)調(diào)了“控制”的概念。這一理念與經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織對(duì)關(guān)聯(lián)關(guān)系界定的精神相一致。　　《辦法》明確規(guī)定了間接持股比例的計(jì)算方法，以及如何確定關(guān)聯(lián)關(guān)系。一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25%以上，可判定其互為關(guān)聯(lián)企業(yè)；如果一方通過(guò)中間方對(duì)另一方間接持有股份，只要一方對(duì)中間方持股比例達(dá)到25%以上，則一方對(duì)另一方的持股比例按照中間方對(duì)另一方的持股比例計(jì)算?！　∮纱丝梢钥闯觯词挂患移髽I(yè)對(duì)另一家企業(yè)的法定持股比例（即按各層持股比例相乘計(jì)算）未達(dá)到25%，也可能由于上述規(guī)定被認(rèn)定構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。此外還需要注意的是，中國(guó)居民股東多層間接持有股份按各層持股比例相乘計(jì)算，中間層持有股份超過(guò)50%的，按100%計(jì)算?！　　掇k法》列出的關(guān)聯(lián)交易類(lèi)型主要為四大類(lèi)，包括有形資產(chǎn)購(gòu)銷(xiāo)、轉(zhuǎn)讓和適用；無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和適用；融通資金和提供勞務(wù)。納稅人應(yīng)參照《辦法》中列出的各類(lèi)型交易的內(nèi)容對(duì)企業(yè)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行界定和分類(lèi)，并確保妥善保存與關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的合同、付款憑證等資料?！　￡P(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)申報(bào)與披露　　《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《報(bào)告表》），以9張關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表取代以往外商投資企業(yè)年度納稅申報(bào)表中的表A-13/表B-13?！秷?bào)告表》要求納稅企業(yè)在年度所得稅申報(bào)時(shí)，披露是否已準(zhǔn)備轉(zhuǎn)讓定價(jià)同期資料，表明轉(zhuǎn)讓定價(jià)合規(guī)性的要求變得更加嚴(yán)格。納稅人在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)申報(bào)時(shí)，應(yīng)按《報(bào)告表》的填表說(shuō)明進(jìn)行填報(bào)。為了幫助納稅人理解和遵循稅務(wù)機(jī)關(guān)在關(guān)聯(lián)申報(bào)方面的要求，以下幾點(diǎn)特別提醒納稅人注意：　　1.納稅人在報(bào)送《報(bào)告表》時(shí)，需要與企業(yè)所得稅申報(bào)表一起提交，提交時(shí)間是5月31日之前?！　?.《報(bào)告表》的內(nèi)容應(yīng)與同期資料內(nèi)容相一致。尤其需要注意的是，由于2008年度國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)于關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)申報(bào)和同期資料的要求時(shí)限不一致，納稅人需要確保5月31日之前提交的《報(bào)告表》的內(nèi)容，與12月31日之前需要準(zhǔn)備好的同期資料的內(nèi)容相一致?！　?.報(bào)送《報(bào)告表》與準(zhǔn)備同期資料的適用對(duì)象有所不同。企業(yè)報(bào)送《報(bào)告表》沒(méi)有任何門(mén)檻限制，只要是實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，均需填報(bào)《報(bào)告表》。但是對(duì)于同期資料的準(zhǔn)備，按照《辦法》第十五條的規(guī)定，符合三種情況的企業(yè)是免于準(zhǔn)備的，也就是說(shuō)并不是所有的企業(yè)都準(zhǔn)備同期資料。　　4.《報(bào)告表》中所涉及的9張附表的詳細(xì)信息，將會(huì)為稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展案頭分析和選取潛在調(diào)查對(duì)象提供更為詳細(xì)的信息來(lái)源?！　√嵩鐪?zhǔn)備，遵從《辦法》　　2008年度關(guān)聯(lián)申報(bào)的截止期限越來(lái)越近，為了更好地幫助納稅人遵從《辦法》，對(duì)于關(guān)聯(lián)申報(bào)的內(nèi)容和時(shí)間要求，筆者建議：1.認(rèn)真審閱企業(yè)內(nèi)部各關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，以及關(guān)聯(lián)交易的類(lèi)型和金額，并按照企業(yè)的實(shí)際情況據(jù)實(shí)填報(bào)。存在重大關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)應(yīng)當(dāng)向轉(zhuǎn)讓定價(jià)專(zhuān)業(yè)人士尋求幫助，以控制并降低中國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。　　2.企業(yè)應(yīng)提早進(jìn)行準(zhǔn)備。對(duì)于報(bào)告表中不明確的內(nèi)容，應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)?！　?.按照《辦法》的規(guī)定，企業(yè)未能準(zhǔn)備和按時(shí)提交報(bào)告表可能成為稅務(wù)機(jī)關(guān)啟動(dòng)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查的原因。若企業(yè)在轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查中不能成功證明自己符合轉(zhuǎn)讓定價(jià)法規(guī)要求，在最壞的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能采取核定利潤(rùn)方法對(duì)企業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整。因此，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真準(zhǔn)備并按時(shí)提交《報(bào)告表》。　　4.新的關(guān)聯(lián)申報(bào)要求針對(duì)的是單個(gè)獨(dú)立納稅人，目前尚不允許合并進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)以及同期資料的準(zhǔn)備。這可能會(huì)對(duì)在中國(guó)經(jīng)營(yíng)的跨國(guó)企業(yè)帶來(lái)不少額外負(fù)擔(dān)。因此集團(tuán)性企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極地對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，盡早確定需要準(zhǔn)備同期資料的下屬企業(yè)并及時(shí)展開(kāi)準(zhǔn)備工作。同時(shí)，企業(yè)還可利用這一契機(jī)，再次評(píng)估其轉(zhuǎn)讓定價(jià)安排的現(xiàn)狀，以及對(duì)政策作出反應(yīng)，以確保相關(guān)安排在未來(lái)持續(xù)性的基礎(chǔ)上仍然合理有效。
非關(guān)聯(lián)企業(yè)，主表全選否 附表1空保存就好，報(bào)完財(cái)務(wù)報(bào)表和所得稅年報(bào)才能申報(bào)所得稅年報(bào)，半年零申報(bào)，另外半年數(shù)據(jù)呢？按照實(shí)際填
不需要填報(bào)，

國(guó)稅的問(wèn)題關(guān)聯(lián)企業(yè)申報(bào)怎么填零申報(bào)企業(yè)

文章TAG：地稅關(guān)聯(lián)申報(bào)什么地稅關(guān)聯(lián)申報(bào)

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