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代扣代繳 代收代繳如何申報(bào)，個(gè)人所得稅代扣代繳怎么申報(bào)

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-30 18:02:31 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，個(gè)人所得稅代扣代繳怎么申報(bào)

按時(shí)際收入填寫(xiě)，超過(guò)個(gè)稅起點(diǎn)的系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算所得稅，提交申報(bào)然后提交扣款就行了
，2月8號(hào)申報(bào)的是1月的1月發(fā)的是12月的工資,也是報(bào)1月的，按實(shí)際發(fā)放計(jì)算。下發(fā)薪，都是干完話再給錢(qián)，按發(fā)月算。

個(gè)人所得稅代扣代繳怎么申報(bào)

2，建筑裝飾業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅怎么申報(bào)是報(bào)國(guó)稅還是地稅呢

建筑裝飾業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅在申報(bào)期向地稅申報(bào)，按稅法規(guī)定超過(guò)個(gè)稅起征點(diǎn)的部分按超額累進(jìn)稅率計(jì)算填報(bào)。
建筑裝飾業(yè)代扣代繳公司員工個(gè)人收入所得稅，在申報(bào)期應(yīng)向地稅部門(mén)申報(bào)繳納。 賬務(wù)處理 1）支付員工工資時(shí)，　　借：應(yīng)付職工薪酬　　　　 貸：現(xiàn)金　　　　　　 應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳個(gè)人所得稅　　 2）.上交稅款時(shí)，　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳個(gè)人所得稅 　　貸：銀行存款 代扣代繳應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（應(yīng)納稅所得額－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)）×適用稅率一速算扣除數(shù)
上交稅款時(shí)，在申報(bào)期應(yīng)向地稅部門(mén)申報(bào)繳納。賬務(wù)處理1）支付員工工資時(shí)：現(xiàn)金　　　　　　 應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳個(gè)人所得稅　　2）：應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳個(gè)人所得稅　　貸，　　借建筑裝飾業(yè)代扣代繳公司員工個(gè)人收入所得稅，　　借：應(yīng)付職工薪酬　　　　 貸

建筑裝飾業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅怎么申報(bào)是報(bào)國(guó)稅還是地稅呢

3，如何申報(bào)抵扣已按規(guī)定代扣代繳的境外服務(wù)增值稅

以上海稅務(wù)系統(tǒng)為例：在稅務(wù)軟件里點(diǎn)擊增值稅，在填寫(xiě)增值稅明細(xì)業(yè)務(wù)的位置有代扣代繳項(xiàng)目，把代扣代繳金額在銷(xiāo)售收入中扣除，填入代扣代繳欄目
答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)的通知》（2013年106號(hào)文附件2）第二條第一款第三項(xiàng)規(guī)定，原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者代理人取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額。納稅人憑稅收繳款憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。　　申報(bào)抵扣時(shí)，納稅人在企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)的“進(jìn)項(xiàng)發(fā)票”——“代扣代繳稅收通用繳款書(shū)”中錄入相關(guān)信息。抵扣稅額將在《增值稅納稅申報(bào)表隊(duì)列資料》（表二）第7欄次反映。
申報(bào)抵扣已按規(guī)定代扣代繳的境外服務(wù)增值稅——境外服務(wù)國(guó)內(nèi)又不需繳增值稅也不抵扣的。

如何申報(bào)抵扣已按規(guī)定代扣代繳的境外服務(wù)增值稅

4，如何網(wǎng)上申報(bào)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅

按實(shí)際營(yíng)業(yè)稅發(fā)生額進(jìn)行申報(bào)，代扣代繳只是說(shuō)稅款為銀行自轉(zhuǎn)，與怎樣申報(bào)沒(méi)有關(guān)聯(lián)。地稅申報(bào)一般是兩種，一種是到所屬地稅分局柜臺(tái)進(jìn)行申報(bào)（每月1-10期間），填寫(xiě)營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表，按所屬營(yíng)業(yè)稅子稅種進(jìn)行納稅申報(bào)（一般營(yíng)項(xiàng)目稅率為營(yíng)業(yè)額的5%）這個(gè)稅種需要到片管那去核定！第二種是，已開(kāi)通網(wǎng)上申報(bào)的用戶不用去柜臺(tái)，可以在家里用電腦登錄地稅網(wǎng)（事前必須開(kāi)通企業(yè)網(wǎng)上報(bào)稅功能）在網(wǎng)上點(diǎn)擊營(yíng)業(yè)稅報(bào)表，填寫(xiě)好營(yíng)業(yè)額，會(huì)自動(dòng)核算所以交稅款，點(diǎn)網(wǎng)上申報(bào)就可以了，稅款由稅局直接到賬戶里扣取，稅單也由銀行出具！
代扣代繳是依照稅法規(guī)定負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位和個(gè)人，從納稅人持有的收入中扣取應(yīng)納稅款并向稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳的一種納稅方式。包括： （1）向納稅人支付收入的單位和個(gè)人； （2）為納稅人辦理匯總存貸業(yè)務(wù)的單位。 委托代扣代繳一般事先經(jīng)過(guò)稅務(wù)部門(mén)確認(rèn)，并簽訂代征協(xié)議后才能實(shí)施代征。 公司付給的私人勞務(wù)費(fèi)不在代扣范圍中，應(yīng)由個(gè)人憑個(gè)人身份證、公司支付證明（加蓋公章）到稅務(wù)局申請(qǐng)開(kāi)具勞務(wù)發(fā)票并繳納稅款（8%左右），公司憑對(duì)方的發(fā)票支付并在稅前列支。沒(méi)有發(fā)票不能稅前列支。 提供勞務(wù)屬于應(yīng)稅勞務(wù)，按規(guī)定要征收營(yíng)業(yè)稅。個(gè)人申請(qǐng)開(kāi)票，要按勞務(wù)收入繳營(yíng)業(yè)稅5%，按繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額繳納城建稅、教育費(fèi)附加,再加個(gè)人所得稅帶征2%左右。
按實(shí)際營(yíng)業(yè)稅發(fā)生額進(jìn)行申報(bào)，代扣代繳只是說(shuō)稅款為銀行自轉(zhuǎn)，與怎樣申報(bào)沒(méi)有關(guān)聯(lián)。地稅申報(bào)一般是兩種，一種是到所屬地稅分局柜臺(tái)進(jìn)行申報(bào)（每月1-10期間），填寫(xiě)營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表，按所屬營(yíng)業(yè)稅子稅種進(jìn)行納稅申報(bào)（一般營(yíng)項(xiàng)目稅率為營(yíng)業(yè)額的5%）這個(gè)稅種需要到片管那去核定！第二種是，已開(kāi)通網(wǎng)上申報(bào)的用戶不用去柜臺(tái)，可以在家里用電腦登錄地稅網(wǎng)（事前必須開(kāi)通企業(yè)網(wǎng)上報(bào)稅功能）在網(wǎng)上點(diǎn)擊營(yíng)業(yè)稅報(bào)表，填寫(xiě)好營(yíng)業(yè)額，會(huì)自動(dòng)核算所以交稅款，點(diǎn)網(wǎng)上申報(bào)就可以了，稅款由稅局直接到賬戶里扣取，稅單也由銀行出具！

5，代扣代繳申報(bào)表怎么填

進(jìn)入申報(bào)：在個(gè)人所得稅模塊，點(diǎn)擊“個(gè)人所得稅代扣代繳匯總申報(bào)”，如下圖所示： 填寫(xiě)報(bào)表：系統(tǒng)彈出“個(gè)人所得稅代扣代繳匯總申報(bào)表”，根據(jù)填表規(guī)則說(shuō)明填寫(xiě)申報(bào)表（填寫(xiě)規(guī)則與紙質(zhì)報(bào)表一致）。【填表說(shuō)明】：1. 匯繳申報(bào)：當(dāng)為匯繳申報(bào)時(shí)，直接選中；2. 所得項(xiàng)目：下拉選擇，當(dāng)為匯繳申報(bào)時(shí)，默認(rèn)為“工資薪金所得”3. 所得項(xiàng)目子目：下拉選擇；4. 所屬期起：系統(tǒng)自動(dòng)顯示，可修改；5. 所屬期止：系統(tǒng)自動(dòng)顯示，可修改；6. 國(guó)籍地區(qū)：下拉選擇；默認(rèn)為“中華人民共和國(guó)”7. 匯總?cè)藬?shù)：納稅人填寫(xiě)；8. 應(yīng)納稅所得額（匯總）：納稅人填寫(xiě)。9. 稅率：計(jì)稅后顯示，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算, 不可修改。10. 速算扣除數(shù)（匯總）：計(jì)稅后顯示，不可修改；11. 應(yīng)納稅額（匯總）：計(jì)稅后顯示，不可修改。12. 已申報(bào)應(yīng)納稅額（匯總）：計(jì)稅后顯示，不可修改；13. 批準(zhǔn)減免稅額（匯總）：計(jì)稅后顯示，不可修改；14. 可抵繳稅額（匯總）：計(jì)稅后顯示，不可修改；15. 應(yīng)扣補(bǔ)（退）稅額：計(jì)稅后顯示；16. 實(shí)繳金額總計(jì)：計(jì)稅后顯示?！咀ⅰ浚洪_(kāi)通網(wǎng)絡(luò)申報(bào)的扣繳義務(wù)人需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，方可進(jìn)行個(gè)人所得稅匯總申報(bào)以完成納稅申報(bào)，然后再通過(guò)網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)中的“個(gè)人所得稅代扣代繳補(bǔ)錄明細(xì)”補(bǔ)報(bào)個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)資料。 計(jì)稅：填寫(xiě)完數(shù)據(jù)，確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊“計(jì)稅” 按鈕，系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)算稅款，計(jì)稅后頁(yè)面如下所示。如發(fā)現(xiàn)填寫(xiě)數(shù)據(jù)有誤,可點(diǎn)擊“清空”按鈕重新填寫(xiě)報(bào)表或者點(diǎn)擊“放棄”按鈕退出申報(bào)。【注】：如選擇“匯繳申報(bào)”則所得項(xiàng)欄系統(tǒng)默認(rèn)為“工資薪金”，不可選擇。 提交申報(bào)：核對(duì)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，點(diǎn)擊“提交”按鈕，提交申報(bào)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)提示信息如下圖所示。如發(fā)現(xiàn)計(jì)算數(shù)據(jù)有誤, 可點(diǎn)擊“上一步”按鈕修改申報(bào)數(shù)據(jù)或者點(diǎn)擊“放棄”按鈕退出申報(bào)。 扣繳稅費(fèi) 打印報(bào)表 補(bǔ)錄明細(xì)： 申報(bào)成功后，必須在稅局規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，通過(guò)“個(gè)人所得稅代扣代繳補(bǔ)錄明細(xì)”進(jìn)行明細(xì)資料補(bǔ)錄。
扣繳義務(wù)人填單位名稱；開(kāi)戶銀行、賬號(hào)據(jù)實(shí)填寫(xiě)；代扣代繳稅種填：個(gè)人所得稅；稅款所屬時(shí)間填上月時(shí)間；納稅人名稱填單位名稱；應(yīng)稅項(xiàng)目填個(gè)人所得；應(yīng)稅收入填工資、薪金；扣除費(fèi)用不填；計(jì)稅依據(jù)用應(yīng)扣稅款除5%倒算；稅率填5%，應(yīng)扣稅額填實(shí)際扣稅額；已扣稅額同應(yīng)扣稅額。
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