西安翠寶珠寶集團有限公司一直是Da 爾曼的第一大股東，翠寶集團名為集體企業(yè)，實際上完全由許控制。上市八年來，公司不斷改弄虛作假，不斷編造公司的經(jīng)營業(yè)績和生產(chǎn)記錄，所有案例需達到爾曼財務(wù)造假案例分析及啟示高君(復旦大學會計系)2005年3月25日，ST達到爾曼，成為國內(nèi)首家因未披露定期報告而退市的上市公司。
1、國內(nèi)外對報表舞弊的處罰(相關(guān)規(guī)定,案例都需要
Da 爾曼財務(wù)造假案例分析及啟示馬俊生高更董軍(復旦大學會計系)2005年3月25日，ST Da 爾曼成為國內(nèi)首家因不能披露定期報告而被摘牌的上市公司。從上市到退市的八年時間里，達到爾曼，并通過一系列精心策劃的系統(tǒng)性造假手段，制造出欺騙性的發(fā)展軌跡，騙取股市和銀行30多億元，給投資者和債權(quán)人造成重大損失。
1996年12月，公司在上海證券交易所上市，并于1998年和2001年兩次發(fā)行股票，在股票市場籌集資金7.17億元。西安翠寶珠寶集團有限公司一直是Da 爾曼的第一大股東，翠寶集團名為集體企業(yè)，實際上完全由許控制。公司報表數(shù)據(jù)顯示，1997年至2003年，爾曼的銷售收入共計18億元，凈利潤共計4.12億元，總資產(chǎn)增長5倍至22億元，凈資產(chǎn)增長4倍至12億元。
2、虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)對企業(yè)帶來什么
Da 爾曼虛假陳述、欺詐發(fā)行、銀行貸款欺詐、資金轉(zhuǎn)移是一系列有計劃、有組織的系統(tǒng)性金融欺詐和證券違法行為。上市八年來，公司不斷改弄虛作假，不斷編造公司的經(jīng)營業(yè)績和生產(chǎn)記錄。1.虛增銷售收入，虛構(gòu)公司經(jīng)營業(yè)績和生產(chǎn)記錄。高達爾曼所有的采購、生產(chǎn)、銷售基本都是在虛擬狀態(tài)下進行的，是不折不扣的“皇帝的新衣”。
公司不同年份虛構(gòu)銷售額和業(yè)績的具體方法也在不斷變化。1997年至2000年，主要通過與大股東翠寶集團及其子公司的關(guān)聯(lián)交易，虛構(gòu)業(yè)績，2000年，僅翠寶集團的相關(guān)銷售額就占當年總銷售額的42.4%。2001年，公司因關(guān)聯(lián)交易受阻，開始向其他公司借賬，通過自有資金劃轉(zhuǎn)，偽裝成租金或其他收入及相關(guān)費用，編造經(jīng)營業(yè)績。
