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金融租賃業(yè)有什么作用,融資租賃對(duì)承租人的好處是什么

來(lái)源:整理 時(shí)間:2023-07-06 03:06:06 編輯:金融知識(shí) 手機(jī)版

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1,融資租賃對(duì)承租人的好處是什么

融資租賃對(duì)承租人的好處有很多。  一、定義:  融資租賃是指出租人根據(jù)承租人對(duì)租賃物件的特定要求和對(duì)供貨人的選擇,出資向供貨人購(gòu)買租賃物件,并租給承租人使用,承租人則分期向出租人支付租金,在租賃期內(nèi)租賃物件的所有權(quán)屬于出租人所有,承租人擁有租賃物件的使用權(quán)?! 《?、好處:  融資租賃從其本質(zhì)上看是以融通資金為目的的,融資租賃融資方式靈活,它是為解決企業(yè)資金不足的問(wèn)題而產(chǎn)生的。需要添置設(shè)備的企業(yè)只須付少量資金就能使用到所需設(shè)備進(jìn)行生產(chǎn),相當(dāng)于為企業(yè)提供了一筆中長(zhǎng)期貸款?! ∪谫Y租賃除了融資方式靈活的特點(diǎn)外,還具備融資期限長(zhǎng),還款方式靈活、壓力小的特點(diǎn)。中小企業(yè)通過(guò)融資租賃所享有資金的期限可達(dá)3年,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于一般銀行貸款期限。在還款方面,中小企業(yè)可根據(jù)自身?xiàng)l件選擇分期還款,極大地減輕了短期資金壓力,防止中小企業(yè)本身就比較脆弱的資金鏈發(fā)生斷裂。融資租賃比較適合生產(chǎn)、加工型中小企業(yè)。特別是那些有良好銷售渠道,市場(chǎng)前景廣闊,但是出現(xiàn)暫時(shí)困難或者需要及時(shí)購(gòu)買設(shè)備擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的中小企業(yè)。
如多選則ad,單選則d。a:融資租賃中的經(jīng)營(yíng)性租賃,資產(chǎn)在出租人的賬上,承租人每期租金計(jì)入費(fèi)用(營(yíng)業(yè)費(fèi)用或管理費(fèi)用),確實(shí)可減少當(dāng)期利潤(rùn)和所得稅。b:任何借款合同都是一樣的要符合相關(guān)法律條款并保證資金出借方的安全,哪有什么靈活和寬松之說(shuō)?c:安排得當(dāng)——表外融資,這正是國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則共同抵制的東西。。。(雖說(shuō)實(shí)際上,確實(shí)能這樣做到吧,不過(guò)真安排得當(dāng)了,也就成了反面教材了。。。你敢選么?)d:一些it類資產(chǎn),比如手機(jī)、筆記本電腦、服務(wù)器等,更新速度較快,如自己全額購(gòu)買,未到5年折舊期滿就被淘汰了,如果是租別人的,如果過(guò)期,我就租新款的,永遠(yuǎn)用最新的資產(chǎn)設(shè)備,同時(shí)避免一次支出全金額。因此,ad,或d。但是說(shuō)的也都不完全,比如a:融資性租賃是不能計(jì)入經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的,只有經(jīng)營(yíng)性的租賃可以。比如d:經(jīng)營(yíng)性租賃可以避免資產(chǎn)陳舊,隨時(shí)退租;融資性租賃是不允許退租的,是要持有到期的,如此,怎么能減少資產(chǎn)陳舊的風(fēng)險(xiǎn)?教學(xué)的東西,掌握精髓吧,兄弟。

融資租賃對(duì)承租人的好處是什么

2,金融租賃是一種什么樣的業(yè)務(wù)

金融租賃,指由出租人根據(jù)承租人的請(qǐng)求,按雙方的事先合同約定,向承租人指定的出賣人,購(gòu)買承租人指定的固定資產(chǎn),在出租人擁有該固定資產(chǎn)所有權(quán)的前提下,以承租人支付所有租金為條件,將一個(gè)時(shí)期的該固定資產(chǎn)的占有、使用和收益權(quán)讓渡給承租人。金融租賃具有融物和融資的雙重功能。金融租賃可以分為2大品種:直接融資租賃和出售回租。金融租賃是現(xiàn)代租賃的一種基本形式,其主要特征是:①金融租賃涉及三方當(dāng)事人,需簽訂兩個(gè)或兩個(gè)以上的經(jīng)濟(jì)合同。金融租賃不僅涉及出租方同承租方的租賃關(guān)系,還涉及出租方同供貨方的供應(yīng)關(guān)系。因此,不僅要求出租方同承租方簽訂租賃合同,還必須由出租方同供貨方簽訂供貨合同。特殊情況下,還需簽訂其他經(jīng)濟(jì)合同。②承租人對(duì)租賃物和供貨商具有選擇的權(quán)利和責(zé)任。金融租賃的設(shè)備和生產(chǎn)廠、供貨商均由承租方選定。出租方只根據(jù)承租方的要求出資購(gòu)買租賃物。因此,承租人對(duì)設(shè)備的質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量及技術(shù)上的檢定驗(yàn)收等負(fù)責(zé)。③租賃設(shè)備的所有權(quán)與使用權(quán)分離。在租賃合同期間內(nèi),租賃物的所有權(quán)屬于出租人,承租人在合同期內(nèi)交付租金只能取得對(duì)租賃物的使用權(quán)。④金融租賃是融資和融物相結(jié)合的交易,融通資金起主要作用。⑤承租人要分期支付租金以償付本息。金融租賃是一種信用方式,這就要求承租人必須按照合同約定分期支付租金,以保證出租人在租賃期屆滿,收回購(gòu)買設(shè)備的價(jià)款和該項(xiàng)資金租期內(nèi)應(yīng)收的利息及一定的利潤(rùn)。⑥金融租賃合同是不可隨意撤銷的合同。一般情況下,當(dāng)事人無(wú)權(quán)取消合同。⑦租賃期內(nèi)設(shè)備的保養(yǎng)、維修、保險(xiǎn)和過(guò)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)均由承租人負(fù)責(zé)。⑧租賃期滿,設(shè)備的處理一般有三種選擇:續(xù)租、留購(gòu)、退租,選擇的方式一般在合同中注明。
經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn),金融租賃公司可經(jīng)營(yíng)下列本外幣業(yè)務(wù):第一,直接租賃、回租、轉(zhuǎn)租賃、委托租賃等融資性租賃業(yè)務(wù);第二,經(jīng)營(yíng)性租賃業(yè)務(wù);第三,接受法人或機(jī)構(gòu)委托租賃資金;第四,接受有關(guān)租賃當(dāng)事人的租賃保證金;第五,向承租人提供租賃項(xiàng)下的流動(dòng)資金貸款;第六,有價(jià)證券投資、金融機(jī)構(gòu)股權(quán)投資;第七,經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行金融債券;第八,向金融機(jī)構(gòu)借款;第九,外匯借款;第十,同業(yè)拆借業(yè)務(wù);第十一,租賃物品殘值變賣及處理業(yè)務(wù);第十二,經(jīng)濟(jì)咨詢和擔(dān)保;第十三,中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

金融租賃是一種什么樣的業(yè)務(wù)

3,融資性租賃有什么好處

融資租賃的五個(gè)明顯好處表現(xiàn)在: (一)程序簡(jiǎn)單。信用審查的手續(xù)簡(jiǎn)便,融資和融物為一體,大大節(jié)約了時(shí)間,使企業(yè)能在最短的時(shí)間內(nèi)獲得設(shè)備使用權(quán),進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),迅速抓住市場(chǎng)機(jī)會(huì)。中小企業(yè)由于自身原因,向銀行借貸缺乏信用和擔(dān)保,很難從銀行取得貸款。而融資租賃的方式具有項(xiàng)目融資的特點(diǎn),由項(xiàng)目自身所產(chǎn)生的效益償還,資金提供者只保留對(duì)項(xiàng)目的有限權(quán)益。目前在具體操作上,大多數(shù)融資租賃公司所采用的方式,主要關(guān)心租賃項(xiàng)目自身的效益,而不是企業(yè)的綜合效益,對(duì)企業(yè)的信用狀況的審查也僅限于項(xiàng)目本身,總體上在辦理時(shí)對(duì)企業(yè)資信和擔(dān)保的要求相對(duì)不高。(二)租約靈活。銀行貸款一般是采用整筆貸出,整筆歸還;而租賃公司卻可以根據(jù)每個(gè)企業(yè)的資金實(shí)力、銷售季節(jié)性等情況,為企業(yè)定做靈活的還款安排,例如延期支付,遞增和遞減支付等,使承租人能夠根據(jù)自己的企業(yè)狀況,定制付款額。融資租賃把融資和融物(采購(gòu))兩個(gè)程序合二為一,減少了許多中間環(huán)節(jié),尤其是利用租賃的特性,規(guī)避了許多用直接購(gòu)買方式必須層層報(bào)批或立項(xiàng)等繁瑣的程序,提高了工作效率。(三)節(jié)約成本。國(guó)家財(cái)政允許企業(yè)對(duì)租賃物件可以加速折舊,折舊款可于稅前償還租金。國(guó)家為了鼓勵(lì)投資、鼓勵(lì)技術(shù)進(jìn)步,專門為融資租賃提供了一系列優(yōu)惠政策,如直接投資減稅、加速折舊形成的所得稅減免、財(cái)政補(bǔ)貼等。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局頒發(fā)的《關(guān)于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步有關(guān)財(cái)政稅收問(wèn)題的通知》規(guī)定:企業(yè)技術(shù)改造采取融資租賃方法租入的機(jī)器設(shè)備,折舊年限可按租賃期限和國(guó)家規(guī)定的折舊年限孰短的原則確定,但最短折舊年限不短于三年。這就是說(shuō),企業(yè)可以按照最有利的原則,盡快折舊,把折舊費(fèi)用打入成本。這與稅后還貸相比,顯然對(duì)企業(yè)有利。(四)單獨(dú)核算。融資租賃屬于表外融資,不體現(xiàn)在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債項(xiàng)目中。而一般貸款則全部體現(xiàn)為企業(yè)的負(fù)債,影響企業(yè)的資信狀況。這對(duì)于需要多種渠道融資的企業(yè),尤其是中小企業(yè)來(lái)講,是非常重要的。企業(yè)可以最高按租賃物的百分之百價(jià)值進(jìn)行融資(租賃),從而節(jié)省流動(dòng)資金并維護(hù)現(xiàn)有的信用額度。通過(guò)這種表外融資,解放流動(dòng)資金,擴(kuò)大資金來(lái)源,突破當(dāng)前預(yù)算規(guī)模的限制。(五)改善承租方的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。出租方直接將出租物計(jì)入資產(chǎn),按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提折舊;而承租方則將租金計(jì)入成本費(fèi)用,達(dá)到優(yōu)化承租方資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的作用。(六)促進(jìn)銷售。銷售對(duì)于中小企業(yè)是非常重要的,只有成功銷售,才能實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)。越來(lái)越多的企業(yè)自覺(jué)通過(guò)租賃而不是一味地通過(guò)直接出賣來(lái)實(shí)現(xiàn)銷售。大大降低了購(gòu)買的門檻,擴(kuò)大了客戶購(gòu)買力。
1.減輕一次性支付巨額貸款的壓力. “所有并不重要,使用創(chuàng)造價(jià)值”。承租人采用融資租賃方式獲得設(shè)備使用權(quán),可以用使用設(shè)備產(chǎn)生的現(xiàn)金流償還租金,租賃期滿可以廉價(jià)獲得租賃物的所有權(quán),減輕企業(yè)設(shè)備購(gòu)置的資金壓力。 2.多渠道融資,保留銀行流動(dòng)資金信貸額度。 資金來(lái)源和運(yùn)作的多樣化。流動(dòng)資金利用銀行信貸資金,設(shè)備貸款采用租賃,不同的資金來(lái)源用于不同的投向,有利于提高企業(yè)資金使用的綜合效益。 有利于保留銀行信貸額度。企業(yè)通過(guò)融資租賃公司租賃設(shè)備經(jīng)營(yíng),融資租賃公司成為企業(yè)的負(fù)債平臺(tái),不影響企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債,可以保持企業(yè)在銀行的授信額度,穩(wěn)定企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的資金來(lái)源。 緩解設(shè)備支付時(shí)的現(xiàn)金流壓力,解決企業(yè)更新和添置生產(chǎn)急需設(shè)備而資金不足的困難。 3.匹配收入支出,獲取延遲納稅的好處。 根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策,“企業(yè)技術(shù)改造采取融資租賃方法租入的機(jī)器設(shè)備,折舊年限可按租賃期期限和國(guó)家規(guī)定的折舊年限孰短的原則確定,但最短折舊年限不短于三年。”企業(yè)利用融資租賃方式購(gòu)置設(shè)備可以在三年內(nèi)提取全部折舊用于還款,相當(dāng)于實(shí)現(xiàn)了稅前還租,為企業(yè)增加了發(fā)展后勁。 4.優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,改善財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。 企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否合理直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況,融資能力,信用評(píng)級(jí)和監(jiān)管要求。融資租賃作為一種融資和理財(cái)工具將會(huì)有利于企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu),幫助企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表。 5.租賃期滿后,承租人可按象征性價(jià)格購(gòu)買租賃物件,作為承租人自己的財(cái)產(chǎn)。

融資性租賃有什么好處

4,金融租賃業(yè)有什么作用

融資租賃需取得融資租賃的業(yè)務(wù)許可證。頒證分為商務(wù)部和銀監(jiān)會(huì)。如果沒(méi)有,是不能直接從事融資租賃業(yè)務(wù)的。 信托公司歸銀監(jiān)會(huì)的非銀司管,不受證監(jiān)會(huì)管,但是監(jiān)督應(yīng)該可以,公民都有監(jiān)督的權(quán)利,監(jiān)督發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題及時(shí)反映給銀監(jiān)會(huì)吧
金融租賃業(yè)的作用: ?。ㄒ唬┙鹑谧赓U業(yè)是促進(jìn)產(chǎn)融結(jié)合的有效機(jī)制發(fā)展金融租賃業(yè),是一個(gè)促進(jìn)產(chǎn)融結(jié)合的有效機(jī)制,因?yàn)樗旧砭褪鞘沟觅Y金的供應(yīng)方與資金的需求方緊密連接的有效的金融機(jī)制?! 。ǘ┌l(fā)展金融租賃業(yè)完善中國(guó)的金融結(jié)構(gòu),發(fā)展金融租賃業(yè)可以完善中國(guó)的金融結(jié)構(gòu)。中國(guó)的金融結(jié)構(gòu)以銀行為主,傳統(tǒng)意義上是以貸款為主。要大力發(fā)展直接融資,雖然已經(jīng)多次寫(xiě)進(jìn)中央文件里邊,但是這個(gè)問(wèn)題一直沒(méi)有解決反而有所惡化。事實(shí)上,目前中國(guó)的四張資產(chǎn)負(fù)債表都出現(xiàn)了問(wèn)題。首先是居民資產(chǎn)負(fù)債表,最近政府稍微緊縮一下,房地產(chǎn)信貸立刻就有崩盤的問(wèn)題。對(duì)于銀行來(lái)說(shuō),一開(kāi)始被視為優(yōu)良資產(chǎn)的資產(chǎn),立刻就出現(xiàn)了很大的風(fēng)險(xiǎn),歸因于我們居民的資產(chǎn)負(fù)債表有惡化的可能。其次是企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表在惡化。雖然目前還沒(méi)有統(tǒng)一的數(shù)據(jù),但央企的資產(chǎn)負(fù)債率已經(jīng)非常之高,甚至高到很危險(xiǎn)的程度。對(duì)于負(fù)債過(guò)高的企業(yè),它的行為就會(huì)受到一些約束。因?yàn)樨?fù)債是有壓力的,有時(shí)間壓力,也有成本的壓力,于是它的行為就傾向于冒險(xiǎn),傾向于沖動(dòng),如果全社會(huì)都如此,這個(gè)社會(huì)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增大。再次是我們銀行的資產(chǎn)負(fù)債表也出現(xiàn)了一點(diǎn)兒?jiǎn)栴},今年制約我們金融市場(chǎng)的一個(gè)很重要因素就是——幾乎所有金融機(jī)構(gòu)都要再融資,如果不再融資的話,它的資本充足率可能會(huì)低于監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。從經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)上來(lái)看,它很有可能會(huì)過(guò)度貸款。最后就是政府資產(chǎn)負(fù)債表也出現(xiàn)了問(wèn)題。財(cái)政赤字在不斷增加,國(guó)債規(guī)模也在不斷擴(kuò)大,這就意味著財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)也在增大。這樣一些問(wèn)題是潛在的、長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn),必須設(shè)法解決它們。解決的辦法,籠統(tǒng)地說(shuō)是發(fā)展資本市場(chǎng),以前我們比較多地關(guān)注交易市場(chǎng)而不太注意資本的形成市場(chǎng)。所以下一步要解決中國(guó)的整個(gè)經(jīng)濟(jì)主體的負(fù)債率過(guò)高問(wèn)題,完善中國(guó)金融結(jié)構(gòu),必須強(qiáng)調(diào)一些過(guò)去沒(méi)有強(qiáng)調(diào)的東西。而發(fā)展金融租賃就是完善中國(guó)金融結(jié)構(gòu)的一個(gè)很重要的方面。    (三)發(fā)展金融租賃解決中小企業(yè)融資難問(wèn)題,發(fā)展金融租賃業(yè)可以解決中小企業(yè)融資難問(wèn)題。銀行信貸一般只關(guān)注企業(yè)本身的信用,現(xiàn)在金融租賃會(huì)關(guān)注資產(chǎn)的信用,這樣它就會(huì)脫離開(kāi)小企業(yè)一些根本的弊端,使得小企業(yè)有可能獲得融資,降低融資門檻和融資風(fēng)險(xiǎn),提高資金的使用效率,從而降低中小企業(yè)的財(cái)務(wù)問(wèn)題。特別要強(qiáng)調(diào)的是,它會(huì)有利于中小企業(yè)加強(qiáng)與大型企業(yè)合作,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。 ?。ㄋ模┐龠M(jìn)中國(guó)區(qū)域民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,發(fā)展金融租賃業(yè)可以促進(jìn)中國(guó)區(qū)域民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。對(duì)于中國(guó)這種大國(guó)來(lái)說(shuō),區(qū)域的梯度發(fā)展是一個(gè)客觀規(guī)律。也就是說(shuō),有轉(zhuǎn)移的問(wèn)題,而轉(zhuǎn)移的機(jī)制有多種,其中金融租賃是實(shí)現(xiàn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)移的一個(gè)重要途徑。在這個(gè)轉(zhuǎn)移過(guò)程中,金融租賃可以消化東部地區(qū)資產(chǎn)和產(chǎn)能過(guò)剩,又可以彌補(bǔ)中西部地區(qū)資金相對(duì)短缺的問(wèn)題。我們需要有這種迅速的轉(zhuǎn)移機(jī)制,可以非常有效地促進(jìn)中國(guó)區(qū)域平衡發(fā)展。 ?。ㄎ澹┯行七M(jìn)中國(guó)金融走出去的戰(zhàn)略, 發(fā)展金融租賃業(yè)是有效推進(jìn)中國(guó)金融走出去戰(zhàn)略的一個(gè)措施。中國(guó)的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型從對(duì)外關(guān)系上來(lái)說(shuō),已經(jīng)從單純的商品走出去轉(zhuǎn)變到需要資本走出去。而資本走出去有很多種方式,但資本的直接走出去,比如對(duì)外的集中貸款和集中投資,現(xiàn)在來(lái)看并不那么容易。所以從商品走出去,到資本走出去的過(guò)程中,充分地應(yīng)用金融租賃的機(jī)制是非常重要的?! 。┙鹑谧赓U可以提高金融效率,  金融租賃可以提高金融效率,可以從三個(gè)角度來(lái)觀察:  首先,金融租賃有助于解決信息不對(duì)稱問(wèn)題,信息不對(duì)稱是金融業(yè)一個(gè)非常頭疼的問(wèn)題??梢哉f(shuō),這次金融危機(jī)過(guò)程中的所有問(wèn)題都與信息不對(duì)稱有關(guān)。金融租賃業(yè)本身是一個(gè)資金使用者和資金提供者相互見(jiàn)面的機(jī)制,它能夠有效地解決信息不對(duì)稱問(wèn)題?! ∑浯?,它有利于克服資金壓力,在金融租賃實(shí)現(xiàn)的過(guò)程中,出現(xiàn)了一個(gè)價(jià)格——租金。以前我們常常局限在傳統(tǒng)領(lǐng)域中,只看得見(jiàn)一些類似匯率這樣的資金價(jià)格,在中國(guó)這樣一個(gè)復(fù)雜市場(chǎng)結(jié)構(gòu)下,是有失偏頗的,需要用多種方式發(fā)掘資金價(jià)格,金融租賃的租金就是這樣一種價(jià)格,它可以總體上促進(jìn)中國(guó)的利率市場(chǎng)化。  再次,可以實(shí)現(xiàn)多種業(yè)態(tài)的融合創(chuàng)新以及金融產(chǎn)品創(chuàng)新。我們應(yīng)當(dāng)很清楚地看到,金融租賃本身是一種結(jié)構(gòu)金融,它形成了實(shí)物流、資金流,基于這樣一個(gè)本身就已經(jīng)是結(jié)構(gòu)化的交易安排,以結(jié)構(gòu)金融為基本特征的金融創(chuàng)新就比較容易實(shí)施,所以金融租賃的發(fā)展,又可以促進(jìn)中國(guó)的產(chǎn)品創(chuàng)新。

5,融資性租賃的主要功能有哪些

融資性租賃又稱金融租賃。指租賃的當(dāng)事人約定,由出租人根據(jù)承租人的決定,身承租人選出定的第三者(供貨人)購(gòu)買承租人選出定的設(shè)備,以承租人支付租金為條件,將該物件的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租人,并在一個(gè)不間斷的長(zhǎng)期租賃期間內(nèi),通過(guò)收取租金的方式,收回全部或大部分投資。融資租賃是設(shè)備租賃的基本形式,以融通資金為主要目的。其特點(diǎn)是:①不可撤消。這時(shí)一種不可解約的租賃,在基本租期內(nèi)雙方均無(wú)權(quán)撤消合同。②完全付清。在基本租期內(nèi),設(shè)備只租給一個(gè)用戶使用,承租人支付租金的累計(jì)總額為設(shè)備價(jià)款、利息及租賃公司的手續(xù)費(fèi)之和。承租人付清全部租金后,設(shè)備的所有權(quán)即歸于承租人。③租期較長(zhǎng)?;咀馄谝话阆喈?dāng)于設(shè)備的有效壽命。④承租人負(fù)責(zé)設(shè)備的選擇、保險(xiǎn)、保養(yǎng)和維修等;出資人僅負(fù)責(zé)墊付貸款,購(gòu)進(jìn)承租人所需的設(shè)備,按期出租,以及享有設(shè)備的期末殘值。 在融資租賃中,出租人實(shí)際上已將租賃所有權(quán)所引起的成本和風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)讓給了承租人。擁有一項(xiàng)固定資產(chǎn)是要承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)和成本的。所有權(quán)所引起的成本主要有因租賃物的維修、保險(xiǎn)所花費(fèi)的成本。所有權(quán)風(fēng)險(xiǎn)則主要包括兩個(gè)方面:①出售風(fēng)險(xiǎn)。一企業(yè)擁有某項(xiàng)資產(chǎn)后如因某種原因須將其脫手,往往要蒙受一定的損失,以低于買進(jìn)的價(jià)格在市場(chǎng)上脫手。②技術(shù)陳舊風(fēng)險(xiǎn)。一企業(yè)擁有的設(shè)備有可能因有技術(shù)更先進(jìn)的同類設(shè)備出現(xiàn),或因技術(shù)進(jìn)步使同樣設(shè)備的價(jià)格下降而貶值,從而使企業(yè)蒙受損失。 融資租賃租金的計(jì)算方法為兩種。1)、等額支付年金法; 承租人每期支付的租金數(shù)額相同。 2)、等額支付本金法;將租賃成本除以期數(shù),作為每期應(yīng)歸還的本金。每期應(yīng)付的利息以期前的本金余額為基數(shù)計(jì)算。等額支付本金法直觀、易懂,很受承租人的歡迎。目前,大多數(shù)融資租賃公司都采用這種租金計(jì)算方法。例:2002年1月1日甲公司從乙公司租入一臺(tái)全新設(shè)備,設(shè)備的可使用年限為10年,設(shè)備的原賬面價(jià)值為500萬(wàn)元。雙方協(xié)商,租期8年,每年在年末支付租金100萬(wàn)元。到期時(shí),預(yù)計(jì)設(shè)備的公允價(jià)值為30萬(wàn)元,甲企業(yè)擔(dān)保的資產(chǎn)余值為30萬(wàn)元。雙方約定的合同利率為10%,到期時(shí),設(shè)備歸還出租方。本租賃合同屬于不可撤消合同。 甲公司租入設(shè)備后,每年支付租金100萬(wàn)元,如果本項(xiàng)目效益特別好,則除支付租金外,其余所得都?xì)w承租方所有,因此,與設(shè)備所有權(quán)有關(guān)的報(bào)酬轉(zhuǎn)移到了承租方;如果效益很差,則每年必須支付100萬(wàn)元固定租金,可見(jiàn),與設(shè)備所有權(quán)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)也轉(zhuǎn)移到了承租方。這種轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃,屬于融資租賃。滿足以下一條或數(shù)條標(biāo)準(zhǔn)的租賃,就被認(rèn)定為融資租賃:(1)租賃期滿,租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給了承租人;(2)有購(gòu)買資產(chǎn)的選擇權(quán),購(gòu)價(jià)僅相當(dāng)于其公允價(jià)值的5%及以下。如上述設(shè)備8年到期后,預(yù)計(jì)資產(chǎn)余值為30萬(wàn)元,如果購(gòu)價(jià)在15000元及以下,則本租賃為融資租賃;(3)租賃期占租賃資產(chǎn)尚可使用年限的75%及以上。如[例1],只要租期在7.5年以上,就被認(rèn)定為融資租賃;(4)就承租人而言,最低租賃付款額現(xiàn)值占租賃資產(chǎn)的原賬面價(jià)值90%及以上,就被認(rèn)定為融資租賃。 最低租賃付款額,是指承租人應(yīng)支付或可能被要求支付的各種款項(xiàng)(應(yīng)支付的款項(xiàng)如租金;可能被要求支付的款項(xiàng)如購(gòu)價(jià)),加上由承租人或與其有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值。
融資性租賃是指出租人(租賃公司)用資金購(gòu)置承租人(需要設(shè)備的企業(yè))選定的設(shè)備,按照簽訂的租賃協(xié)議或合同將其租給承租人長(zhǎng)期使用的一種絨毯資金方式。這是現(xiàn)代租賃中最重要的一種形式。一般來(lái)說(shuō),融資性租賃具有以下功能:1.在資金不足的情況下引進(jìn)設(shè)備。企業(yè)在資金不足的情況下,可運(yùn)用租賃方式引進(jìn)設(shè)備,擴(kuò)大生產(chǎn),用設(shè)備投產(chǎn)后產(chǎn)生的效益逐年歸還租金,而不必等有足夠的資金時(shí)才購(gòu)買設(shè)備。2.提高資金使用效率。由于租金是諷刺致富,這樣一筆資金可以引進(jìn)多套設(shè)備,起到“一錢多用”的好處。3.成本固定,避免通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)。由于租金在租賃期間是固定的,可以消除市場(chǎng)利率變動(dòng)引起成本增加的風(fēng)險(xiǎn),也不會(huì)因通貨膨脹引起利率上升,導(dǎo)致成本增加而遭受損失。4.引進(jìn)速度快,方式靈活。采用融資租賃方式從國(guó)外引進(jìn)設(shè)備,由于融資和引進(jìn)都由租賃公司一手辦理,企業(yè)可以節(jié)省時(shí)間和精力,加快引進(jìn)速度。租賃期間和還租次數(shù)可根據(jù)企業(yè)需要靈活確定。
融資租賃的功能可以表述為以下幾個(gè)方面: · 1、融資與投資是融資租賃的基本功能。 融資租賃產(chǎn)生之初主要是作為一種融資方式,特別是為那些難以獲得銀行貸款的中小企業(yè)融資。融資租賃是以融物方式進(jìn)行的融資,融資的便利必然會(huì)帶來(lái)投資的擴(kuò)大,這一方面表現(xiàn)在承租企業(yè)可以通過(guò)融資租賃擴(kuò)大設(shè)備投資,另一方面也說(shuō)明社會(huì)資金可以順利地進(jìn)入投資領(lǐng)域,社會(huì)資產(chǎn)得到了有效的配置。這兩項(xiàng)功能使融資租賃在投融資領(lǐng)域具備了其他融資形式所沒(méi)有的特殊作用,成為推動(dòng)租賃業(yè)發(fā)展的基本因素。 2、產(chǎn)品促銷與資產(chǎn)管理是融資租賃的擴(kuò)展功能。 產(chǎn)品促銷功能與融資租賃的特殊業(yè)務(wù)形式有直接關(guān)系,由于每一筆融資租賃業(yè)務(wù)都與設(shè)備緊緊地捆在一起,出租人將設(shè)備出租的同時(shí)也實(shí)現(xiàn)了設(shè)備的銷售和使用。因此,融資租賃既是融資活動(dòng),也是銷售的過(guò)程。 3、資產(chǎn)管理功能是融資租賃的附屬功能。 資產(chǎn)管理功能建立在不斷創(chuàng)新的租賃業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上。 資產(chǎn)管理功能具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面: 一是通過(guò)經(jīng)營(yíng)性融資租賃達(dá)到表外融資的目的。經(jīng)營(yíng)性融資租賃仍然是一種中長(zhǎng)期設(shè)備融資,但租賃資產(chǎn)不記入承租人的資產(chǎn)負(fù)債表,不影響承租人的舉債能力,承租人也不必承擔(dān)設(shè)備殘值的處理,優(yōu)化了承租人的財(cái)務(wù)安排。 二是通過(guò)售后回租,實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換,使企業(yè)固定資產(chǎn)變現(xiàn),減少了固定資產(chǎn)占用,提高了企業(yè)收益率。 三是通過(guò)融資租賃可以使承租人更有效地使用設(shè)備,減少設(shè)備閑置浪費(fèi)。資產(chǎn)管理功能使融資租賃突破了單一融資功能的局限,極大地?cái)U(kuò)展了融資租賃的發(fā)展空間。
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