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資產(chǎn)出讓應(yīng)交什么稅，公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生哪些稅費(fèi)

來源：整理 時(shí)間：2022-12-14 06:26:29 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生哪些稅費(fèi)

那就多了,建議考濾1下稅收籌劃

公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生哪些稅費(fèi)

2，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交增值稅稅率多少呢

一般納稅人可以按進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，發(fā)生多少抵扣多少。小規(guī)模納稅人不可以抵扣。
固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交增值稅稅率是17%?，F(xiàn)行增值稅一般貨物和勞務(wù)的稅率17%。

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交增值稅稅率多少呢

3，出售固定資產(chǎn)涉及哪些稅種

（1）納稅人銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車、摩托車、游艇，售價(jià)超過原值的，按4%減半征收；售價(jià)未超過原值的，免征增值稅。 所得稅對(duì)出售時(shí)售價(jià)是否超過原值沒有影響

出售固定資產(chǎn)涉及哪些稅種

4，固定資產(chǎn)的出售交什么稅

看是什么資產(chǎn)1、不動(dòng)產(chǎn)，如房地產(chǎn)，交營業(yè)稅，城建稅，教育費(fèi)附加，契稅，印花稅；出售金額與賬面價(jià)值差額并入應(yīng)納稅所得額交企業(yè)所得稅。2、有形動(dòng)產(chǎn)，出售金額超出原值的部分交增值稅，城建稅，教育費(fèi)附加，出售金額與賬面價(jià)值差額并并入應(yīng)納稅所得額交企業(yè)所得稅。

5，資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)讓涉及哪些稅原單位與新單位

你說的屬于單位改制，像這種國有企業(yè)的改制是涉及的應(yīng)該是營業(yè)稅、個(gè)人所得稅，屬于免征范疇，不需要繳納稅款的。不過這個(gè)需要稅務(wù)局備案，你們應(yīng)該要收集改制的政策，如2006年改制優(yōu)惠政策、2009年上級(jí)主管部門要求注銷事業(yè)單位等。有上級(jí)的批文會(huì)使問題簡單化。整個(gè)過程中稅務(wù)局可能會(huì)追繳你們這幾年的欠稅。詳情您可以撥打12366納稅服務(wù)熱線咨詢，或者直接去找地方稅政科。

6，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓要繳納哪些稅

固定資產(chǎn)有好幾種形式，我們分開來講 1，不動(dòng)產(chǎn)及土地，這種以建筑物為主，有時(shí)同土地一起轉(zhuǎn)讓，這時(shí)納稅義務(wù)人就需要交5%的營業(yè)稅，視轉(zhuǎn)讓增值額的大小要交土地增值稅，當(dāng)然還有城健稅，教育費(fèi)附加。 2，動(dòng)產(chǎn)，這種以設(shè)備，車輛為主，這種情況下可能就要交增值稅，但不會(huì)交營業(yè)稅了，如小轎車，如果售價(jià)高于原值，就要交2%的增值稅，有些設(shè)備也屬于應(yīng)稅的設(shè)備， 這些增值稅是純稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)的。當(dāng)然還有城健稅，教育費(fèi)附加。
固定資產(chǎn)有好幾種形式，我們分開來講1，不動(dòng)產(chǎn)及土地，這種以建筑物為主，有時(shí)同土地一起轉(zhuǎn)讓，這時(shí)納稅義務(wù)人就需要交5%的營業(yè)稅，視轉(zhuǎn)讓增值額的大小要交土地增值稅，當(dāng)然還有城健稅，教育費(fèi)附加。2，動(dòng)產(chǎn)，這種以設(shè)備，車輛為主，這種情況下可能就要交增值稅，但不會(huì)交營業(yè)稅了，如小轎車，如果售價(jià)高于原值，就要交2%的增值稅，有些設(shè)備也屬于應(yīng)稅的設(shè)備，這些增值稅是純稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)的。當(dāng)然還有城健稅，教育費(fèi)附加。上面兩者也要交印花稅，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓金額的萬分之五交納

7，轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)須繳納哪些稅

針對(duì)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的模式在實(shí)務(wù)中運(yùn)用所碰到的問題，結(jié)合下面兩個(gè)案例進(jìn)行詳細(xì)分析如下： [案例分析1]某民營房地產(chǎn)綜合開發(fā)企業(yè)A公司為了構(gòu)建房地產(chǎn)開發(fā)的全新平臺(tái)，擬先進(jìn)行架構(gòu)重組，再通過在證券市場買殼實(shí)現(xiàn)上市，A公司之所以要在收購前進(jìn)行架構(gòu)重組，是由于A公司以前年度購入的土地儲(chǔ)備以及其他投資性房地產(chǎn)均按歷史成本法入賬，各項(xiàng)固定資產(chǎn)相對(duì)于現(xiàn)時(shí)市場價(jià)格屬低估，其中，A公司賬面資產(chǎn)為2億元人民幣，負(fù)債為1億元人民幣，凈資產(chǎn)為1億元人民幣，經(jīng)評(píng)估后的A公司資產(chǎn)為2.8億元人民幣，負(fù)債為1億元人民幣，凈資產(chǎn)達(dá)到1.8億元人民幣，而A公司擬收購的殼公司股權(quán)價(jià)值為1.5億元人民幣，A公司的賬面凈資產(chǎn)無法滿足《公司法》關(guān)于對(duì)外投資不能超過凈資產(chǎn)50%的規(guī)定，為了完成該交易以及在下一步將A公司注入上市公司時(shí)充分體現(xiàn)其真實(shí)的市場價(jià)值，公司在充分考慮減少交易稅負(fù)條件下形成了以下的重組方案： A公司先成立一家注冊(cè)資本為50萬元的有限公司P公司，作為收購主體，然后用A公司的全部經(jīng)營性資產(chǎn)和負(fù)債經(jīng)評(píng)估增值后對(duì)P公司進(jìn)行增資，A公司隨之成為P公司的控股股東。P公司因注入評(píng)估增值后的A公司的所有資產(chǎn)和負(fù)債，其凈資產(chǎn)符合了《公司法》對(duì)外投資的要求，在此基礎(chǔ)上，P公司繼續(xù)通過其整體資產(chǎn)向目標(biāo)上市殼公司的控股股東進(jìn)行增資擴(kuò)股，通過控制該上市殼公司的控股股東間接控制上市公司，A公司和P公司上述兩次資產(chǎn)交易同時(shí)經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，同意對(duì)上述改組比照整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易處理，根據(jù)國稅發(fā)［2000］118號(hào)文的規(guī)定?； 作為整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易的接受企業(yè)支付的交換額中，除接受企業(yè)股權(quán)以外的現(xiàn)金、有價(jià)證券，其他資產(chǎn)不高于所支付的股權(quán)的票面價(jià)值20%的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)轉(zhuǎn)讓企業(yè)可暫不計(jì)算確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失（見表1）。 [案例分析2]某外資甲公司擬收購某民營乙公司，經(jīng)營木材部分業(yè)務(wù)及相關(guān)資產(chǎn)，經(jīng)評(píng)估確認(rèn)，甲公司經(jīng)營木材部分的資產(chǎn)負(fù)債情況如下：流動(dòng)資產(chǎn)為1000萬元人民幣，房屋建筑物原值1000萬元，評(píng)估價(jià)值為1500萬元人民幣，生產(chǎn)設(shè)備原值1000萬元人民幣，評(píng)估價(jià)值為1500萬元人民幣，資產(chǎn)總額經(jīng)評(píng)估合計(jì)為4000萬元人民幣，負(fù)債總計(jì)1000萬元人民幣；所有者權(quán)益經(jīng)評(píng)估合計(jì)為3000萬元人民幣。 甲公司與乙公司經(jīng)談判協(xié)商后，形成了三個(gè)收購方案： 方案一，甲公司以現(xiàn)金3000萬元收購該部分資產(chǎn)及相關(guān)業(yè)務(wù)，乙公司承諾不再經(jīng)營木材業(yè)務(wù)；按照稅法規(guī)定，該方案乙公司應(yīng)繳納相關(guān)的營業(yè)稅、土地增值稅、增值稅和所得稅，其中轉(zhuǎn)讓房屋及建筑物和生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)按銷售不動(dòng)產(chǎn)的規(guī)定繳納5%的營業(yè)稅，土地增值稅由于增值額占扣除項(xiàng)目比例未超過50%，因此適用稅率為30%，由于生產(chǎn)設(shè)備轉(zhuǎn)讓價(jià)超過原值，因此增值稅稅率為4%減半，即按2%繳納，而所得稅稅率則為33%。因此乙公司在轉(zhuǎn)讓過程中所承擔(dān)的稅負(fù)為545.925萬元[3000*5%+（1500-1000-75）*30%+1500*2%+（3000-2000-150-127.5）*33%]。 方案二，乙公司將木材部分相關(guān)的資產(chǎn)和負(fù)債放入一家獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，同時(shí)乙公司成立一家注冊(cè)資本為50萬元的有限公司——丙公司作為被收購主體，然后用這個(gè)獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)的全部經(jīng)營性資產(chǎn)和負(fù)債經(jīng)評(píng)估增值后對(duì)丙公司進(jìn)行增資，甲公司最后收購增資后的丙公司。由于符合稅法對(duì)企業(yè)利用非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資以及符合國稅發(fā)［2000］118號(hào)文關(guān)于整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中轉(zhuǎn)讓企業(yè)暫不計(jì)算確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失的規(guī)定，因此該整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的過程不用計(jì)繳營業(yè)稅、土地增值稅、增值稅和所得稅，但甲公司收購乙公司持有的丙公司股權(quán)時(shí)，乙公司則需依法繳納股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅330萬元[（3000-2000）*33%]。 方案三，與方案二大致相同，不同之處在于甲公司選擇收購丙公司的所有資產(chǎn)和負(fù)債，根據(jù)國稅發(fā)[2003]45號(hào)《關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知》規(guī)定，如符合國稅發(fā)[2000]118號(hào)文規(guī)定的整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，其接受企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓企業(yè)的資產(chǎn)的成本，可以按評(píng)估確認(rèn)價(jià)值確定，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整，因此丙公司在轉(zhuǎn)讓該等資產(chǎn)和負(fù)債時(shí)，就不需要對(duì)該評(píng)估增值部分繳納所得稅，但相關(guān)的營業(yè)稅、土地增值稅和增值稅則應(yīng)依法征收，稅負(fù)為307.5萬元[3000*5%+（1500-1000-75）*30%+1500*2%]。因此，乙企業(yè)在考慮稅負(fù)較少的情況下最終選擇了方案三（詳見表2）。 上述兩個(gè)案例很好地說明了企業(yè)若能靈活運(yùn)用整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的交易方式，能夠在很大程度上降低重組帶來的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。但在實(shí)際操作中應(yīng)注意以下幾個(gè)方面： 1.交易必須是整體性資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方如果是一家控股公司，在實(shí)際操作中可以將擬交換的控股子公司改造為獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)。如果轉(zhuǎn)讓的是一項(xiàng)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)和負(fù)債，則可以將該項(xiàng)資產(chǎn)和業(yè)務(wù)放入一家獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，構(gòu)造符合整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓條件的交易標(biāo)的。 2.應(yīng)格外注意整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的臨界點(diǎn)，20%的突破將會(huì)給交易帶來重大影響，充分利用該所得稅優(yōu)惠政策來設(shè)計(jì)交易方案。 3.在實(shí)施架構(gòu)重組前須與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通并取得一致的共識(shí)。由于整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓涉及面比較廣，在實(shí)際操作中限制條件較多，因此在實(shí)施重組前及實(shí)施后與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行充分的溝通是成功實(shí)施的關(guān)鍵，況且國稅發(fā)［2000］118號(hào)文規(guī)定，如整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓企業(yè)和接受企業(yè)不在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）的，則應(yīng)報(bào)國家稅務(wù)總局審核確認(rèn)。 4.資產(chǎn)接受方可以按照評(píng)估價(jià)格入賬并計(jì)提折舊、攤銷或結(jié)轉(zhuǎn)成本，資產(chǎn)增值部分在稅務(wù)處理中可得到認(rèn)可；根據(jù)國家稅務(wù)總局國稅發(fā)[2003]45號(hào)《關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知》規(guī)定，如符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[2000]118號(hào)文）第四條第（二）款規(guī)定，整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓企業(yè)暫不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失的整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓改組，接受企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓企業(yè)的資產(chǎn)的成本，可以按評(píng)估確認(rèn)價(jià)值確定，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。由于資產(chǎn)增值在稅務(wù)處理中能夠得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可，因此企業(yè)應(yīng)利用資產(chǎn)重估的機(jī)會(huì)充分將資產(chǎn)增值予以體現(xiàn)，合理地利用該優(yōu)惠政策為重組后的企業(yè)帶來適當(dāng)?shù)亩愂諆?yōu)惠。 5.若企業(yè)希望通過整體資產(chǎn)對(duì)目標(biāo)公司增資擴(kuò)股的方式取得上市公司的控制權(quán)，則應(yīng)適當(dāng)?shù)乩@過上市公司增資擴(kuò)股受證券法規(guī)限制的規(guī)定。如上述案例一中的P公司，P公司最終選擇了對(duì)上市殼公司的控股公司進(jìn)行增資擴(kuò)股，通過控制上市公司的控股股東來間接完成對(duì)上市公司的并購，這是因?yàn)槿缰苯訉?duì)上市殼公司進(jìn)行增資擴(kuò)股將很大程度上受到證券法規(guī)的限制，操作難度大、操作程序非常復(fù)雜。因此，選擇適當(dāng)?shù)乩@過上市殼公司，通過對(duì)其控股股東增資擴(kuò)股的方式來達(dá)到并購該上市殼公司的目的。 由于整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所享有的稅收優(yōu)惠是稅法中設(shè)定限制條件較多的一條，因此企業(yè)應(yīng)審慎考慮上述所列的幾個(gè)方面，靈活運(yùn)用整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得并且不需要繳納資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅的優(yōu)惠政策，為企業(yè)的架構(gòu)重組和并購交易實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流出量的最小化和稅負(fù)流出的最大節(jié)省發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
文章TAG：資產(chǎn)出讓應(yīng)交什么稅資產(chǎn)產(chǎn)出出讓

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